《会计信息化》-教案编号020

《会计信息化》精品资源共享课教案编号：020课题名称应付账款日常业务处理授课类型：新授课授课时间：2学时教学目标知识目标了解应付账款的操作流程，掌握应付单、付款单的流程能力目标能根据经济业务填制应付单、付款单，进行付款核销，并生生相应的凭证素质目标培养学生认真谨慎的职业态度教学任务（典型工作任务或项目载体）1.采购业务2.运费业务3.预付款业务4.付款核销业务教学重点重点内容：应付单据与付款核销解决方法：课前观看相关视频，课上练习，总结归纳教学难点难点内容：应付系统的转账业务解决方法：同伴学习，强化练习、视频观看教学方法与手段教学方法：任务驱动、直接演示教学手段：多媒体、红蜘蛛使用教材及相关教学资源庞靖麒：《会计信息化》，北京，北京理工大学出版社刘大斌等：《财务业务一体化实训教程》，北京，高等教育出版社智慧职教/portal_new/courseinfo/courseinfo.html?courseid=whc4ahkq67nmmtaojezdnq课后作业1.复习本单元相关的教学视频2.总结付款核销的方式及注意事项3.分析支付货款与预付款在处理过程中的异同4.预习出纳业务相关微课视频5.导出本次课帐套教学小结教学设计备注第一部分：组织教学和知识准备知识准备：1.制作本次课课件、微课视频，并在课前发布；2.平台检查学生知识盲区，调整教学重难点组织教学：提前进教室，引入帐套，收集学生在课下观看视频的问题第二部分：在线学习情况测试预付款业务和付款核销业务流程有什么主要差异第三部分：导入新课

思考：结合应收系统思考，应付系统的日常业务都包括哪些？（时间：5分钟）学生讨论第三部分：讲授新课第一步：框架告知告诉学生本次课程的教学内容、目标，让学生对本次课程有个整体认识和把握：1.应付单录入与审核2.付款业务与制单第二步：本单元任务完成任务1：采购业务任务要求：日照泽瑞服饰有限责任公司采购部1月3日从欣飞棉纺厂购入10匹羊毛面料，无税单价1500元/匹，企业取得增值税专用发票，发票号zb0001，该批材料尚未验收入库，货款未付。请以003苏立伟身份录入采购专用发票，由002张珍进行发票的审核和凭证的填制。知识准备分析：此笔经济业务是采购未付款，形成了应付账款，不含运费的采购业务的正常处理流程如下：需要先录入一张发票，然后对发票进行审核，进一步进行制单任务完成：学生根据所给资料，进行采购专用发票的录入与审核，并生产凭证教师总结：教师根据学生在操作过程中容易犯的错误，进行分析强调。总结提升：1.当启用了供应链，发票在采购系统中录入，审核工作在应付系统，但是如果没有启用供应链，则发票和应付单的录入、审核在应付系统中实现。2.无论实际工作中采购的物资是否直接入库，在电算化下，业务处理都是现根据发票做采购的账务处理，其中归集采购成本的账户为“材料采购”，然后再做一步入库的账务处理。3.当启用供应链时，入库在存货核算系统实现，但是如果没有启用供应链，则入库在总账系统完成。任务2：运费业务任务要求：日照泽瑞服饰有限公司采购部于2018年1月4日从雨禾公司购入缝纫线50轴，原币单价20元/轴，税率17%，另外销售方代垫运费，企业取得雨禾公司开具的增值税专用发票（发票号cs0001）和运费发票（发票号yf0001），运费发票注明价款132元，税率11%，增值税14.52元，企业的该批货物尚未验收入库，货款和运费尚未支付。请以003苏立伟身份进行发票的录入，由002张珍进行票据的审核和凭证的填制，要求进行合并制单。知识准备1.业务处理流程：2.运输企业营改增相关知识，当前税率11%，如果企业存货档案中“运输费”的税率采用默认方式，则在录入运费专用发票的时候，需要先将存货档案中的“运输费”的税率由17%改为11%3.目前用友系统运费采用专用发票方式任务完成：学生根据所给资料，进行采购专用发票和运费专用发票的录入与审核，合并并生产凭证教师总结：教师根据学生在操作过程中容易犯的错误，进行分析强调。1.注意运费税率更改2019年5月后，运费税率9%2.制单时可以分开制单，也可以合并制单任务3：预付款业务任务要求：2018年1月8日，日照泽瑞服饰有限公司与春兰纺织签订购货合同，根据合同约定，企业于当日通过建行以电汇方式（号码：hk0001）向春兰纺织支付购货定金10000.00元。请以003苏立伟身份录入付款单，由002张珍进行付款单的审核及凭证的填制。知识准备1.业务流程：填写付款单——审核付款单——制单处理2.注意表体的更改任务完成：学生根据所给资料，完成预付款单的填制，并生产凭证教师总结：教师根据学生在操作过程中容易犯的错误，进行分析强调。任务4.付款核销业务任务要求：日照泽瑞服饰有限公司于2018年1月10日以电汇方式支付欣飞棉纺部分货款，金额12000.00元，票号hk0002。请以003苏立伟填制单据，002张珍身份进行该笔经济业务的审核制单处理。现金流量信息：04购买商品、接受劳务支付的现金知识准备1.付款包括还款和预付两种业务2.区分付款还是还款，在填制付款单时，要选择正确的款项类型。3.偿还货款的话需要进行付款核销，核销包括手工和自动两种，可参考应收系统的核销处理4.采购发生退款时，应该填制红字的付款单，通过“切换”按钮实现5.单据录入完毕后，审核、制单，所生成的凭证将传递到总账系统。任务完成：学生根据任务要求，完成付款业务核销业务教师演示：根据学生操作过程中存在的问题，进行演示，纠正错误。（时间：75分钟）教学方法、手段提问：同学们对电算化下账务处理科目有何异议？？思考实际工作中直接采购，单到货未到的账务处理什么样提示：p218应为运费专用发票思考制单合并的作用是什么思考：怎么理解核销，核销有什么作用思考：自动核销在使用中是否有适用的范围思考：如果应付票据不受控应付系统，怎么处理思考：如果企业采购了货物，取得专用发票，后期因货物质量问题退货，取得红字专用发票，如何处理第五部分：教学小结1.学生根据本次课的操作，总结所学的知识和技能2.教师根据学生的发言，进行评价和归纳3.应付系统的功能和核算用途日常业务中应付业务的处理，尤其是付款核业务与预付款业务的区别，对于一般的采购业务而言，通过填制发票——审核发票——制单处理完成，后期的付款业务，需要进行核销，具体的业务流程为：录入一张付款单——审核付款单——进行手工或者自动核销——合并制单生成凭证；而对于预付款业务，也需要填制一张付款单，但是表体的款项类型，应注意选择“预付款”，而且预付款无需经过核销处理。（时间：5分