微商行业财务制度

PAGE微商行业财务制度一、总则（一）目的为规范本微商企业（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规的规定，并结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：本公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务处理，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：合理配置公司资源，加强成本控制和预算管理，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确，确保财务管理工作的有效开展。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.本公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.根据公司业务发展需要，财务部门可下设若干职能小组，如账务处理组、资金管理组、预算分析组等，明确各小组的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并组织实施和监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息和决策支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。审核公司各项财务收支，监督财务收支的合法性、合理性和真实性，防范财务风险。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳、银行开户、贷款等相关业务。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务经理报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项，发现问题及时处理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定的期限和程序妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据等重要票据和印章，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余及时查明原因并报告财务经理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：会计人员应言行一致，不弄虚作假，保守公司商业秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：会计人员应公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：会计人员应依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：会计人员应熟悉国家法律法规和财务制度，严格按照准则办事，确保财务信息的真实性和合法性。6.提高技能：会计人员应不断提高自身的专业技能和综合素质，适应不断变化的财务工作需求。7.参与管理：会计人员应积极参与公司财务管理和决策，为公司发展提供合理的财务建议和支持。8.强化服务：会计人员应树立服务意识，为公司内部各部门和外部相关单位提供优质、高效的财务服务。三、会计核算（一）会计核算原则1.本公司采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。3.会计核算应当按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计人员应及时审核原始凭证，对审核无误的原始凭证应及时编制记账凭证。记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。5.会计凭证应按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.本公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，不得随意更改。账簿启用时，应在账簿扉页上附启用表，内容包括单位名称、账簿名称、账簿编号、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。3.会计人员应定期核对账目，做到账账相符、账实相符。总账与明细账、日记账之间应定期进行核对，发现差异应及时查明原因并进行调整。4.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期满的会计账簿，应按照规定的程序报经批准后进行销毁。（四）财务报表1.本公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，不得随意更改。报表编制完成后，应经会计主管人员和财务经理审核签字，并加盖单位公章。3.财务报表应定期报送公司管理层、股东及相关政府部门。报送时间应按照规定执行，不得延误。同时，应做好财务报表的分析工作，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.本公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任部门和责任人，确保资金筹集工作的规范、有序进行。（二）资金使用1.公司应加强资金使用管理，合理安排资金，确保资金安全、高效使用。资金使用应严格按照预算执行，并遵循审批程序。2.公司各项费用支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人填写费用报销单、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。3.公司应严格控制现金支出，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。现金收付应严格按照现金管理规定进行，确保现金安全。4.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，明确资金结算的流程、责任部门和责任人，确保资金结算工作的规范、有序进行。2.资金结算应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度进行，确保结算业务的真实性、合法性和安全性。3.公司应加强对往来款项的管理，定期核对往来账目，及时清理往来款项，防止坏账损失。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是应由本期负担的成本费用不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不应由本期负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性原则，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。（二）成本费用分类1.本公司的成本费用主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指公司销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。主营业务税金及附加是指公司经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。3.销售费用是指公司在销售商品、提供劳务等过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金、售后服务费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、职工教育经费、工会经费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，明确成本费用控制目标和责任部门，确保成本费用控制工作的有效开展。2.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对超预算的成本费用支出应严格按照规定的审批程序进行审批。3.公司应定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断降低成本费用水平。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.本公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家统一的会计制度规定的方法进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。3.公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。向投资者分配利润应经公司股东大会或董事会审议通过，并按照规定的程序进行。七、税务管理（一）税务登记1.本公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款，不得漏报、错报或迟报。（二）税款计算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确计算应纳税款，并及时足额缴纳税款。税款计算应准确无误，不得多计或少计应纳税款。2.公司应加强对税务申报和缴纳工作的管理，建立健全税务申报和缴纳制度，明确税务申报和缴纳的流程、责任部门和责任人，确保税务申报和缴纳工作的规范、有序进行。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，不得采取违法违规手段进行税务筹划。2.公司应加强对税务政策的研究和学习，及时了解国家税收政策的变化，结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。八、财务监督（一）内部监督1.本公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督的主要内容包括：财务管理制度的执行情况、财务收支的合法性和真实性、会计核算的准确性和规范性、资金使用的合理性和效益性等。2.公司应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。3.公司各部门应积