河南省中学财务制度

PAGE河南省中学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范河南省中学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中学教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内各级各类中学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中学财务工作必须遵守国家法律、法规，严格执行国家财务制度规定，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。中学应厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障中学教育教学事业发展的前提下，合理规划资金使用，兼顾各方利益，实现可持续发展。（四）财务管理体制中学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应建立健全财务管理制度，明确各部门在财务管理中的职责权限，确保财务管理工作有序进行。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长对学校财务工作负总责，领导学校财务部门按照国家有关法律法规和财务规章制度开展工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，审议重大财务事项。2.其他校领导根据工作分工，对分管部门的财务工作负责，协助校长做好学校财务管理工作，监督检查分管部门财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务管理制度，负责学校财务日常核算和财务管理工作。2.编制学校年度财务预算和决算草案，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.负责学校各项收入的收缴、核算和管理，严格执行收费政策，规范收费行为。4.负责学校各项支出的审核、报销和核算，严格控制支出标准，确保支出合规合理。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。6.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向学校领导和教职工公开财务信息，接受监督。7.配合有关部门做好财务审计、检查等工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应根据学校财务管理制度，负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合理合规。2.各部门应配合财务部门做好资产管理工作，指定专人负责资产登记、保管和维护，定期与财务部门核对资产账目。3.各部门应及时向财务部门提供与财务工作相关的资料和信息，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学校事业发展计划和实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。预算编制应充分考虑学校财力状况和事业发展需要，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.重点性原则。预算编制应突出重点，优先保障学校教育教学、师资队伍建设等重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校应根据国家有关政策规定和事业发展计划，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入等。收入预算应细化到具体项目和金额。2.支出预算编制。学校应根据事业发展需要和财力状况，按照定员定额标准，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据学校人员编制和日常公用经费定额标准编制；项目支出预算应根据学校事业发展规划和重点工作安排，按照项目申报指南和相关要求编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门应在每年规定时间内，根据学校事业发展计划和预算编制原则，编制学校年度财务预算草案。2.学校年度财务预算草案应提交学校校长办公会审议，经审议通过后报学校教职工代表大会审议通过。3.学校年度财务预算经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（四）预算执行与调整1.学校财务部门应严格按照批准的预算执行，确保预算收支平衡。各部门应严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算支出。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，学校财务部门应及时提出预算调整方案，报学校校长办公会审议，经审议通过后报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。四、收入管理（一）收入范围中学收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入。学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政拨款，并按照规定用途使用。2.学费收入。学校应严格执行国家收费政策，按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.住宿费收入。学校应按照物价部门核定的收费标准收取住宿费，住宿费收入应纳入学校预算管理，统一核算。4.捐赠收入。学校应按照国家有关规定，接受社会捐赠，并按照捐赠协议或捐赠人意愿使用捐赠资金。捐赠收入应及时足额入账，纳入学校预算管理。5.其他收入。学校应按照国家有关规定，合理组织其他收入，如出租出借收入、投资收益等。其他收入应纳入学校预算管理，统一核算。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入时，应使用财政部门统一监制的票据。2.学校应建立健全票据管理制度，明确票据购买、保管、使用、核销等环节的职责权限，确保票据安全完整。3.学校应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围中学支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.人员支出。人员支出应按照国家有关规定和学校人员编制标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员支出应严格控制，不得超编超支。2.公用支出。公用支出应按照学校日常公用经费定额标准执行，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。公用支出应严格控制，不得铺张浪费。3.项目支出。项目支出应按照学校事业发展规划和重点工作安排，根据项目申报指南和相关要求编制预算，并按照规定用途使用。项目支出应严格控制，确保资金使用效益。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管校领导审批；重大支出由部门负责人审核，财务部门复核，校长办公会审议，校长审批。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出审批规范有序。（四）支出报销要求1.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和财务制度要求。2.学校应按照规定的报销标准和报销范围进行报销，不得报销不符合规定的支出。3.学校应建立健全支出报销制度，明确报销流程和报销要求，确保支出报销规范有序。六、资产管理（一）资产分类中学资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.学校应建立健全现金、银行存款管理制度，严格执行现金管理规定，确保现金安全。学校应定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.学校应加强对应收账款、预付账款的管理，及时清理结算，确保资金回笼。学校应建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责权限，确保固定资产安全完整。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。4.学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产取得、验收、保管、使用、处置等环节的职责权限，确保无形资产安全完整。3.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债分类中学负债分为短期负债和长期负债。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校举借债务应经上级主管部门审核同意，并报财政部门备案。学校不得擅自举借债务。3.学校应按照国家有关规定，及时足额偿还债务本息，不得拖欠。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序与要求1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经学校负责人、财务部门负责人审核签字并加盖学校公章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和预算执行情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析等。2.学校财务分析应采用科学的方法，运用合理的指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中的问题和规律，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。学校财务部门应定期对学校财务制度执行情况进行自查自纠，发现问