2025年企业合规师试题及答案

2025年企业合规师试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.某跨国公司在华子公司拟向境外母公司支付特许权使用费，依据《企业境外所得税收抵免操作指南》，下列哪项材料不属于必须留存备查的资料（）A.特许权使用费合同的中文翻译件B.境外母公司就该笔收入在所在国完税凭证原件C.境内子公司董事会关于费用真实性的决议D.境外税务机关出具的《税收居民身份证明》答案：C2.2025年7月1日起施行的《网络数据安全管理条例》要求，处理超过多少条个人信息的企业必须设立数据保护官（DPO）并向省级以上网信部门备案（）A.50万条B.100万条C.500万条D.1000万条答案：B3.某科创板上市公司拟于2025年8月实施股权激励，依据《科创板上市公司自律监管指引第1号》，下列关于激励对象的说法正确的是（）A.独立董事可以作为激励对象B.监事可以成为激励对象但不得参与表决C.外籍员工须在中国境内缴纳社保满12个月方可成为激励对象D.持股5%以上股东及其配偶不得成为激励对象答案：D4.2025年4月，国家市场监管总局对某平台企业启动反垄断调查，现场检查时发现该公司已删除部分交易数据。依据《反垄断法》第七十二条，对“拒绝、阻碍调查”的最高罚款金额为（）A.上一年度销售额1%B.上一年度销售额5%C.500万元D.1000万元答案：B5.某省国资委拟将一家商业一类国企纳入“合规管理提升名单”，依据《中央企业合规管理办法》，下列指标中权重最高的是（）A.近三年净资产收益率平均值B.合规风险事件披露及时率C.合规管理有效性评价等级D.董事会下设合规委员会运行次数答案：C6.2025年5月，财政部发布《绿色债券发行指引（修订）》，其中要求绿色债券募集资金用于绿色项目的比例不得低于（）A.70%B.80%C.90%D.100%答案：B7.某拟赴港上市企业采用VIE架构，其《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2025年版）》中禁止外商投资的业务领域收入占比不得超过（）A.5%B.10%C.20%D.30%答案：A8.2025年6月，国家金融监管总局发布《银行保险机构操作风险管理办法》，规定操作风险损失事件台账保存期限不得少于（）A.3年B.5年C.7年D.10年答案：D9.某央企境外子公司在B国中标政府项目，需向B国官员支付“快速通关费”，依据《中央企业境外合规经营指引》，下列做法正确的是（）A.费用低于5万美元可不经总部审批B.费用须事先报总部合规部、财务部、法务部三方会签C.费用可计入项目成本但须单独建账D.费用如被认定为贿金，可由境外子公司先行垫付再向总部报销答案：B10.2025年7月，某电商平台因“大数据杀熟”被消协提起公益诉讼，法院可依据《个人信息保护法》第六十九条判处的最高赔偿额为（）A.5000万元B.上一年度营业额5%C.损失额3倍D.无上限答案：D11.某上市公司2025年8月披露半年报，其中“重大合规风险”章节未提及正在进行的美国ITC337调查，构成（）A.虚假记载B.重大遗漏C.误导性陈述D.不正当披露答案：B12.2025年9月1日起施行的《上市公司可持续发展报告指引》要求，强制披露范围首次扩展至沪深主板市值不低于多少亿元的公司（）A.50B.100C.200D.500答案：C13.某私募基金管理人2025年10月未按时向AMBERS系统报送半年报，依据《私募投资基金监督管理条例》，对直接负责的主管人员处以（）A.警告B.3万元以下罚款C.5万元以下罚款D.10万元以下罚款答案：B14.2025年11月，某企业因违反《海关稽查条例》被追征税款并加征滞纳金，滞纳金起算日为（）A.货物放行之日B.关税缴纳期限届满次日C.海关制发《追税告知书》之日D.企业收到《追税决定书》之日答案：B15.2025年12月，某省税务局对一家高新技术企业实施税务合规试点，允许其采用“自我披露+承诺制”方式补缴税款，但必须在（）内完成补缴方可免除罚款。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：B16.2025年版《企业知识产权合规国家标准》将专利、商标、著作权、商业秘密统一纳入“大知识产权”合规体系，要求企业至少每（）年开展一次全面知识产权审计。A.1B.2C.3D.5答案：C17.某央企2025年拟将合规管理纳入KPI，依据《中央企业合规管理办法》，合规指标权重原则上不低于（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B18.2025年7月，国家网信办对某APP实施下架处理，理由为“存在严重必要个人信息收集缺失”，该APP应在整改完成后连续运行多少个工作日方可申请复测（）A.10B.15C.30D.60答案：C19.2025年8月，某券商因未能发现发行人虚增收入被证监会出具警示函，依据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐代表人暂停保荐资格期限为（）A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月答案：C20.2025年9月，某企业因违反《出口管制法》被商务部列入“不可靠实体清单”，其后续申请移出清单的最早时间为（）A.列入满1年B.列入满2年C.列入满3年D.列入满5年答案：B21.2025年10月，某省应急厅对一家化工企业开展专项检查，发现其未按《安全生产法》第三十三条建立安全风险分级管控体系，可处以（）A.5万元以下罚款B.10万元以下罚款C.20万元以下罚款D.30万元以下罚款答案：C22.2025年11月，某银行因违反《反洗钱法》被央行罚款2000万元，依据《金融机构反洗钱规定》，该行应在收到处罚决定后（）日内将整改报告报送央行。A.10B.20C.30D.60答案：C23.2025年12月，某企业因未依法披露环境行政处罚信息被证监局出具监管关注函，该信息应在（）内补充披露。A.2个交易日B.5个交易日C.7个交易日D.10个交易日答案：B24.2025年7月，某互联网平台因“二选一”行为被市场监管总局处以2024年度中国境内销售额3%的罚款，该平台可在（）内向国务院反垄断委员会申请行政复议。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C25.2025年8月，某企业因违反《个人信息保护法》被省级网信办处以500万元罚款，该企业申请公开听证的最后期限为收到告知书后（）A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B26.2025年9月，某上市公司董事会审议《合规管理基本制度》，根据《上市公司治理准则》，必须经（）通过方可生效。A.全体董事过半数B.全体董事三分之二以上C.出席董事过半数D.出席董事三分之二以上答案：A27.2025年10月，某企业拟发行资产支持证券，依据《资产证券化信息披露指引》，底层资产为个人消费贷款的，借款人加权平均信用评分不得低于（）A.600B.650C.700D.750答案：B28.2025年11月，某省税务局开展“合规+税务”试点，允许大企业集团申请“事先裁定”，税务机关应在收到完整资料后（）内出具书面意见。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：C29.2025年12月，某央企境外子公司因违反当地劳动法被裁定支付集体赔偿款，依据《中央企业境外合规经营指引》，该笔赔偿款在财务处理上应计入（）A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.其他综合收益答案：A30.2025年7月，某企业因未按《企业环境信息依法披露管理办法》披露碳排放信息，被生态环境部列入“不良记录名单”，公示期限为（）A.6个月B.1年C.2年D.3年答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列哪些情形构成《中央企业合规管理办法》所称“重大合规风险事件”（）A.境外项目被联合国安理会制裁B.董事长因个人行贿被境外司法机关采取强制措施C.企业被境外监管机构处以100万美元罚款D.企业境内工厂发生10人以上群体性职业病答案：ABCD32.2025年8月，某互联网平台因算法歧视被提起民事公益诉讼，法院可判令被告承担的民事责任包括（）A.停止侵害B.赔礼道歉C.赔偿损失D.作出合规承诺答案：ABC33.依据《数据出境安全评估办法》，下列哪些数据出境场景必须向省级以上网信部门申报安全评估（）A.包含10万人个人信息的医疗数据B.包含50万人非敏感个人信息的电商数据C.涉及国家地理信息精度优于50米的导航数据D.涉及重要数据目录内的工业产能数据答案：ACD34.2025年9月，某上市公司拟设立合规委员会，下列哪些人员可以成为合规委员会委员（）A.独立董事B.监事会主席C.外部律师D.合规管理部负责人答案：ACD35.2025年10月，某企业因违反《反垄断法》被处以罚款，可依法申请“宽大处理”的情形包括（）A.第一个主动报告并提供重要证据B.第二个主动报告并提供重要证据C.第三个主动报告并提供重要证据D.胁迫他人达成垄断协议答案：ABC36.2025年11月，某银行因违反《银行业金融机构反洗钱分类评级管理办法》被下调评级，可能导致的影响有（）A.提高存款准备金利率B.限制设立分支机构C.取消高管任职资格D.暂停部分外汇业务答案：BD37.2025年12月，某企业拟发行绿色债券，下列哪些项目可被纳入《绿色债券支持项目目录（2025年版）》（）A.煤炭清洁利用B.海上风电C.新能源汽车整车制造D.氢能基础设施答案：BCD38.2025年7月，某企业因违反《出口管制法》被商务部调查，下列哪些行为属于“拒绝、阻碍调查”（）A.提供虚假合同B.删除交易日志C.拒绝签收调查通知书D.要求员工统一口径作虚假陈述答案：ABCD39.2025年8月，某央企境外子公司拟开展第三方合规尽职调查，必须关注的红旗信号包括（）A.第三方股东为离岸公司且无法穿透B.第三方要求支付大额现金C.第三方曾向政府官员支付“咨询费”D.第三方拒绝签署反商业贿赂条款答案：ABCD40.2025年9月，某上市公司披露ESG报告，下列哪些指标属于“治理”维度必须披露的内容（）A.董事会合规委员会召开次数B.反腐败培训覆盖率C.高管薪酬与可持续发展绩效挂钩比例D.温室气体范围3排放量答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）41.2025年1月起，所有央企必须将合规管理纳入董事会年度工作报告，并在股东大会上专项说明。答案：√42.依据《个人信息保护法》，个人信息处理者只要获得个人单独同意，即可向境外提供任何类型的个人信息。答案：×43.2025年版《反垄断合规国家标准》明确，企业建立反垄断合规体系并取得第三方认证，可作为从轻处罚的酌定情节。答案：√44.2025年7月后，地方国企不再适用《中央企业合规管理办法》，而是由各省另行制定合规监管制度。答案：×45.2025年8月起，所有新设银行保险机构必须在领取营业执照前完成反洗钱内部控制制度备案。答案：√46.2025年9月起，上市公司未披露ESG报告将直接被强制退市。答案：×47.2025年10月起，企业环境信息依法披露平台与全国信用信息共享平台实现数据实时对接。答案：√48.2025年11月起，企业因违反《出口管制法》被罚款超过500万元，必须主动公开披露。答案：√49.2025年12月起，央企境外子公司合规管理有效性评价结果纳入国资委对该央企负责人的年度经营业绩考核。答案：√50.2025年7月后，所有行业领域的企业都必须设立首席合规官（CCO），否则将被列入经营异常名录。答案：×四、简答题（每题10分，共20分）51.2025年6月，某央企境外子公司在C国中标大型基建项目，当地政府部门要求中标企业必须捐赠相当于合同金额0.3%的资金用于“社区公益”。请结合《中央企业境外合规经营指引》及《反商业贿赂管理办法》，阐述该央企应如何识别并控制此类捐赠的合规风险，列出至少四项关键控制措施。答案：（1）事前合规审查：将捐赠事项纳入“高风险交易”清单，由总部合规部、法务部、财务部三方会签，评估是否构成变相商业贿赂。（2）受益人尽调：通过独立第三方对所谓“社区公益”受益方进行穿透核查，确认其并非政府官员或其特定关系人控制。（3）资金路径控制：禁止现金支付，采用总部集中支付，款项直接付至受益人公用账户，并留存银行水单、收据、合同等原始凭证。（4）用途跟踪与审计：捐赠协议明确资金用途、时间表及里程碑，总部内审部在12个月内开展专项审计，审计报告抄送国资委。（5）公开披露：在央企年度社会责任报告中披露该笔捐赠金额、受益方、项目成果，接受公众与媒体监督。52.2025年8月，某科创板上市公司拟采用“第二类限制性股票”方式实施股权激励，授予价格为公司股票交易均价的30%。请结合《科创板上市公司自律监管指引第1号》及《企业会计准则第11号——股份支付》，说明公司在授予日、归属日及失效日的会计处理要点，并指出如何防范“低价授予”被监管认定为利益输送的合规措施。答案：（1）授予日：无需确认费用，但应在备查簿中登记授予数量、授予价格、公允价值及服务期限条件。（2）归属日：按归属数量×（授予日公允价值－授予价格）确认管理费用与资本公积，分期摊销计入等待期各期损益。（3）失效日：将未归属部分已确认费用冲回，减少资本公积。（4）防范利益输送措施：①聘请独立财务顾问出具估值报告，说明折扣合理性；②将授予价格折扣与同行业对标公司比较，折扣不得超过对标公司最近三年平均折扣的1.2倍；③独立董事发表独立意见，监事会专项审核；④在股东大会表决时，关联股东回避表决；⑤披露激励对象过去三年绩效考核结果，证明其对公司贡献与折扣幅度匹配。五、案例分析题（20分）53.背景：2025年10月，某大型民营化工集团（A集团）旗下两家子公司——B公司（生产）与C公司（销售）分别收到美国OFAC（海外资产控制办公室）通知，指控其通过新加坡中间商D公司向伊朗某石化企业销售聚合催化剂，违反《伊朗制裁条例》，初步冻结B、C公司合计3.2亿美元境外资产。A集团紧急成立危机应对小组，并聘请你作为首席合规顾问。经内部初查发现：（1）销售合同由C公司与D公司签署，约定“最终用户声明为非制裁国民用化工”；（2）B公司直接向伊朗港口发运货物，提单收货人显示为D公司，但通知方为伊朗企业；（3）A集团此前未建立出口管制合规体系，未对中间商进行制裁名单筛查；（4）C公司销售总监在邮件中暗示“如客户询问最终用途，可回复‘东南亚市场’”；（5）A集团2025年半年报未披露任何出口管制风险。问题：（1）请依据中国《出口管制法》《反外国制裁法》及美国《伊朗制裁条例》，分析A集团可能面临的法律责任与经济损失。（6分）（2）请为A集团设计一套“出口管制合规整改路线图”，要求分三阶段、每阶段不少于三项关键动作，并说明时间轴与责任部门。（8分）（3）若A集团拟在2026年启动港股IPO，请说明该制裁事件对上市审核的潜在影响，并提出至少四项信息披露与风险化解建议。（6分）答案：（1）法律责任与经济损失：中国侧：①违反《出口管制法》第三十六条，可能被商务部处以交易金额3–5倍罚款，最高可达16亿美元；②依据《反外国制裁法》第六条，境内银行可冻结A集团境内账户，限制外汇业务；③董事长、销售总监等责任人可能被处以10–100万元罚款及5年市场禁入。美国侧：①OFAC可处以最高每次交易25万美元或交易金额2倍罚款，取较高者；②B、C公司可能被列入SDN清单，导致全球美元结算通道关闭；③若存在故意规避，美国司法部可启动刑事调查，面临最高20年监禁。经济损失：3.2亿美元资产冻结、罚款、客户流失、融资成本上升