妇幼医院财务制度

PAGE妇幼医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范妇幼医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的可持续发展，为妇女儿童提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本院各科室、部门及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务科应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.财务科应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应医院财务管理工作的不断发展。（三）岗位职责1.财务主管负责组织和领导医院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为医院发展提供决策支持。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，处理相关财务事宜。对财务人员进行业务指导和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据医院业务发展计划、市场需求、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据医院工作任务、人员配置、物资采购计划等因素进行合理安排。3.预算编制程序：各科室应在每年规定时间内提出本科室下一年度的预算建议数，报财务科审核汇总；财务科根据各科室预算建议数，结合医院总体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议；预算管理委员会审议通过后，报医院职工代表大会审议通过，形成医院年度预算方案，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.医院应严格执行年度预算，各科室应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因，提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的科室进行重点监控和预警，督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院发展战略调整等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整程序：由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额；财务科对申请进行审核，并提出审核意见；预算管理委员会对预算调整申请进行审议，报医院职工代表大会审议通过后，调整预算方案，并报上级主管部门备案。四、收入管理(一)收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。门诊收入主要包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入主要包括床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。3.科教项目收入：指医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。4.其他收入：指医院上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并同时收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务科应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对医疗收费的管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，严禁自立项目、分解项目、超标准收费。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。4.定期对医院收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保医院收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指医院利用财政补助收入安排的项目支出。3.科教项目支出：指医院利用科教项目收入开展科研、教学活动所发生的支出。4.管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政管理人员的工资、奖金、职工福利费、差旅费、办公费、水电费、通讯费、业务招待费、会议费等。5.其他支出：指医院上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、坏账损失等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，财务科复核，分管领导审批；重大支出由医院领导班子集体研究决定。2.加强对支出的控制，严格执行预算，确保各项支出符合预算安排和规定用途。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。3.严格控制费用性支出，加强对差旅费、业务招待费、会议费等支出的管理，制定相应的开支标准和审批流程，杜绝不合理支出。（三）支出核算与管理1.财务科应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对成本费用的管理，定期进行成本核算和分析，优化成本结构，降低医疗成本，提高医院经济效益。3.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和完整。4.加强对库存物资的管理，建立健全库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行库存物资盘点，确保库存物资账实相符。六、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算、诊次成本核算等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集科室发生的各项成本费用，计算科室成本。科室成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指科室为开展医疗服务活动直接发生的各项成本费用；间接成本是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动而发生的各项费用，按照一定的方法分摊计入各科室成本。2.医疗服务项目成本核算：以各医疗服务项目为核算对象归集和分配各项费用，计算各医疗服务项目的成本。3.病种成本核算：以病种为核算对象，按照一定的流程和方法归集相关成本费用，计算病种成本。4.床日成本核算和诊次成本核算：分别以住院床日和门诊诊次为核算对象，计算每床日和每诊次的成本。（三）成本控制与分析1.建立成本控制制度，加强对成本的全过程控制，采取有效措施降低成本。2.定期进行成本分析，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议，为医院成本管理决策提供依据。3.开展成本效益分析工作，评估医院各项业务活动的成本效益情况，优化资源配置，提高医院经济效益和社会效益。七、资产管理（一）货币资金管理1.医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格执行现金库存限额制度，每日现金库存不得超过规定限额；现金收付应严格按照规定程序办理，做到日清月结，账款相符。3.银行存款管理应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）库存物资管理1.建立健全库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.库存物资采购应按照规定的采购程序进行，严格控制采购成本；验收时应认真核对物资的品种、数量、质量等，确保物资符合要求。3.库存物资应分类存放，妥善保管，定期进行盘点，做到账实相符；对于盘盈、盘亏、毁损的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上（单位价值≥1000元，专用设备单位价值≥1500元），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性；验收时应严格按照合同要求进行，确保资产质量；使用部门应做好固定资产的日常维护和保养工作，提高资产使用效率；处置固定资产应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。3.定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对固定资产折旧的管理，按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确、合理。（四）无形资产管理1.无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定程序进行，确保无形资产的合法性和有效性；按照国家统一的会计制度进行无形资产摊销，合理确定摊销期限；处置无形资产应按照规定程序进行审批，确保无形资产处置合法、合规。3.定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产的价值变动情况，为医院决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务科应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并报送医院领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对医院的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.通过财务分析，揭示医院财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为医院决策提供依据。财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.编写财务情况说明书，对医院财务状况、经营成果、预算执行情况等进行文字说明，重点分析医院财务活动中的重大事项和存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务科应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.医院内部审计部门应定期对医院财务状况进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情