分会财务制度

PAGE分会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分会的财务行为，加强财务管理，保障分会各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，维护分会的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[分会名称]（以下简称“分会”）的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：分会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映分会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.完整性原则：涵盖分会所有的财务收支事项，确保财务核算的全面性和完整性，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则：财务处理应准确无误，各项费用的分类、计算和记录应符合规定，避免因错误导致财务数据失真。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够及时为分会决策提供支持，不得拖延财务工作进度。6.公开透明原则：财务状况应向分会成员公开，接受监督，确保财务活动的透明度，增强成员对分会财务的信任。7.收支平衡原则：合理安排经费收入与支出，确保分会财务收支平衡，避免出现财务赤字或资金闲置浪费的情况。8.勤俭节约原则：倡导节约意识，合理使用资金，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）分会会长职责1.领导分会的财务管理工作，对财务工作的整体方向和重大决策负责。2.审核分会年度预算和决算报告，确保预算编制合理、决算真实反映财务状况。3.监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理。4.根据分会发展需要，合理调配资金，确保各项工作的资金支持。（二）财务负责人职责1.全面负责分会的日常财务管理工作，组织实施财务制度和相关财务规定。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为分会决策提供财务依据。3.负责财务核算工作，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实、准确、完整。4.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规合理。5.负责分会资金的筹集、使用和管理，保障资金安全，提高资金使用效益。6.定期向会长和分会成员汇报财务工作情况，接受监督和检查。（三）财务人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的安全和保密。3.协助财务负责人进行财务预算编制、执行和控制，提供相关财务数据和分析报告。4.严格遵守财务纪律，对财务工作中发现的问题及时向财务负责人报告。5.配合相关部门进行财务审计和检查工作，提供所需的财务资料。（四）其他人员职责1.各部门负责人负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制本部门费用支出，确保经费使用合理合规。2.分会成员应积极配合财务管理工作，遵守财务制度，对财务工作进行监督，发现问题及时向相关负责人反映。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据分会的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑分会各项工作的资金需求，合理分配资源，避免资金分配不均。3.勤俭节约原则：在保证工作正常开展的前提下，尽量节约开支，提高资金使用效益。4.弹性原则：预算应具有一定的弹性，以应对可能出现的变化和突发情况。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、捐赠收入、活动收入、政府资助收入等各类预计收入项目。2.支出预算：人员费用：如工资、奖金、补贴等。办公费用：办公用品、水电费、通讯费等。活动费用：举办各类会议、培训、讲座、展览等活动的费用。差旅费：因工作需要发生的出差费用。设备购置费用：购置办公设备、仪器设备等的费用。其他费用：根据实际情况发生的其他必要费用。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务负责人组织各部门负责人编制下一年度的财务预算草案。2.各部门负责人根据本部门工作计划和业务需求，详细编制本部门的经费预算，包括收入和支出项目，并说明预算依据和理由。3.财务负责人对各部门预算草案进行汇总和审核，结合分会整体发展规划和财务状况，提出调整意见和建议。4.预算草案经会长办公会审议通过后，形成分会年度财务预算方案。5.将年度财务预算方案提交分会成员大会审议批准。（四）预算执行与调整1.财务预算一经批准，即具有约束力，各部门应严格按照预算执行。2.财务负责人定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。4.财务负责人对调整申请进行审核，提出审核意见后报会长办公会审议。5.经会长办公会审议通过后，报分会成员大会备案，并按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）会费收入1.分会应按照章程规定的会费标准和收缴方式，及时足额收取会员会费。2.会员应按时缴纳会费，如有特殊情况需要缓缴或减免会费，应提出书面申请，经分会批准后方可执行。3.财务人员应将会费收入及时入账，开具合法有效的票据，并定期与会员核对会费缴纳情况。（二）捐赠收入1.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、使用期限等事项。2.捐赠收入必须按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。3.财务人员应及时记录捐赠收入，开具捐赠票据，并向捐赠方提供捐赠使用情况的反馈。（三）活动收入1.举办各类活动应提前制定收费标准和收费方式，并向参与活动的人员或单位明确说明。2.活动收入应及时入账，扣除相关成本费用后，按照规定进行核算和管理。3.活动结束后，财务人员应及时清理活动收支情况，编制活动收支报告。（四）其他收入1.分会取得的其他收入，如政府资助收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对于政府资助收入，应严格按照资助文件要求使用资金，并及时向资助部门报送资金使用情况报告。3.利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应按照规定的审批流程进行，明确各级审批人员的职责和权限。3.审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合分会的利益和财务制度要求。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对本部门的支出进行初审，审核支出是否符合本部门工作需要和预算安排，签字确认。财务负责人对支出进行审核，重点审核支出的合法性、合规性和票据的真实性，签字确认。会长根据财务负责人的审核意见进行审批，签字批准后支出方可报销。2.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，如大额设备购置、重大活动费用等，应提前提交会长办公会审议。会长办公会对重大支出事项进行讨论和决策，形成决议后按照一般支出审批流程进行审批。（三）支出范围与标准1.人员费用：工资、奖金、补贴等应按照分会相关规定和标准执行。加班费用应按照国家有关规定和分会实际情况进行核算和发放。2.办公费用：办公用品应根据实际需求合理采购，严格控制浪费。水电费、通讯费等应按照实际发生额进行报销，不得超出合理范围。3.活动费用：举办活动的费用应根据活动预算进行控制，确保费用支出合理合规。活动场地租赁、设备租赁费用等应按照市场价格进行合理定价，并签订租赁合同。活动宣传费用应根据活动规模和宣传效果进行合理安排，不得过度浪费。4.差旅费：差旅费标准应按照国家有关规定和分会实际情况制定，明确出差交通工具、住宿标准、伙食补贴等。出差人员应严格按照规定的标准报销差旅费，不得超标准报销。5.设备购置费用：购置设备应提前进行预算和审批，确保设备购置符合分会工作需要。设备购置应通过正规渠道进行采购，签订采购合同，确保设备质量和售后服务。6.其他费用：其他费用应根据实际情况进行合理支出，严格控制不必要的开支。对于临时性、特殊性支出，应在支出前进行专项审批。（四）支出核算与报销1.财务人员应按照国家统一的会计制度对各项支出进行准确核算，确保支出分类合理、科目准确。2.费用报销应在规定时间内进行，经办人应及时整理原始凭证，填写费用报销单，按照审批流程进行报销。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，应拒绝报销，并向经办人说明原因。4.报销款项应通过银行转账等方式支付，不得现金支付，确保资金支付安全。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：分会应按照国家现金管理规定，严格控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。现金支付应符合规定的范围和审批程序，不得坐支现金。2.银行存款管理：分会应开设基本存款账户，用于日常资金收付。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，并及时通知财务人员进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置：购置固定资产应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合分会工作需要。固定资产购置应通过正规渠道进行采购，签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、售后服务等条款。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。财务人员应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。4.固定资产清查：分会应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产清查结果应及时调整账务记录，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：无形资产是指分会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产取得与摊销：无形资产取得时应按照实际成本入账，通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，其成本应按照相关规定确定。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销方法应符合国家相关规定。财务人员应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理，确保无形资产账面价值准确反映其实际价值。（四）资产处置1.资产处置原则：资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理，避免国有资产流失。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。出售、转让资产应通过评估、拍卖等方式进行，确保资产处置价格合理。报废资产应按照规定程序进行鉴定和审批，经批准后进行报废处理。捐赠资产应按照捐赠协议进行，确保捐赠资产的使用符合分会的意愿和社会公益目的。3.资产处置账务处理：资产处置后，财务人员应及时进行账务处理，调整相关资产账户余额，确保账务记录准确反映资产处置情况。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.分会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.月度财务报表应反映分会当月的财务收支情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.季度财务报告应在月度财务报表的基础上，对季度财务状况进行分析和总结，包括财务指标分析、预算执行情况分析等。4.年度财务决算报告应全面反映分会年度财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。5.财务报告应做到数据真实、内容完整、格式规范，由财务负责人审核签字后报会长审批。（二）财务分析1.财务负责人应定期对分会的财务状况进行分析，为分会决策提供财务依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现财务工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高分会财务管理水平。4.财务分析报告应提交会长办公会审议，并向分会成员公开，接受监督。八、财务监督与审计（一）内部监督1.分会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务负责人应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门负责人应配合财务部门做好本部门经费使用情况的监督和管理，确保经费使用合规合理。4.分会成员有权对财务工作进行监督，对发现的问题可向财务负责人或会长反映，提出意见和建议。（二）外部审计1.分会