规范村委财务制度

PAGE规范村委财务制度一、总则（一）目的为加强村委财务管理，规范财务行为，确保村级资金安全、合理、有效使用，保障村民的合法权益，促进农村经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村村民委员会及其所属各经济组织的财务活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：量入为出，勤俭节约，确保村级财务收支平衡。4.规范运作原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批程序，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本村设立独立的财务管理机构，负责村级财务的核算与管理工作。财务管理机构在村民委员会的领导下开展工作，并接受乡镇财政所和农村经营管理部门的指导和监督。（二）人员配备1.配备专职财务人员，负责村级财务的日常核算、记账、报账等工作。财务人员应具备会计从业资格证书，并经过专业培训，熟悉财务业务知识。2.明确财务人员的岗位职责，做到分工明确，责任到人。财务人员应严格遵守财务纪律，不得兼任出纳工作，不得擅自挪用、坐支村级资金。（三）财务人员交接财务人员工作调动或离职时，必须办理交接手续。交接手续由村民委员会主任监交，交接双方应编制交接清单，详细记录交接的财务账目、凭证、报表、印章、票据等资料，并由交接双方和监交人签字确认。交接不清的，不得离职。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括财政转移支付资金、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、补助收入、捐赠收入、其他收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收入票据必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。3.村集体经济组织的经营收入、发包及上交收入等应按照合同约定及时收取，并定期进行结算。对逾期未交的款项，应及时催缴。4.财政转移支付资金应严格按照规定用途使用，专款专用，不得截留、挪用。（二）支出管理1.村级支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭节约的原则，合理安排各项支出。2.支出审批程序：村级支出实行“一支笔”审批制度，所有支出必须由村民委员会主任审批。重大支出项目（如工程项目、大额采购等）应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇政府备案。3.支出凭证要求：支出凭证必须真实、合法、有效，具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签字、审批人签字等。原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。4.支出范围：村级支出主要包括办公经费、村干部报酬、五保户供养、困难户补助、公益事业支出、基础设施建设支出、其他支出等。办公经费应严格控制在规定标准以内，不得超支。村干部报酬应按照有关规定和程序确定，并报乡镇政府备案。公益事业支出和基础设施建设支出应按照村民会议或村民代表会议讨论通过的方案进行安排，并接受村民监督。四、财务审批程序（一）一般支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。2.证明人对支出事项进行证明，并签字确认。3.财务人员对支出凭证进行审核，审核无误后签字盖章。4.村民委员会主任审批签字。5.审批通过后，财务人员予以报销。（二）重大支出审批程序1.由村民委员会提出重大支出项目的初步方案，包括项目名称、内容、预算、资金来源等。2.将初步方案提交村民会议或村民代表会议讨论，征求村民意见。3.村民会议或村民代表会议对重大支出项目进行审议，形成决议。4.村民委员会根据会议决议，编制详细的项目实施方案，并报乡镇政府备案。5.项目实施过程中，严格按照实施方案进行操作，确保资金使用安全、合理、有效。6.项目完成后，由村民委员会组织验收，并编制项目决算报告。7.财务人员根据项目决算报告和相关凭证进行账务处理。五、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本村经济社会发展规划、年度工作任务和财力状况，合理安排各项收支。2.量入为出原则：根据本村收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。4.公开透明原则：预算编制过程应广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议讨论通过后公开。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政转移支付资金、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、补助收入、捐赠收入、其他收入等。2.支出预算：包括办公经费、村干部报酬、五保户供养、困难户补助、公益事业支出、基础设施建设支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年年底，村民委员会应根据本村实际情况，提出下一年度财务预算草案。2.将预算草案提交村民会议或村民代表会议讨论，征求村民意见。3.村民会议或村民代表会议对预算草案进行审议，形成决议。4.村民委员会根据会议决议，编制正式的年度财务预算报告，并报乡镇政府备案。（四）预算执行与调整1.年度财务预算一经确定，必须严格执行。财务人员应按照预算安排，合理调度资金，确保各项支出按计划进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由村民委员会提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。将预算调整方案提交村民会议或村民代表会议讨论，征求村民意见。村民会议或村民代表会议对预算调整方案进行审议，形成决议。村民委员会根据会议决议，调整年度财务预算报告，并报乡镇政府备案。六、财务公开与监督（一）财务公开1.建立健全财务公开制度，定期向村民公开村级财务收支情况。财务公开的内容包括财务预算、决算、各项收入、各项支出、债权债务、固定资产、资源性资产等。2.财务公开的形式：可采用公开栏、广播、微信公众号等多种形式进行公开，确保村民能够及时了解村级财务情况。公开栏应设置在村民集中居住的地方，便于村民观看。3.财务公开的时间：每月或每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。公开时间不得少于7天，以便村民有足够的时间了解和监督。（二）民主理财1.成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人，其中应有一定比例的妇女代表。民主理财小组负责对本村财务活动进行民主监督。2.民主理财小组的职责：参与制定本村财务管理制度。对本村财务收支情况进行审核监督，检查财务账目、凭证、报表等资料的真实性、合法性、完整性。听取和反映村民对财务工作的意见和建议。对违反财务制度的行为提出处理意见，并及时向村民委员会和乡镇政府报告。3.民主理财小组应定期召开会议，对本村财务收支情况进行审核。审核通过后，民主理财小组成员应在财务收支凭证上签字确认。（三）审计监督1.接受乡镇财政所和农村经营管理部门的审计监督。乡镇财政所和农村经营管理部门应定期对本村财务进行审计，审计内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、债权债务情况、专项资金使用情况等。2.配合上级有关部门的审计检查。对上级有关部门组织的审计检查，应积极配合，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。3.对审计中发现的问题，应及时进行整改。对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。七、资产与资源管理（一）资产管理制度1.村级资产包括固定资产、流动资产等。固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、交通工具等；流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、库存物资等。2.建立健全资产台账，对村级资产进行详细登记，记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用情况等信息。资产台账应定期进行核对，确保账实相符。3.加强固定资产管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产的购置、处置应按照有关规定进行审批，确保资产安全。4.加强流动资产管理，严格现金管理，实行账款分管，严禁白条抵库和坐支现金。银行存款应按照规定开设账户，定期进行核对。库存物资应建立出入库制度，定期进行盘点，确保物资安全。（二）资源管理制度1.村级资源包括土地、山林、水面、滩涂等。建立健全资源台账，对村级资源进行详细登记，记录资源的名称、面积、位置、用途等信息。资源台账应定期进行核对，确保账实相符。2.加强资源管理，严格按照法律法规和政策规定，对资源进行开发利用。资源的发包、出租等应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖、公开协商等方式进行，并签订合同，明确双方的权利和义务。合同应报乡镇政府备案。3.定期对资源的经营收益情况进行检查，确保资源收益及时足额入账，防止资源流失。八、债权债务管理（一）债权管理1.加强对村级债权的管理，定期进行清理核对，确保债权真实、有效。对已发生的债权，应落实专人负责催收，防止债权逾期或形成坏账。2.建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、欠款人、欠款事由、催收情况等信息。债权台账应定期进行更新，及时反映债权的变动情况。3.对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并报乡镇政府备案。核销后的债权应进行备查登记，如有收回，应及时入账。（二）债务管理1.严格控制村级债务规模，不得擅自举债。确因经济发展需要举债的，应按照规定程序进行审批，并报乡镇政府备案。举债应明确还款来源和还款计划，确保按时足额偿还债务。2.建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人、借款事由、还款情况等信息。债务台账应定期进行更新，及时反映债务的变动情况。3.加强对村级债务的监控，定期对债务情况进行分析，制定合理的偿债计划。对逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免债务进一步扩大。九、票据与档案管理（一）票据管理1.村级财务票据统一由乡镇财政所负责管理和发放。财务人员应按照规定领取和使用票据，不得擅自印制、购买、转借、转让、代开票据。2.建立票据使用登记制度，对票据的购买、领用、使用、结存等情况进行详细记录。票据使用完毕后，应及时交回乡镇财政所核销。3.加强对票据的保管，确保票据安全。票据应存放在专门的保险柜中，并有专人负责保管。对已核销的票据，应按照规定年限进行保存，不得擅自销毁。（二）档案管理1.村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务公开资料、审计报告、合同协议、票据存根等。财务档案应按照规定