固定资产报废制度不规范

PAGE固定资产报废制度不规范一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产报废流程，确保公司资产的安全与完整，合理配置资源，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有固定资产的报废管理，包括但不限于房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（三）基本原则1.合规性原则：固定资产报废管理应严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保报废处理合法合规。2.真实性原则：报废固定资产的信息应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。3.效益性原则：在确保资产安全的前提下，合理确定报废资产的处置方式，实现资产价值最大化。4.责任明确原则：明确各部门在固定资产报废管理中的职责，做到责任到人。二、固定资产报废的认定标准（一）使用年限届满且已无使用价值1.房屋建筑物等固定资产，达到设计使用年限，且因结构损坏、功能老化等原因无法继续使用或维修成本过高，已无经济价值。2.机器设备等固定资产，超过规定使用年限，技术性能落后，能耗高，效率低，维修频繁且费用较大，已无法满足生产经营需要。（二）技术进步被淘汰1.因技术进步、产品更新换代等原因，现有固定资产已被新型设备或技术所替代，继续使用会影响公司生产效率、产品质量或市场竞争力。2.由于国家产业政策调整、环保要求提高等原因，固定资产不符合新的政策法规或环保标准，无法继续使用。（三）损坏严重无法修复1.固定资产因自然灾害、意外事故等原因造成严重损坏，经专业技术人员鉴定，无法修复或修复后不能正常使用。2.设备关键部件损坏，且市场上无法获取该部件，导致设备无法正常运行。（四）其他原因1.闲置资产，连续停用一年以上且不再使用，或已不需用的固定资产。2.因公司改制、重组、分立、合并等原因，需要处置的固定资产。三、固定资产报废的流程（一）资产使用部门提出报废申请1.资产使用部门应定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现符合报废条件的资产，填写《固定资产报废申请表》，详细说明资产名称、型号、购置时间、报废原因等信息，并附上相关证明材料，如资产损坏照片、技术鉴定报告等。2.将《固定资产报废申请表》提交至部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对申请内容进行核实，确认无误后签字批准。（二）资产管理部门审核1.资产管理部门收到资产使用部门提交的《固定资产报废申请表》后，对申请资产进行实物核对，检查资产的实际状况是否与申请内容相符。2.查阅资产卡片、台账等资料，核实资产的购置时间、原值、折旧等信息，确保资产信息准确。3.对申请报废资产的技术状况进行评估，必要时可组织专业技术人员进行鉴定，判断资产是否确实无法继续使用或已无使用价值。4.审核通过后，资产管理部门在《固定资产报废申请表》上签署意见，并将申请表转至财务部门。（三）财务部门审核1.财务部门收到资产管理部门转来的《固定资产报废申请表》后，对资产的账面价值、已计提折旧等财务信息进行核对，确保资产报废处理符合财务规定。2.审核资产报废对公司财务状况的影响，评估报废资产的处置是否会对公司的成本、利润等产生重大影响。3.确认无误后，财务部门在《固定资产报废申请表》上签署意见，并将申请表提交至公司管理层审批。（四）公司管理层审批1.公司管理层根据资产管理部门、财务部门的审核意见，对固定资产报废申请进行审批。审批过程中，应综合考虑公司的战略规划、生产经营需求、资产状况等因素，做出合理决策。2.对于重大固定资产报废事项，需经公司董事会或股东会审议通过。（五）报废资产处置1.经公司管理层批准的固定资产报废申请，由资产管理部门负责组织实施报废资产的处置工作。处置方式包括但不限于出售、报废拆解、捐赠等。2.对于有出售价值的报废资产，应按照公司相关规定进行公开拍卖或招标，确保处置价格合理、公正。拍卖或招标过程中，应严格遵守法律法规及公司内部程序，做好记录和资料保存工作。3.对于报废拆解的资产，应按照环保要求进行妥善处理，避免对环境造成污染。拆解后的可回收利用部件，应进行分类回收，交予专业回收公司处理。4.对于捐赠的报废资产，应按照公司捐赠管理规定办理相关手续，确保捐赠行为合法合规，并做好记录和跟踪工作。（六）账务处理1.财务部门根据固定资产报废审批文件及处置结果，及时进行账务处理。核销报废资产的账面价值，冲减相应的固定资产原值和累计折旧。2.记录报废资产处置收入或损失，按照相关会计准则和财务制度进行核算，确保财务报表真实、准确反映公司资产状况和经营成果。（七）档案管理1.固定资产报废过程中产生的各类文件、资料，如《固定资产报废申请表》、技术鉴定报告、处置合同等，应按照公司档案管理规定进行整理、归档，妥善保存。2.档案管理人员应定期对固定资产报废档案进行检查和维护，确保档案的完整性和安全性，以便日后查阅和审计。四、固定资产报废的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对固定资产报废管理情况进行审计监督，检查报废流程是否合规、审批手续是否齐全、处置方式是否合理等。2.审计人员通过查阅相关文件、资料，实地盘点报废资产，与相关人员进行访谈等方式，获取审计证据，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）定期清查盘点监督1.资产管理部门应定期组织对固定资产进行清查盘点，核实资产的实际状况，检查是否存在已报废但未及时处理的资产。2.在清查盘点过程中，如发现有不符合报废制度规定的情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理，确保固定资产账实相符。（三）责任追究1.对于在固定资产报废管理过程中存在违规行为的部门和个人，如虚报报废资产、擅自处置报废资产、未按规定履行审批手续等，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、辞退等。2.因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任；