财务制度库存现金规定

PAGE财务制度库存现金规定一、总则1.目的本规定旨在加强公司库存现金管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、高效运作，维护公司正常的财务秩序，依据国家相关法律法规及行业标准制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、各分支机构的库存现金管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金业务活动合法合规。安全性原则：采取有效措施保障库存现金的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。效益性原则：在确保资金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。准确性原则：现金收支业务记录必须准确、完整、及时，保证账实相符。二、库存现金的限额管理1.限额核定依据根据公司日常现金开支的实际情况，结合公司业务特点、地理位置、交通便利程度等因素，由财务部门会同相关业务部门共同核定库存现金限额。一般按照公司35天日常零星开支所需现金量确定。2.限额调整随着公司业务的发展和变化，如业务规模扩大、经营模式调整、现金收支规律改变等，财务部门应及时对库存现金限额进行重新评估和调整，并报公司管理层审批。3.超限额处理如因特殊情况需要超过核定的库存现金限额时，必须提前向财务部门提出申请，经财务负责人审核、公司主管领导批准后方可保留超出部分现金。超出限额的现金应及时缴存银行。三、现金收入管理1.收款范围公司现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回备用金等业务活动。除按规定可以收取现金的情况外，其他收入应通过银行转账等非现金结算方式收取。2.收款流程业务部门收款：业务人员在收到现金款项时，必须开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并在收款凭证上注明款项来源、金额、付款单位等信息。收款凭证应一式多联，分别交付款单位、财务部门、业务部门留存。款项缴存：业务人员应于当日或次日将收取的现金款项缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额、缴款单位等信息，并将现金缴款单及现金一并交银行柜台办理缴存手续。银行盖章退回的现金缴款单第一联作为收款凭证，由业务部门交财务部门记账。财务部门审核：财务部门收到业务部门交来的收款凭证及现金缴款单后，应及时进行审核。审核内容包括收款凭证的真实性、合法性、完整性，现金缴款单与收款凭证的一致性，款项缴存银行的及时性等。审核无误后，财务部门进行账务处理。四、现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星办公用品采购、业务招待费等日常零星开支。凡超过规定限额的支出，应通过银行转账等非现金结算方式支付。2.支出审批审批流程：公司现金支出实行分级审批制度。一般情况下，金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的现金支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批；金额在[X]元以上的现金支出，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司主管领导审批。重大现金支出事项，还需经公司董事会或股东大会审议通过。审批内容：审批人应认真审核现金支出的真实性、合法性、合理性，包括支出事项是否符合公司业务范围和财务制度规定，是否有相应的合同、协议或审批文件，金额计算是否准确等。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝批准。3.支付流程填写付款申请：现金支出业务发生时，经办人应填写付款申请单，注明付款日期、付款单位、付款金额、付款事由、收款单位等信息，并附上相关的合同、协议、发票、审批文件等证明材料。付款申请单应经部门负责人审核签字后，交财务部门。财务部门审核：财务部门收到付款申请单后，应按照规定的审批流程进行审核。审核内容包括付款申请单的填写是否规范、齐全，证明材料是否真实、有效，审批手续是否完备等。审核无误后，财务部门根据公司资金状况安排付款。现金支付：财务人员根据审核通过的付款申请单，开具现金支票或提取现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款凭证应一式多联，分别交付款单位、财务部门、业务部门留存。现金支付时，收款人应在付款凭证上签字确认。账务处理：财务部门在完成现金支付后，应及时进行账务处理，登记现金日记账，确保账实相符。五、现金日常盘点与监督1.盘点制度盘点频率：财务部门应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由两名以上财务人员共同进行。盘点方法：盘点时，应将库存现金实有数与现金日记账余额进行核对。同时，要检查现金的票面金额、真伪、完整性等情况。如发现账实不符或其他异常情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。盘点记录：每次盘点结束后，财务人员应填写现金盘点表，详细记录盘点日期、库存现金实有数、现金日记账余额、差异情况及原因分析等内容。现金盘点表应由盘点人员签字确认，并作为财务档案妥善保管。2.监督检查内部审计监督：公司内部审计部门应定期对库存现金管理情况进行审计监督，检查库存现金限额的执行情况、现金收支业务的合法性、合规性、准确性等。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部监督：接受国家有关部门、税务机关、银行等外部机构的监督检查。对外部监督检查提出的意见和建议，公司应认真对待，积极整改，确保公司库存现金管理工作符合相关法律法规和监管要求。六、现金保管与安全防范1.保管场所库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽、便于出入的房间内，并安装必要的防盗、防火、防潮等设施。2.保管人员职责专人负责：库存现金保管工作应由专人负责，保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉现金保管的相关规定和要求。安全防范：保管人员应严格遵守现金保管制度，确保库存现金的安全。下班前，应将保险柜锁好，并检查门窗是否关好。发现异常情况应及时报告。定期盘点：保管人员应协助财务人员进行库存现金的日常盘点工作，提供准确的现金实有数。同时，要定期对保险柜进行清理和检查，确保现金存放整齐、有序，无损坏、丢失等情况。3.安全防范措施防盗措施：在保险柜上安装防盗锁具，并配备必要的报警装置。加强公司办公场所的安全保卫工作，设置门禁系统，限制无关人员进入现金保管区域。防火措施：在现金保管场所配备必要的灭火器材，并定期进行检查和维护。制定火灾应急预案，确保在发生火灾时能够及时、有效地进行扑救和疏散。防潮措施：保持现金保管场所的干燥通风，防止现金受潮发霉。对存放现金的保险柜等设备，应定期进行清洁和保养。七、票据及印章管理1.票据管理票据种类：公司涉及的现金票据主要包括现金支票、银行汇票、商业汇票、本票、发票、收据等。票据购买：财务部门应指定专人负责票据购买工作，购买票据时应填写票据申购单，注明票据种类、数量、购买日期等信息，并经财务负责人审批。购买的票据应妥善保管，建立票据登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、作废、核销等情况。票据领用：票据使用人员领用票据时，应填写票据领用单，注明领用日期、票据种类、数量、用途等信息，并经部门负责人签字确认。领用的票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。票据使用：票据使用人员在开具票据时，应严格按照票据格式和填写要求进行填写，确保票据内容真实、准确、完整。票据开具后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由收款人签字确认。票据保管：票据使用人员应妥善保管已开具的票据存根联，按照会计档案管理规定的期限进行保存。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。票据核销：财务部门应定期对票据的使用情况进行核销，检查票据的领用、使用、作废、核销等记录是否一致，确保票据管理的规范、有序。2.印章管理印章种类：公司涉及的现金业务印章主要包括财务专用章、发票专用章、现金收讫章、现金付讫章等。印章保管：印章应指定专人保管，保管人员不得将印章转借他人使用。印章应存放在保险柜内，确保安全。印章使用：印章使用时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、印章名称、使用事项、使用金额等信息，并经相关负责人审批。印章使用后，应及时登记印章使用登记簿，记录印章使用的时间、事项、经办人等信息。印章更换：因公司名称变更、业务调整等原因需要更换印章时，应按照规定的程序进行申请、审批和更换。旧印章应及时上缴销毁，确保印章管理的严肃性和安全性。八、违反规定的处理1.责任追究对违反本规定的单位和个人，公司将视情节轻重给予相应的责任追究。包括批评教育、警告、罚款、降职