综合管理中心财务制度

PAGE综合管理中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范综合管理中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，促进中心持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于综合管理中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中心经济效益与社会效益的统一。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善中心财务管理制度，并组织实施和监督执行。负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为中心决策提供财务数据支持。负责资金筹集、资金运用、资金结算等资金管理工作，确保资金安全、高效运作。负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。负责财务档案管理工作，妥善保管各类财务资料。2.其他部门职责配合财务部门做好预算编制、执行和控制工作，提供相关业务数据和信息。严格执行中心财务制度，遵守财经纪律，确保本部门财务活动合法合规。负责本部门费用报销、资产管理等工作，及时与财务部门沟通协调。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合中心战略规划和年度工作计划，合理安排各项收支，提高资金使用效益。充分考虑政策变化、市场环境等因素，增强预算的前瞻性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。收入预算根据历年收入情况、市场预测及相关政策等因素进行编制。支出预算根据中心工作任务、业务发展需要及成本效益分析等因素进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据中心年度工作计划和本部门业务情况，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合中心总体目标和财力状况，提出中心年度预算草案，报中心领导审批。中心领导审批后的预算草案提交中心决策机构审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向中心领导汇报预算执行情况。3.严格控制预算外支出，因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。4.经中心领导审批后的预算调整申请，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为中心领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指中心从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指中心附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照实现的经营收入确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后签字。中心领导审批，审批通过后予以报销。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，由项目承办部门提出项目预算和实施方案，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交中心领导班子会议审议。中心领导班子会议审议通过后，按照规定的程序组织实施，并进行跟踪管理。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出办公费、印刷费等按照实际需要和市场价格合理控制支出。差旅费、会议费、培训费等按照国家和地方有关标准执行。公务接待费按照“先审批、后接待”的原则，严格控制接待标准和范围，不得超标准接待。公务用车运行维护费按照规定的定额标准执行，严格控制车辆购置、维修、加油等费用支出。3.项目支出按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和流程，加强对支出的审核和监督。2.严格执行预算，控制无预算支出，确保各项支出在预算范围内。3.加强对支出的绩效评价，提高资金使用效益。4.定期对支出情况进行分析，查找存在的问题，及时采取措施加以改进。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照中心预算和实际需要进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产和无形资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合合同要求。3.验收合格后，由使用部门填写资产验收单，采购部门、使用部门和财务部门签字确认。（四）资产登记与入账1.财务部门根据资产验收单等相关资料，及时进行资产登记和入账，确保资产账实相符。2.建立健全资产台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。（五）资产使用与保管1.使用部门负责资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整。2.制定资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限，规范资产使用行为。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴中心财务，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，指偿还期限在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.按时足额偿还债务，维护中心信誉。（三）负债审批程序1.流动负债审批程序因业务需要发生流动负债的，由相关部门提出申请，说明负债原因、金额、期限等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。经中心领导审批后，按照规定的程序办理负债手续。2.非流动负债审批程序因重大项目建设等需要发生非流动负债的，由项目承办部门提出项目可行性研究报告和负债方案，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交中心领导班子会议审议。中心领导班子会议审议通过后，按照规定的程序办理负债手续，并报上级主管部门备案。（四）负债偿还1.按照合同约定按时足额偿还债务，确保中心信誉。2.建立健全债务偿还管理制度，明确债务偿还责任和流程，加强对债务偿还的监督和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果，为中心领导决策提供依据。3.财务报告应按照国家和地方有关规定进行编制和报送，并及时向中心内部各部门公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对中心财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，查找存在的问题，提出改进措施和建议，为中心领导决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对中心财务制