德阳市孵化园财务制度

PAGE德阳市孵化园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范德阳市孵化园（以下简称“孵化园”）的财务管理行为，确保财务工作有序进行，保障孵化园资金安全，提高资金使用效益，为孵化园的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于德阳市孵化园内所有入驻企业、孵化园管理机构及其工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进孵化园可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置孵化园设立独立的财务管理部门，负责日常财务管理工作。财务管理部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、记账、结账等工作。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。结合孵化园发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。广泛征求意见，确保预算编制的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、租金收入、服务收入、捐赠收入等。支出预算：包括人员经费、公用经费、项目经费、固定资产购置等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合孵化园整体情况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经孵化园领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对孵化园财务收支产生重大影响。孵化园发展规划进行重大调整，导致预算收支发生重大变化。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经孵化园领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指孵化园从财政部门取得的各类拨款。2.租金收入：指孵化园出租房屋、场地等取得的收入。3.服务收入：指孵化园为入驻企业提供各类服务取得的收入，如物业管理费、咨询服务费等。4.捐赠收入：指孵化园接受社会各界捐赠取得的收入。5.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的金额和时间确认。2.租金收入按照租赁合同约定的租金金额和收取时间确认。3.服务收入按照服务合同约定的服务内容和收费标准，在服务完成后确认收入。4.捐赠收入按照实际收到捐赠款项的时间确认。5.其他收入按照相关法律法规和财务制度的规定确认。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.财务管理部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息。3.加强对租金收入的管理，定期对出租房屋、场地进行清查，确保租金按时足额收取。4.对于服务收入，应加强服务合同管理，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款，确保服务收入的及时足额收取。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业费等。3.项目经费：指为完成特定项目而发生的支出，如科研项目经费、创业扶持项目经费等。4.固定资产购置：指购置房屋、建筑物、设备、交通工具等固定资产的支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与孵化园的工作任务和发展规划相适应，合理安排各项支出。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序办理支出业务。（三）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务管理部门对费用报销单进行审核，审核内容包括票据的合法性、金额的准确性、审批手续的完整性等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批，签字确认。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续。2.重大支出由相关部门提出重大支出项目建议，包括项目名称、项目内容、项目预算、资金来源等。财务管理部门对重大支出项目进行可行性分析和财务评估，提出审核意见。重大支出项目经孵化园领导班子集体研究决策后，按照规定程序办理审批手续。项目实施过程中，严格按照项目预算和合同约定进行资金支付管理。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，制定相应的管理办法，明确开支标准和审批程序。4.加强对项目经费的管理，建立项目经费管理制度，对项目经费的预算执行、资金使用效益等进行跟踪管理。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。2.购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。（三）资产折旧与摊销1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。（四）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保账账相符、账实相符。3.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，报经上级主管部门批准后实施。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家有关规定报送上级主管部门、财政部门等。3.加强对财务报告的分析和利用，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对孵化园的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析（含财务收支分析、资产负债分析、资金使用效益分析等）、财务指标分析（含偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等）、财务风险分析（含筹资风险分析、投资风险分析、资金链风险分析等）、财务政策执行情况分析（含税收政策执行情况分析、财政资金使用效益分析等）。3.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。2.财务管理部门应定期