金融服务行业财务制度

PAGE金融服务行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在金融服务行业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳健运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有从事金融服务业务的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管政策以及会计准则，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务制度的全面性和系统性。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，做到有章可循、规范操作。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，注重成本效益分析，合理配置资源，提高公司的经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的职业资格证书，如注册会计师、注册税务师等。2.人员培训：定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断提升其业务水平和综合素质，以适应金融服务行业不断变化的财务要求。3.岗位轮换：实行财务人员岗位轮换制度，以加强内部控制，防范财务风险，同时促进财务人员全面熟悉公司财务业务。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，监督制度的执行情况，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用。协调公司与金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司的良好形象。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，支持公司战略决策的制定。2.会计人员职责按照国家统一的会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供财务数据支持和分析。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择：公司应根据国家统一的会计准则和金融服务行业的特点，选择合适的会计政策，如收入确认原则、金融资产分类与计量方法等，并保持会计政策的一致性和稳定性。2.会计估计变更：如因经济环境、法律法规等因素发生变化，需要变更会计估计的，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.资产类科目：按照金融服务行业的资产特点，设置现金、银行存款、交易性金融资产、应收款项、贷款、长期股权投资、固定资产、无形资产等科目，准确反映公司的资产状况。2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款、应付债券等科目，用于核算公司的债务情况。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，反映公司所有者权益的构成和变动。4.损益类科目：涵盖主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等科目，核算公司的收入、成本和费用，计算经营成果。（三）财务报表编制1.报表种类：公司应按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等基本财务报表，以及相关报表附注。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.融资渠道：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金，以满足公司业务发展的资金需求。2.融资决策：在进行融资决策时，应综合考虑公司的经营状况、财务状况、市场环境等因素，选择合适的融资方式和融资规模，确保融资成本合理、融资风险可控。3.融资审批：建立严格的融资审批制度，明确融资申请、审批流程和审批权限。重大融资事项需经公司董事会或股东大会审议通过。（二）资金运营1.资金预算：编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应根据公司业务计划、投资计划、成本预算等进行编制，并经财务部门审核、公司负责人批准后执行。2.资金调度：根据资金预算和实际资金状况，合理调度资金，提高资金使用效率。加强对资金流量的监控，及时发现和解决资金周转问题。3.资金风险管理：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。如关注利率风险、汇率风险、信用风险等，采取相应的风险控制措施，确保公司资金安全。（三）资金结算1.结算方式：根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账等。确保资金结算的安全、快捷、准确。2.结算流程：规范资金结算流程，明确各环节的操作要求和责任。加强对结算凭证的审核和管理，防止资金被盗用、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。2.交易性金融资产管理：对交易性金融资产进行分类核算和管理，准确计量其公允价值变动，及时反映投资收益情况。建立健全交易性金融资产的风险评估和监控机制，防范投资风险。3.应收款项管理：加强对应收款项的核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收逾期款项。建立坏账准备制度，合理计提坏账准备，降低坏账损失风险。（二）非流动资产1.固定资产管理固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置的合规性和效益性。2.无形资产及其他资产：对无形资产进行合理计价和摊销，加强对商标权、专利权、著作权等无形资产的保护和管理。对长期待摊费用等其他资产，应按照规定进行核算和摊销，确保资产价值的合理反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，以正确计算各期损益。（二）成本费用分类与核算1.营业成本：包括金融服务业务的直接成本，如利息支出、手续费支出、业务提成等，按照业务类别进行明细核算。2.营业税金及附加：根据国家税收法规，计算并缴纳相关营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。3.期间费用销售费用：核算公司在销售金融服务产品过程中发生的各项费用，如广告宣传费、业务招待费、差旅费等。管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、折旧费等。财务费用：主要核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费收入、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.成本费用预算：编制年度成本费用预算，将各项成本费用指标分解到各部门和各业务环节，并严格控制预算执行情况。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低公司成本费用水平。3.成本费用审批：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出需经相关部门审核、财务部门复核、公司负责人审批后方可报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，充分考虑股东、员工、债权人等各方利益，促进公司的可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司的积累和股东的回报，为公司的扩大再生产和长期发展提供资金支持。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年实现的利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行后续分配。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司自行决定。4.向股东分配利润：在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定：财务部门根据公司年度财务决算情况，结合利润分配原则和顺序，制定利润分配方案，经公司管理层审议后提交董事会审议。2.方案审批：利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终执行方案。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司决策提供可靠依据。2.防范财务风险：识别、评估和控制公司经营过程中的各种财务风险，如资金风险、信用风险、市场风险等，保障公司财务安全。3.提高财务管理效率：优化财务工作流程，明确各岗位职责和权限，加强内部协作与沟通，提高财务管理工作效率和质量。（二）内部控制制度建设1.岗位分离制度：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离，如会计与出纳、财务审批与执行等岗位不得由同一人兼任，以防止舞弊行为发生。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和审批权限。重大财务事项需经集体决策或上级领导审批，确保财务决策的科学性和合规性。3.财务风险预警制度：设置财务风险预警指标体系，如流动比率、资产负债率、应收账款周转率等，并定期对指标进行分析和监控。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。4.内部审计制度：设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督。内部审计部门应出具审计报告，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提升。（三）内部控制执行与监督1.制度培训与宣传：组织财务人员及其他相关人员学习财务内部控制制度，确保制度深入人心，人人知晓。2.监督检查：定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。对违反内部控制制度的行为，要严肃追究相关人员的责任。3.持续改进：根据公司业务发展和内外部环境变化，及时对内部控制制度进行修订和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：按照国家统一的会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应全面、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.报告编制与审核：财务报告由财务部门负责编制，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。财务报告编制过程中应严格遵循会计准则和相关规定，确保报告质量。（二）财务分析1.分析内容：定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供参考依据。2.分析方法：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。同时，可以结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，以更全面地了解公司在行业中的地位和竞争力。3.分析报告：撰写财务分析报告，详细阐述分析