连锁店企业财务制度

PAGE连锁店企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁店企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高经济效益，促进企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[连锁店企业名称]旗下所有连锁店及相关职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，以合理的成本获取最大的效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。进行财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金安全和正常运转。监督企业财务收支活动，防范财务风险。配合外部审计、税务等部门的工作，依法纳税，接受监督检查。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金安全和正常运转。监督企业财务收支活动，防范财务风险。协调与外部审计、税务等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。编制财务报表，定期向财务经理和企业管理层报送财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一会计制度的规定进行会计处理。会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。3.会计账簿会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。财务人员应定期核对会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应按照国家有关规定定期打印，实行电算化核算的企业，应定期将会计数据备份，妥善保管。4.财务报表财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及附注。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应定期组织财务人员对财务报表进行分析，为企业决策提供财务支持和建议。四、资金管理1.资金筹集企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。企业应按照国家有关规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法、合规。企业应建立资金筹集管理制度，对资金筹集过程进行规范和控制，防范资金筹集风险。2.资金使用企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。企业资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。企业应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。企业应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。企业应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。超过库存现金限额的现金应及时送存银行。企业应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理和注销长期闲置的银行账户。企业应建立资金结算风险防范机制，对资金结算过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收账款：企业应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，防范坏账风险。存货：包括原材料、库存商品、周转材料等。企业应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。2.固定资产固定资产定义与分类：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业实际需要，质量可靠，价格合理。固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产类别和国家有关规定确定。企业应按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。3.无形资产无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。自行开发的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法进行。摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。企业应按月计提无形资产摊销，计入相关成本费用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用项目营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本；其他业务成本是指企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用；管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。3.成本费用控制企业应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。企业应制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。企业应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理1.利润核算企业应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配企业应按照国家有关规定和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积按照企业章程或股东大会决议提取。企业应根据经营发展需要和投资者的要求，合理确定向投资者分配利润的比例和方式。八、财务预算管理1.预算编制企业应建立财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、程序和时间要求。财务预算编制应以企业战略规划为依据，结合企业年度经营目标，综合考虑市场环境、内部资源等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。财务预算编制应包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。财务预算编制完成后，应提交企业管理层审核批准，并下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。企业应建立财务预算执行监控机制，定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报企业管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如果由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，企业应及时进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，提交企业管理层审批。预算调整方案经批准后，应及时下达各部门执行，并对相关财务预算指标进行调整。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度企业应建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法。财务内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等方面。企业应加强财务内部控制制度的执行和监督，确保财务内部控制制度的有效实施。2.内部审计企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对企业财务活动进行内部审计监督。内部审计机构或人员应定期对企业财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计机构或人员应定期向企业管理层提交内部审计报告，为企业决策提供参考依据。3.外部监督企业应接受外部审计、税务等部门的监督检查，依法纳税，如实提供财务资料。企业应积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题，应及时整改，确保企业财务活动合法、合规。十、财务信息管理1.财务信息系统企业应建立财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务分析等工作的信息化。财务信息系统应具备数据采集、存储、处理、传输、分析等功能，确保财务信息的及时、准确、完整。企业应加强财务信息系统的安全管理，采取数据备份、加密、