规范单位收支管理制度

PAGE规范单位收支管理制度一、总则（一）目的为了加强本单位收支管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体工作人员在收支活动中的管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位收支活动合法合规。2.准确性原则收支数据记录准确、完整，如实反映单位财务状况。3.完整性原则涵盖单位所有收支项目，不得遗漏。4.及时性原则及时进行收支核算与管理，保证财务信息的时效性。5.效益性原则优化收支结构，提高资金使用效益，实现单位资源的合理配置。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括上级财政部门拨付的各类经费，如人员经费、公用经费、专项经费等。2.事业收入本单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如科研项目收入、培训收入、技术服务收入等。3.经营收入单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如产品销售收入、经营服务收入等。4.上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关文件规定确认收入金额。财政直接支付的，在收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”时确认收入；财政授权支付的，在收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时确认收入。2.事业收入按照合同或协议约定的收费标准和实际完成的工作量确认收入。对于采用权责发生制核算的收入，在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；对于采用收付实现制核算的收入，在实际收到款项时确认收入。3.经营收入在提供劳务或销售商品，并已收讫价款或者取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认收入。5.其他收入按照实际收到的金额确认收入。捐赠收入按照捐赠人承诺捐赠时确认收入；利息收入按照合同约定的利率和期限计算确认收入；租金收入按照租赁合同约定的租金金额和租赁期限计算确认收入。（三）收入票据管理1.单位必须按照国家有关规定，向财政部门或税务部门购领统一的票据。票据购领、使用、保管、核销等环节应严格遵守相关规定，确保票据的合法性和安全性。2.建立票据管理制度，明确专人负责票据的购领、保管、发放、使用、回收和核销工作。设置票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、交回日期等信息。3.开具票据时，应按照规定的内容和格式如实填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据应一次复写开具，各联次内容和金额一致。4.不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得开具虚假票据。5.已开具的票据存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，报经财政部门或税务部门查验后销毁。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。收入核算应与预算管理相结合，确保收入数据与预算指标的一致性。2.建立收入监督机制，定期对单位收入情况进行检查和分析。重点检查收入的合法性、真实性、完整性，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为的发生。3.加强对收费项目和收费标准执行情况的监督，确保收费行为符合国家规定。对于擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为，应及时纠正并严肃处理。4.定期向单位领导和相关部门报告收入情况，为单位决策提供准确的财务信息支持。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。3.专项经费支出用于特定项目或工作任务的经费支出，如科研项目经费、专项业务经费等。4.其他支出除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批日常公用经费支出、金额较小的专项经费支出等，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.重大支出审批金额较大的专项经费支出、涉及单位重大决策的支出等，应经过单位领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。4.授权支付对于财政授权支付的支出，应按照财政部门的规定，由相关人员在授权额度内办理支付手续。1.严格执行国家有关支出标准和规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。对于有明确标准的支出项目，如差旅费、会议费、培训费等，应严格按照标准执行；对于没有明确标准的支出项目，应根据实际情况合理确定支出金额，并报经批准。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，凭证内容应完整、准确，印章齐全。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。3.规范支出报销流程，报销人员应按照规定填写报销单，附上相关支出凭证，经部门负责人审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。财务部门应认真审核报销凭证，核对报销金额，无误后予以报销。4.实行公务卡结算制度，对于具备刷卡条件的支出项目，应优先使用公务卡结算。公务卡结算应严格按照相关规定执行，确保公务卡使用的合规性和安全性。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录各项支出。支出核算应与预算管理相结合，确保支出数据与预算指标的一致性。2.建立支出监督机制，定期对单位支出情况进行检查和分析。重点检查支出的合法性、合理性、真实性，防止虚列支出、套取资金、超预算支出等违规行为的发生。3.加强对专项资金使用情况的监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。对于专项资金的使用，应建立项目跟踪管理制度，定期检查项目进展情况和资金使用效果。4.定期向单位领导和相关部门报告支出情况，为单位决策提供准确的财务信息支持。四、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖单位所有收支项目，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入以及人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、其他支出等。3.预算编制应根据不同收入来源和支出项目的特点，采用科学合理的方法进行预测和计算。对于收入项目，应参考历史数据、市场行情等因素进行预测；对于支出项目，应根据实际需求、定额标准等因素进行计算。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算编制的准确性和可行性。各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案。5.单位年度预算草案应报经单位领导班子集体研究审议后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。未经批准，不得擅自调整预算。2.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责和权限。各部门应按照预算安排组织实施本部门的工作任务，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导和相关部门报告预算执行情况。对于预算执行中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.严格控制无预算支出和超预算支出。对于确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报单位领导班子集体研究审议。3.单位预算调整申请应报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算（四）预算监督与考核1.建立预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。重点检查预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。2.定期对预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩。对于预算执行较好的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行不力的部门和个人，进行通报批评，并责令限期整改。3.加强对预算资金使用效益的分析和评价，提高预算资金的使用效益。通过对预算执行情况的分析，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考依据。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行。购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性论证和评估，经批准后按照规定的采购程序进行采购。2．资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员签署验收报告，并办理资产入库手续。4.对于需要安装调试的资产，应在安装调试完毕并经试运行合格后进行验收。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责和权限。资产管理部门负责资产的统一管理和核算，使用部门负责资产的日常使用和维护。2.设置资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.加强对固定资产的维护和保养，定期进行检查、维修和更新，确保固定资产的正常使用。对于无形资产，应加强保护和管理，确保其安全和有效使用。4.严格资产处置审批程序，资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）资产清查与盘点1.单位应定期进行资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门等相关人员参加。2.资产清查盘点应做到账实相符，查明资产的实际数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，按照规定进行处理。3.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查的情况、存在的问题及处理建议等。资产清查报告应报单位领导审批后存档。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保单位财务活动合法合规，严格遵守国家法律法规和财经纪律。2.保证财务信息真实、准确、完整，及时提供可靠的财务报告。3.提高资金使用效益，优化资源配置，防范财务风险。4.确保资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、财务核算等各个环节。2.重要性原则关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方法。3.制衡性原则确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。4.适应性原则根据单位内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制明确各类经济业务的授权审批程序和权限，严格按照规定进行审批。重大经济业务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，建立健全会计档案管理制度。4.财产保护控制加强对资产的日常管理和保护，采取必要的安全防护措施，确保资产安全。定期进行资产清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。5.预算控制加强预算管理，严格执行预算，建立预算执行情况分析和考核制度，确保预算目标的实现。6.运营分析控制定期对单位财务活动进行分析，及时发现存在的问题，采取有效措施进行改进。通过财务指标分析、业务数据分析等方法，为单位决策提供支持。7.绩效考评控制建立财务绩效考评制度，对各部门和岗位的财务工作进行考核评价，将考评结果与奖惩挂钩，激励