关于幼儿园财务制度

PAGE关于幼儿园财务制度一、总则（一）目的为规范幼儿园财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：实行财务公开，接受全体教职工和家长的监督，充分发挥民主理财的作用。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，审核各项费用报销，杜绝不合理开支。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，按时完成各项财务申报工作。组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据。对财务收支进行审核，确保凭证合法、手续完备、数字准确。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，合理分配资金。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据幼儿园发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入、支出进行详细预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报园务委员会审议。3.园务委员会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报园务委员会审议批准。3.预算调整申请表应附相关证明材料，如政策变化、市场价格波动、突发事件等，确保调整理由充分、合理。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括保育教育费、住宿费、服务性收费、代收费以及其他合法收入。（二）收费标准1.保育教育费、住宿费等收费项目，严格按照物价部门核定的收费标准执行。2.服务性收费和代收费，应遵循“家长自愿、据实收取、及时结算、定期公布”的原则，不得与保育教育费一并收取。（三）收费管理1.幼儿园应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会的监督。2.收费时应使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。3.建立收费台账，详细记录收费时间、收费项目、收费金额、缴费人等信息，确保收费记录完整、准确。（四）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.按照收入类别进行明细核算，准确反映各类收入的来源和构成情况。五、支出管理（一）支出分类幼儿园支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目须经园务委员会集体研究决定。3.所有支出凭证必须真实、合法、有效，手续完备，并有经手人、证明人、审批人签字。（三）人员经费支出1.工资福利支出：按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等。2.社会保障缴费：按照规定为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等。（四）公用经费支出1.办公费：用于购买办公用品、纸张、笔墨等办公消耗用品。2.印刷费：用于印刷教学资料、文件、报表等。3.水电费：支付幼儿园日常用水、用电费用。4.邮电费：用于幼儿园的信函、包裹、电话、网络等通讯费用。5.差旅费：教职工因公务出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用。6.会议费：组织召开会议发生的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。7.培训费：教职工参加各类培训的费用。8.专用材料费：用于购买教学仪器、设备、图书、教具、体育器材等专用材料。9.设备购置及维护费：购置固定资产及设备的维修、保养费用。10.物业管理费：支付幼儿园物业管理费用。11.其他公用经费：其他与幼儿园日常运行相关的费用支出。（五）专项经费支出1.专项经费是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的有专门用途的资金。2.专项经费应专款专用，单独核算，按照项目预算和规定的用途使用。3.专项经费支出前，应编制专项经费使用计划，明确支出项目、金额、时间进度等，并报园务委员会批准。4.专项经费使用过程中，应严格按照审批后的使用计划执行，不得擅自调整或变更用途。5.专项经费项目完成后，应及时进行验收和结算，编制专项经费决算报告，报园务委员会审核。（六）支出报销程序1.经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.证明人对费用发生情况进行核实，并签字确认。3.部门负责人对费用支出的合理性进行审核，签字批准。4.财务人员对报销凭证的真实性合法合规性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。5.财务负责人审批通过后，出纳人员予以报销付款。六、资产管理（一）资产分类幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款预付账款、存货等。2.加强现金和银行存款管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保资金安全。3.对应收账款、预付账款等债权要及时清理，定期核对，防止坏账损失。4.存货管理要建立健全出入库制度，定期盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行，报上级主管部门审批。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理和保护，依法维护幼儿园的知识产权。3.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家有关规定进行核算和管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务审计工作，对幼儿园财务状况进行全面审计，发现问题及时整改。3.加强财务公开，定期向教职工和家长公布财务收支情况，接受群众监督。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定及时报送财务报表和相关资料，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映幼儿园财务状况和经营成果。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核签字后报园务委员会审议。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对幼儿园财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价，为幼儿园决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入剖析财务数据背后的原因和问题。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、收费票据存根、经济合同等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.档案整理应做到内容完整准确、字迹清晰、装订整齐，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，须经财务负责人批准，并办理查阅登记手续