工程现场财务制度

PAGE工程现场财务制度一、总则（一）目的为了加强工程现场财务管理，规范财务行为，确保工程建设资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障工程顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程现场项目的财务管理活动，包括但不限于工程建设、设备采购、安装调试等相关费用的核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程现场财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低工程成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立工程现场财务部门，负责工程现场的财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工程现场财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、调配和使用，合理控制工程成本，提高资金使用效益。协调与其他部门的关系，参与工程决策，提供财务支持和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责工程成本核算，准确记录各项费用支出，定期进行成本分析。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，办理会计凭证的填制、审核和记账工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、资金管理（一）资金预算管理1.工程现场应根据工程进度和实际需求，编制年度资金预算和月度资金计划。资金预算应包括工程建设费用、设备采购费用、人员费用、管理费用等各项支出。2.资金预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑工程实际情况和资金来源，确保预算的合理性和可行性。3.资金预算经公司审批后，应严格执行。如因工程变更等原因需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.根据工程建设需要，合理筹集资金。可通过银行贷款、股东出资、债券发行等方式筹集资金。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（三）资金使用管理1.工程现场资金应专款专用，严禁挪用、挤占。资金使用应严格按照预算和审批程序进行，确保资金用于工程建设相关支出。2.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由财务负责人审批，重大支出需经公司领导集体研究决定。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续齐全。对于大额资金支付，应采用银行转账等方式，确保资金安全。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.工程现场成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照工程进度和实际发生的费用进行核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。3.成本费用核算应划清工程成本与期间费用的界限，不得相互混淆。（二）成本费用项目及核算方法1.工程成本直接成本：包括工程直接材料、直接人工和机械使用费等。直接成本应根据实际发生额计入工程成本。间接成本：包括工程现场管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。间接成本应按照一定的分配方法分摊计入各单项工程成本。2.期间费用管理费用：包括工程现场管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应在发生时直接计入当期损益。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化工程施工方案，合理安排施工进度，降低工程成本。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本。严格控制物资采购价格、质量和数量，建立物资采购比价制度，选择优质供应商。5.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.固定资产应按照用途和性质进行分类，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备等类别。（二）固定资产购置管理1.工程现场根据工程需要购置固定资产，应编制固定资产购置计划，经公司审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保合同条款符合法律法规和公司要求。（三）固定资产折旧管理1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。折旧计提应准确无误，确保财务报表数据真实可靠。（四）固定资产清查与处置管理1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。2.对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续。固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过拍卖、转让等方式进行处置，处置收入应及时足额上缴公司。六、财务报销管理（一）报销原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保报销事项合法合规。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、手续齐全。3.报销应及时，不得拖延。严禁跨年度报销费用。（二）报销范围1.与工程建设相关的费用，如工程直接材料、直接人工、机械使用费、办公费、差旅费、业务招待费等。2.符合公司规定的其他费用支出。（三）报销流程1.报销人填写报销单，注明报销事项、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.将审核通过的报销单提交给财务负责人审批，财务负责人应审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，并签字确认。4.财务负责人审批通过后，报销人将报销单提交给定金出纳或银行出纳办理报销手续。（四）报销审批权限1.一般费用报销由财务负责人审批。2.大额费用报销（超过规定金额）需经公司领导集体研究决定。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.工程现场应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字。（二）财务分析1.定期对工程现场财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括工程进度、资金使用、成本费用、利润情况等方面的分析，并提出相关建议和措施。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为工程决策提供依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司内部审计部门应定期对工程现场财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行情况和财务信息的真实性、准确性。2.财务部门应加强自身监督，建立健全内部财务监督制度，对财务收支、资金使用、