清产核资实施方案

清产核资实施方案一、前言为全面、准确掌握本单位资产、负债及权益的真实状况，夯实管理基础，规范资产运营，防范财务风险，提升资源配置效率，依据国家相关法律法规及上级主管部门要求，结合本单位实际情况，特制定本清产核资实施方案。本次清产核资工作旨在通过对单位各项资产、负债进行全面清查、核对与评估，摸清家底，明晰权属，为后续的科学决策、规范管理及深化改革提供坚实的数据支撑。二、清产核资工作目标1.摸清家底：对单位各项资产（包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等）进行全面清查盘点，确保账实相符、账证相符、账账相符，真实反映资产数量、价值及分布情况。2.核实负债：对单位各项负债进行细致核查，明确债务性质、金额、期限及债权人，确保负债信息的真实性和完整性。3.明晰权属：厘清各项资产的产权归属，排查并妥善处理产权不清、权属争议等问题，维护单位合法权益。4.规范管理：通过清产核资，发现并纠正资产管理、财务核算等方面存在的薄弱环节和问题，完善内控制度，堵塞管理漏洞。5.提升效能：以清产核资结果为基础，分析资产运营效率，优化资源配置，提高资产使用效益，促进单位健康可持续发展。三、组织领导与职责分工为确保清产核资工作有序、高效推进，成立清产核资工作领导小组和工作小组。1.清产核资工作领导小组：*组长：单位主要负责人（或分管负责人）*副组长：相关业务部门及财务部门负责人*成员：各相关部门骨干人员*职责：负责清产核资工作的统一领导、统筹协调和重大事项决策；审定清产核资实施方案及工作细则；听取工作进展汇报，解决工作中遇到的重大问题；审核清产核资结果及工作报告。2.清产核资工作小组：*组长：财务部门负责人*副组长：资产管理部门负责人*成员：从财务、资产管理、业务部门及相关专业技术岗位抽调骨干人员组成。*职责：在领导小组的统一部署下，具体组织实施清产核资工作。包括：制定详细工作计划和操作细则；组织开展资产清查、负债核实；收集、整理、核对相关数据资料；进行资产价值评估（如需）与损溢认定；编制清产核资报表；撰写工作底稿和工作报告；协调解决工作中遇到的具体问题。四、清产核资范围与内容（一）清查范围本次清产核资的范围包括本单位及所属分支机构（若有）的全部资产、负债和所有者权益。具体涵盖：*资产类：货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资、长期待摊费用等。*负债类：短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费、长期借款、长期应付款等。*权益类：实收资本（或事业基金、非限定性净资产等，根据单位性质确定）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。（二）清查内容1.资产清查：*货币资金：核对银行存款日记账与银行对账单，编制余额调节表；盘点库存现金，确保账实一致。*应收及预付款项：核实每笔款项的发生时间、原因、金额、债务人及账龄，评估可收回性，对长期挂账、异常款项进行重点核查。*存货：对各类材料、物品、低值易耗品等进行实地盘点，确定数量、规格、型号、状态，检查是否存在积压、毁损、变质等情况。*固定资产：对房屋建筑物、机器设备、交通工具、办公设备等进行逐一盘点，核对其规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值、使用状况、存放地点及使用部门，拍摄实物照片，完善资产标签。*在建工程：核查工程项目立项、审批、建设进度、投资完成情况及账务处理，确保账实、账证相符。*无形资产：对专利权、商标权、著作权、土地使用权、软件等进行清查，核实其权属证明、取得成本、摊销情况及使用效益。*对外投资：核查投资协议、股权证明、被投资单位经营状况及投资收益情况，确认投资的真实性、完整性及效益。2.负债核实：*核实各项负债的发生依据、金额、期限、利率及偿还情况。*与债权人进行对账，确保负债金额准确无误。*关注未入账负债及或有负债。3.价值重估与损溢认定：*对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废资产，以及账实不符的情况，要查明原因，收集相关证据，按规定程序进行价值认定和损溢处理。*对需要进行价值评估的资产（如长期闲置、技术落后或存在减值迹象的固定资产、无形资产等），可聘请具备资质的第三方评估机构进行评估。4.制度建设：结合清产核资过程中发现的问题，梳理现有资产管理、财务核算等制度流程，提出完善建议。五、清产核资实施步骤与方法（一）准备阶段1.制定方案：成立工作组，细化工作方案和时间节点，明确人员分工和职责。2.动员培训：召开清产核资工作动员大会，进行政策解读、业务培训和操作指引，确保参与人员理解工作要求和方法。3.资料准备：收集整理单位组织结构、财务会计资料（总账、明细账、会计凭证、报表）、资产台账、合同协议、权属证明、工程档案等相关文件资料。4.工具准备：准备盘点表、标签、测量工具、摄影器材等，并根据需要开发或选用清产核资软件系统。（二）实施阶段1.资产全面清查与核对：*各业务部门及资产使用部门配合工作小组，按照“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，对本部门管理和使用的资产进行自查盘点，并填报《资产清查登记表》。*工作小组对各部门自查情况进行复查和重点抽查，对发现的差异和问题及时记录、核实。*财务部门负责核对账务记录与清查结果，确保账实、账证、账账核对一致。2.负债细致核实：财务部门牵头，相关业务部门配合，对各项负债进行逐项核实，必要时与债权人进行函证或对账。3.价值评估与损溢认定：*对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，由工作小组组织相关部门进行鉴定，明确责任，提出处理意见。*需要进行评估的资产，按规定选聘评估机构进行评估，并出具评估报告。*依据清查结果、鉴定意见及评估报告（如需），编制《资产损溢认定表》。4.结果汇总与申报：工作小组汇总各部门清查数据，编制清产核资报表，撰写清产核资工作报告（初稿），报送领导小组审核。（三）总结阶段1.工作报告审定：领导小组对清产核资工作报告（初稿）及相关报表、证据材料进行审核，提出修改意见。工作小组根据审核意见进行完善，形成正式报告。2.问题整改与制度完善：针对清产核资过程中发现的管理漏洞和存在问题，制定整改措施和时间表，明确责任人，限期整改。同时，梳理和完善资产管理制度、财务核算制度等。3.成果应用：将清产核资结果作为调整账务、优化资源配置、加强资产管理、进行绩效考核的重要依据。4.资料归档：将清产核资工作过程中形成的各种文件、资料、报表、记录等整理成册，按照档案管理规定进行归档保存。六、清产核资工作时间安排本次清产核资工作预计从X月初开始，至X月底结束，具体时间节点安排如下：*准备阶段：X月初至X月中，完成方案制定、动员培训、资料准备等工作。*实施阶段：X月中至X月底，完成资产全面清查、负债核实、价值评估（如需）与损溢认定。*总结阶段：X月初至X月底，完成工作报告撰写、审核、问题整改、制度完善及资料归档。（注：以上时间为初步规划，可根据实际工作进展情况进行动态调整。）七、清产核资工作要求1.加强领导，落实责任：各部门要高度重视本次清产核资工作，主要负责人要亲自抓，确保人员到位、责任到人。工作小组成员要恪尽职守，密切配合，协同作战。2.坚持原则，确保质量：严格遵守国家财经法规和清产核资政策规定，坚持实事求是、客观公正的原则，如实反映资产、负债状况，不得瞒报、漏报、虚报、瞒报。确保清查数据真实、准确、完整。3.突出重点，务求实效：聚焦关键环节和重点资产，对长期挂账款项、账实不符资产、产权不清资产等要重点核查，彻底查清原因。注重解决实际问题，避免形式主义。4.严肃纪律，加强监督：建立健全工作纪律和监督机制，对在清产核资工作中出现的违规违纪行为，一经查实，将严肃处理。工作小组要定期向领导小组汇报工作进展情况。5.加强协作，形成合力：清产核资涉及单位各个层面和多个部门，各相关部门要树立大局意识，积极支持和配合工作小组的工作，提供必要的资料和便利条件，确保工作顺利推进。6.注重保密：清产核资工作涉及大量财务和业务数