开公司财务制度

PAGE开公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和风险预警。负责财务制度的制定、完善和执行监督。协调与各部门的关系，参与公司重大决策，提供财务支持。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。负责成本核算、费用控制和财务分析工作。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保款项支付准确及时。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理审批，并及时通知相关部门和人员。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照规定的格式和内容填写，妥善保管，定期装订成册。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行财务核算。账簿应按照会计科目分类设置，及时登记，做到账账相符、账实相符。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金筹集预算和资金使用预算等。财务部门负责汇总审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。各部门应严格按照资金预算执行，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部门负责制定资金筹集计划，选择合适的融资方式和金融机构，办理相关融资手续。资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保融资合法合规。3.资金使用管理公司资金使用应遵循安全性、效益性和合理性原则，确保资金用于公司经营发展和业务活动。资金使用分为日常经营资金支出、投资性资金支出和其他资金支出。日常经营资金支出包括采购支出、费用报销、工资发放等，应按照公司财务审批制度进行审批。投资性资金支出包括对外投资、固定资产购置等，应按照公司投资管理制度进行审批。其他资金支出应根据实际情况进行审批。公司应加强资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。4.资金结算管理公司资金结算应通过银行账户进行，严格遵守银行结算纪律。出纳人员应按照规定办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符。公司应加强对银行票据、支票等结算凭证的管理，严格控制票据的领用、保管和使用。五、资产管理1.流动资产管理货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，超出限额部分应及时存入银行。银行存款应定期进行清查核对，发现问题及时处理。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，并在合同中明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息。销售部门应采取有效措施催收逾期账款，如发函催收、上门催收等。存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合适的供应商和采购方式。仓库管理部门应加强存货的验收、保管和发出管理，确保存货数量准确、质量完好。财务部门应定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和价值，发现盘盈、盘亏等情况应及时处理。2.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司投资管理制度进行审批，选择合适的供应商和采购方式。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值，发现盘盈、盘亏等情况应及时处理。3.无形资产管理公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产数量和价值，发现盘盈、盘亏等情况应及时处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门和各项目中。成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的核算方法和标准应保持相对稳定。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用报销规定公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、完整的原始凭证。报销凭证应经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门应严格按照报销制度进行报销审核，对不符合规定的报销凭证不予报销，并及时向相关人员说明原因。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向投资者分配利润，公司根据股东大会或董事会的决议，向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案应经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。利润分配方案经股东大会批准后，财务部门应按照规定进行账务处理，并及时向投资者支付利润。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计机构应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.外部审计公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的