酒店财务制度工作流程

PAGE酒店财务制度工作流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店财务工作的有序进行，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工，涵盖酒店经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为酒店决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作符合法律法规和酒店规定。2.组织财务核算工作，准确记录和反映酒店的经济业务，编制各类财务报表。3.进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持，评估酒店的财务状况和经营成果。4.负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金的安全和有效使用。5.管理酒店的资产管理，包括固定资产、流动资产等，定期进行盘点和清查。6.负责税务管理，按时申报纳税，合理筹划税务，降低税务成本。7.参与酒店的预算编制、执行和控制，监督预算的执行情况，及时反馈预算差异。8.配合内外部审计工作，提供相关财务资料，协助审计机构完成审计任务。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务报表和报告，为酒店管理层提供财务决策支持。组织财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和酒店财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送，包括月度、季度、年度财务报表。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。管理会计档案，确保档案的完整和安全。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作。办理各类收付款业务，开具发票和收据，确保资金收付的准确性和合规性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计进行其他财务工作，如工资发放等。三、财务核算（一）会计核算基础1.酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家规定的会计档案管理办法进行保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）会计科目设置1.根据酒店经营特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.月末，会计人员对各项收入、成本、费用进行结转，计算本期利润，并编制试算平衡表。5.根据试算平衡表和相关账簿资料，编制月度、季度及年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务经理审核后报送给酒店管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门应根据酒店经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.各部门应根据酒店年度经营目标，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总审核。财务部门对各部门的资金预算进行综合平衡后，形成酒店年度资金预算草案，提交酒店管理层审议批准。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，财务部门定期对资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.酒店根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东增资、内部融资等。2.申请银行贷款时，财务部门应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息。3.涉及股东增资或其他融资事项时，应按照相关法律法规和酒店章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动合法合规。（三）资金收支管理1.现金收支管理酒店应设置专门的现金收款岗位，负责收取各类现金收入，如客房收入、餐饮收入等。收款人员应在收款时开具发票或收据，并及时将现金缴存银行。现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳方可支付现金。出纳应每日盘点库存现金，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款收支管理酒店应按照银行账户管理规定，开设基本账户、一般账户等银行账户，并指定专人负责银行账户的管理。银行存款收付业务应通过银行转账方式进行，严禁坐支现金。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。涉及银行承兑汇票、商业汇票等票据业务时，应按照票据管理规定进行操作，确保票据的真实性、合法性和安全性。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准酒店使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，单位价值在规定标准以上（一般为2000元以上），并且使用年限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品，作为固定资产核算。2.固定资产的购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，报部门负责人审核后提交财务部门。财务部门对固定资产购置申请进行审核，结合酒店资金状况和预算安排，提出意见报总经理审批。经批准后，由采购部门负责固定资产的采购工作。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。3.固定资产的验收与入账固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，资产管理部门填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。财务部门根据固定资产购置发票、验收单等资料，进行固定资产入账核算，按照规定计提折旧。4.固定资产的折旧固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定执行。财务部门应定期计提固定资产折旧，编制折旧计算表，并将折旧费用计入相关成本费用科目。5.固定资产的清查与盘点在每年年末，资产管理部门应组织对固定资产进行全面清查盘点，编制固定资产盘点表，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、存放地点、使用状况等信息。财务部门参与固定资产清查盘点工作，核对固定资产账实是否相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。（二）流动资产（存货）管理1.存货的分类酒店存货主要包括食品、饮料、客房用品、办公用品、维修材料等。2.存货的采购各部门根据业务需求制定存货采购计划，填写采购申请单，经部门负责人审核后提交采购部门。采购部门根据采购申请单进行采购，选择合适供应商，签订采购合同，并确保采购价格合理、质量合格。3.存货的验收与入库存货到货后，由仓库管理人员和使用部门共同进行验收。验收合格后，仓库管理人员填写入库单，注明存货名称、规格型号、数量、采购日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。仓库管理人员按照存货类别和存放地点进行分类存放，并建立存货台账，记录存货的出入库情况。4.存货的发出各部门领用存货时，应填写领用单，注明领用部门、存货名称、规格型号、数量等信息，经部门负责人审批后到仓库领取。仓库管理人员根据领用单发出存货，并在存货台账上进行记录，确保账实相符。5.存货的盘点每月末，仓库管理人员应对存货进行盘点，编制存货盘点表。财务部门参与存货盘点工作，核对存货账实是否相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整存货账目。对于盘亏或毁损的存货，应根据原因追究相关人员责任。六、成本费用管理（一）成本核算1.酒店成本主要包括餐饮成本、客房成本等。餐饮成本核算应按照菜品类别进行，计算原材料采购成本、加工成本等；客房成本核算应包括客房用品消耗、水电费等。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。财务部门应定期对成本核算数据进行分析，找出成本控制的关键点，为成本管理提供依据。（二）费用管理1.费用分类酒店费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售费用、广告宣传费用等；管理费用包括人员工资、办公费用、差旅费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.费用报销审批费用报销应按照酒店规定的审批程序进行。经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、发票号码等信息，附上相关原始凭证，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用的真实性、合理性、合法性以及报销凭证的完整性。审核无误后报财务经理审批，超过一定金额的费用还需报总经理审批。经批准后的费用报销单，出纳方可支付款项。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据预算指标控制成本费用支出，定期对成本费用执行情况进行分析和总结。2.财务部门应加强对成本费用的监控，定期对成本费用进行分析，及时发现异常情况并采取措施加以解决。通过成本费用控制，提高酒店的经济效益。七、收入管理（一）收入确认原则1.酒店收入应按照权责发生制原则确认，在提供服务或商品所有权转移时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供服务或商品时按照规定比例结转收入。（二）收入核算1.客房收入核算前台应及时准确地记录客房入住、退房等信息，并将相关信息传递给财务部门。财务部门根据前台提供的信息，按照实际入住天数和房价计算客房收入，并进行账务处理。2.餐饮收入核算餐厅服务员应及时开具点菜单或消费清单，详细记录菜品、酒水等消费项目。厨房根据点菜单进行菜品制作，收银台根据点菜单和消费清单进行收款结算。财务部门根据收银台提供的收款数据和相关消费清单，计算餐饮收入，并进行账务处理。3.其他收入核算对于酒店的其他收入，如会议收入、娱乐收入等，应按照相应的业务流程进行核算。相关部门应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门按照规定进行账务处理。（三）收入管理措施1.加强对前台、餐厅等收入环节的管理，确保收入数据的准确性和及时性。建立收入核对制度，定期对收入数据进行核对，防止收入漏记、错记等情况发生。2.严格执行价格政策，确保各类收入的定价合理。对于促销活动等特殊情况，应按照规定程序进行审批，并及时调整收入核算方法。3.加强对收入票据的管理，确保票据的开具、使用和保管符合规定。定期对收入票据进行盘点和检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。八、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.财务部门应每月按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的申报。申报时应确保数据准确无误，如实填写纳税申报表，并按时缴纳税款。（二）税务筹划与风险管理1.财务部门应根据酒店经营情况和税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。例如，通过合理利用税收优惠政策、优化成本费用结构等方式，减少应纳税额。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务处理方式。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规，避免税务风险。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和酒店财务制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表和附注。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确。编制完成后，经财务经理审核签字后报送给酒店管理层及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为酒店管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，找出酒店经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。例如，分析各项收入、成本费用的变动情况，评