聋协财务制度

PAGE聋协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范聋协的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障聋协各项活动的顺利进行，提高资金使用效益，维护聋协的合法权益，促进聋协事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于聋协及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映聋协的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖聋协所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构聋协设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员职责1.财务负责人全面负责聋协的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为聋协决策提供财务支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。遵守会计职业道德，保守财务秘密。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，不得坐支现金，不得白条抵库。定期与会计核对账目，做到账账相符、账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.聋协应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。2.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入等；支出预算主要包括人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费等。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门应根据各部门的预算建议数，结合聋协的事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算草案，报聋协理事会审议通过后执行。（二）预算执行1.聋协应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核后，经聋协理事会审议通过后方可调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算的顺利执行。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，不得随意调整预算。2.预算调整的申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附上相关的证明材料。3.预算调整的审批程序为：相关部门提出申请，财务部门审核，经聋协理事会审议通过后执行。（四）预算监督1.聋协应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.财务部门应定期向聋协理事会报告预算执行情况，接受理事会的监督和检查。3.审计部门应对聋协的预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。四、收入管理（一）收入范围聋协的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府补助收入：政府部门给予的各类补助资金。4.服务收入：聋协开展各类服务活动取得的收入。5.其他收入：上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收支两条线管理，收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和合理使用。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.对会费收入，应按照会员类别和收费标准进行明细核算，及时催缴会费，确保会费收入足额到位。3.对捐赠收入，应按照捐赠人、捐赠项目、捐赠金额等进行明细核算，开具合法有效的捐赠票据，并及时登记捐赠台账。4.对政府补助收入，应按照补助项目和金额进行明细核算，确保专款专用。5.对服务收入，应按照服务项目和收费标准进行明细核算，合理确定服务价格，确保服务收入的真实性和合理性。五、支出管理（一）支出范围聋协的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。3.业务活动经费：包括开展各类业务活动所需的费用，如会议费、培训费、宣传费、调研费等。4.项目经费：用于特定项目的支出，如聋人康复项目、聋人教育项目、聋人就业项目等。5.其他支出：上述支出以外的其他支出，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强对支出的审批和控制，确保支出的真实性、合理性和有效性。（三）支出审批程序1.日常办公经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.业务活动经费支出：由业务部门提出申请，填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，再报聋协相关领导审批。3.项目经费支出：由项目负责人提出申请，填写项目经费报销单，经项目主管部门审核签字后，报财务负责人审核，再报聋协相关领导审批。4.大额支出（超过规定限额）：需经聋协理事会审议通过后执行。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.对人员经费支出，应按照工资、奖金、津贴、补贴等明细项目进行核算，确保工资发放的准确性和及时性。3.对办公经费支出，应按照办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等明细项目进行核算，严格控制办公经费支出。4.对业务活动经费支出，应按照会议费、培训费、宣传费、调研费等明细项目进行核算，确保业务活动经费支出的合理性和有效性。5.对项目经费支出，应按照项目预算和实际支出情况进行核算，确保项目经费专款专用，不得挪作他用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：根据工作需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报聋协理事会审批后执行。购置固定资产应按照规定的程序进行政府采购或自行采购。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：根据工作需要和财力状况，编制无形资产购置计划，报聋协理事会审批后执行。购置无形资产应按照规定的程序进行。3.无形资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，设置无形资产总账、明细账，对无形资产的购置、摊销、处置等进行详细记录。4.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，摊销费用计入相关成本费用。5.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.聋协应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应附财务情况说明书，对聋协的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明，包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、重大财务事项等。3.财务报告应经财务负责人审核签字后，报聋协理事会审议通过，并按照规定的时间和要求报送相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对聋协的财务状况和经营成果进行分析，为聋协决策提供财务支持。2.财务分析的内容包括财务收支分析、预算执行情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。4.财务分析报告应提出改进措施和建议，为聋协加强财务管理、提高资金使用效益提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.聋协应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应对聋协的财务活动进行定期审计和专项审计，确保财务活动的合规性和有效性。（二）外部监督1.聋协应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与借阅1.需要查阅财务档案的人员，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。2.因工