公司财务出纳财务制度

PAGE公司财务出纳财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务出纳工作流程，加强财务管理与监督，确保公司资金安全、高效运作，维护公司及全体员工的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体财务出纳人员及涉及财务收支业务的相关部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他有关法律法规和公司实际情况制定。二、财务出纳岗位职责（一）资金收付1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。2.根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付操作。收付款后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并登记现金日记账和银行存款日记账。（二）票据管理1.负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。2.对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（三）日记账登记1.及时逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，应核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，如有不符，应及时查明原因并进行处理。2.定期与会计人员核对账目，保证账账相符、账实相符。发现问题及时向领导汇报，并协助会计人员进行账务调整。（四）报表编制1.定期编制资金收支报表，准确反映公司资金收支情况，为公司领导决策提供及时、准确的财务信息。2.协助会计人员完成月度、季度、年度财务报表的编制工作，提供相关数据支持。（五）其他工作1.完成领导交办的其他与财务出纳相关的临时性工作任务。2.积极配合公司内部审计、外部审计等相关工作，提供所需的财务资料和信息。三、现金管理制度（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金限额1.公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过公司35天的日常零星开支所需的现金为限。2.库存现金限额一经核定，必须严格遵守。超过限额的现金应及时送存银行。（三）现金收付规定1.现金收付必须当面点清，防止差错。收付现金时，要唱收唱付，与当事人核对金额无误后，在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及出纳人员名章。2.支付现金，必须从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（四）现金盘点1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“库存现金”科目。3.如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借记“库存现金”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销必须报经公司领导批准，并按照规定办理相关手续。2.公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。（二）银行结算方式1.公司主要采用支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付等银行结算方式办理款项收付业务。2.采用支票结算时，出纳人员应严格按照支票管理规定填写支票，确保支票内容准确无误。支票的签发必须由出纳人员本人办理，不得交由他人代签。3.采用银行汇票、商业汇票、银行本票结算时，出纳人员应按照相关票据管理规定进行操作，确保票据的真实性、有效性和安全性。4.采用汇兑、委托收款、托收承付结算时，出纳人员应根据业务需要和相关规定，及时办理款项的汇出、收取等手续，并做好相关记录。（三）银行存款日记账登记1.出纳人员应按照银行存款收付业务发生的先后顺序，逐笔序时登记银行存款日记账。每日终了，应结出余额，并与银行对账单进行核对。2.银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。（四）银行存款支付审批1.公司银行存款的支付必须经过严格的审批程序。一般情况下，金额在[X]元以下的支付，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的支付，由财务经理审批；金额在[X]元以上的支付，由公司总经理审批。2.支付申请应填写《付款审批单》，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附相关的合同、发票等证明文件。审批人应认真审核支付申请，确保支付事项真实、合法、合规。五、票据及印章管理制度（一）票据管理1.公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、收据、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照相关规定进行管理。2.出纳人员应设立票据登记簿，对各种票据的购入、发出、结存情况进行详细登记。票据登记簿应定期与实际库存票据进行核对，确保账实相符。3.支票的购买、领用和注销必须进行登记。领用支票时，领用人应填写《支票领用登记表》，注明支票号码、用途、金额、预计归还日期等信息，并经部门负责人和财务经理审批。支票使用完毕后，领用人应及时将支票存根和相关发票等凭证交给出纳人员进行核销。4.收据和发票的管理应严格按照国家税收法律法规的规定进行。出纳人员应妥善保管收据和发票，防止丢失、被盗。开具收据和发票时应按照规定的格式和内容填写，确保真实、准确、完整。（二）印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用、更换、废止等应严格按照公司规定的程序进行管理。2.财务印章应由专人负责保管，不得随意转交他人。印章保管人员应设立印章使用登记簿，对印章的使用情况进行详细登记。印章使用时，应填写《印章使用申请表》，注明使用事由、使用部门、使用人等信息，并经相关领导审批。3.严禁在空白支票、空白收据、空白发票等凭证上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白凭证上加盖印章的，必须经公司领导批准，并由印章保管人员进行登记和监督使用。六、财务报销制度（一）报销范围1.公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费、培训费等费用，符合公司规定的可以报销。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，并加盖开票单位的财务专用章或发票专用章。发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等信息。2.除发票外，报销还应提供相关的审批文件、合同协议、出差审批单、费用明细清单等证明材料，以证明费用支出的真实性、合理性和必要性。（三）报销审批流程1.员工填写《费用报销单》，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的报销凭证和证明材料。2.《费用报销单》先由部门负责人审核，确认费用支出与本部门业务相关且合理后签字批准。3.部门负责人审核通过后，将《费用报销单》提交给财务经理审核。财务经理主要审核报销凭证的合法性、合规性以及费用金额的准确性等，审核无误后签字批准。4.财务经理审核通过后，《费用报销单》再提交给公司总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行最终审批。5.经总经理审批同意报销的费用，出纳人员方可办理报销付款手续。（四）报销时间规定1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。对于差旅费报销，应在出差返回后[X]个工作日内办理报销手续。2.每月[X]日为公司集中报销日，员工应在集中报销日前将审核通过的《费用报销单》提交给出纳人员。出纳人员应在收到报销单后的[X]个工作日内完成报销付款工作。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金运作、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，应配合公司内部审计部门开展审计工作，提供相关财务资料和信息。3.公司各部门应积极配合财务部门的工作，自觉接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并按照公司规定进行