快餐门店财务制度

PAGE快餐门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范快餐门店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障门店的正常运营和可持续发展，为管理层决策提供可靠依据，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[快餐门店公司名称]旗下所有快餐门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录、核算和报告应准确无误，如实反映门店财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。4.完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。5.成本效益原则：在财务管理过程中，权衡成本与效益，追求资源的最优配置和经济效益的最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置快餐门店应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务主管、会计和出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务主管全面负责门店财务管理工作，制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训和指导，提升团队整体业务水平。2.会计按照财务会计准则和制度，进行会计核算，记录和反映门店经济业务。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等日常会计工作，确保账目清晰、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与估计1.依据国家统一的会计制度和行业惯例，结合快餐门店实际情况，制定适合本门店的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按规定进行披露和说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度规定，结合快餐门店经营特点，设置会计科目。主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.明细科目应根据业务需要进行合理设置，确保能够准确反映各项经济业务的详细情况。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。3.定期将记账凭证登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的连续性和准确性。4.月末、季末和年末，进行结账工作，核对账目，编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和税务部门要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，经财务主管审核后报管理层和相关部门。3.对财务报表进行分析，揭示门店财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供参考依据，并撰写财务分析报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.每月末，财务部门应根据门店经营计划和业务安排，编制次月资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目。2.现金收入主要来源于营业收入、应收账款回收等；现金支出包括采购成本、员工薪酬、租金、水电费、税费等各项费用支出。3.资金预算经财务主管审核、管理层审批后执行。在执行过程中，如因业务变化需要调整资金预算，应按规定程序重新申报和审批。（二）资金收入管理1.门店应加强营业收入管理，确保收款及时、准确。收银员应在收款后及时开具收款凭证，并将款项及时缴存银行。2.应收账款应建立台账进行管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款，减少坏账损失。（三）资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批权限和责任。2.采购支出应遵循采购管理制度，按规定进行采购申请、审批、采购、验收、付款等流程，确保采购物资的质量和价格合理。3.费用支出应根据预算控制，严格审核报销凭证，确保支出真实、合法、合规。报销人员应按规定填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务主管审核，管理层审批后报销。4.重大资金支出应实行集体决策，并进行可行性研究和风险评估。（四）库存现金管理1.门店应严格控制库存现金限额，库存现金限额由开户银行根据门店实际情况核定，一般以满足35天日常零星开支为宜。2.出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。库存现金不得白条抵库，不得坐支现金。3.加强对现金收付业务的监督，确保现金收付安全。（五）银行存款管理1.门店应按照银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。开设银行账户应经管理层批准，并严格按照规定使用。2.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表（每月至少一次），及时发现和处理未达账项，确保银行存款账目准确无误。3.加强对银行存款账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要资料，防止银行存款被盗用或挪用。五、成本费用管理（一）成本核算1.快餐门店成本主要包括食材采购成本、包装成本、水电费、燃气费等直接成本。2.食材采购应建立严格的采购制度，确保食材质量和价格合理。采购成本应按实际采购金额核算，并根据食材耗用情况分配计入各菜品成本。3.包装成本、水电费、燃气费等按实际发生额核算，直接计入相关成本费用项目。（二）费用分类与控制1.费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括租金、设备折旧、管理人员薪酬等；变动费用包括食材采购成本、营销费用、员工奖金等。2.加强费用预算管理，严格控制各项费用支出。对于固定费用，应根据合同或预算进行控制；对于变动费用，应根据业务量和成本效益原则进行合理控制。3.定期对费用进行分析，找出费用变动原因，采取有效措施降低费用水平，提高门店经济效益。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照规定的报销流程进行。报销人员应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务主管审核，管理层审批后报销。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销审批单等。发票应符合税务管理规定，不得使用虚假发票报销。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（一般为[具体金额标准]以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、交通工具等。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、使用部门等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和资产实际使用情况确定，并在财务报表附注中进行披露。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按规定程序进行审批，确保资产安全和合理使用。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低（一般为[具体金额标准]以下），使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如餐具、办公用品等。2.低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入成本费用；五五摊销法是指在领用低值易耗品时，先摊销其价值一半计入成本费用，报废时再摊销另一半。3.建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、摊销、报废等情况，定期进行盘点，确保账实相符。（三）库存管理1.库存主要包括食材库存、包装材料库存等。库存管理应遵循先进先出、保证质量的原则。2.建立库存管理制度，定期对库存进行盘点，每月至少一次。盘点结果应与库存账目进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。3.库存食材应根据采购计划和销售情况合理控制库存数量，避免积压或缺货。对于易腐坏的食材，应加强管理，确保其质量安全。七、税务管理（一）税务登记与申报1.快餐门店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时准确编制纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。3.每月末，应核对当月应纳税额与实际缴纳税额是否一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。（二）发票管理1.发票是财务收支的法定凭证，门店应加强发票管理。发票的领购、开具、取得、保管等应符合税务管理规定。2.收银员应按规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票后，应及时登记发票使用情况，定期向税务机关报送发票使用报表。3.取得的发票应进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为报销凭证。4.妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照税务机关规定执行。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应根据门店经营情况和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保门店税务管理符合最新政策要求。八、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对门店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计可以由门店内部审计人员或委托外部审计机构进行。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。3.内部审计报告应及时提交管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督1.财务部门应加强对门店财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实、准确。2.对资金收支、成本费用、资产管理等关键环节进行重点监督，发现问题及时纠正，并向管理层报告。3.接受股东、管理层及其他相关部门的监督检查，积极配合提供财务资料和信息，如实反映门店财务状况和经营情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告、银行对账单等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类装订，并编制档案目录。2.档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。对于电子档案，应进行备份存储，并定期检查数据的完整性和可读性。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年，财务报表等保管期限为[具体年限]年，税务申报资料等保管期限为[具体年限]年。保管期满