2026年财务成本控制与预算执行考试题集

2026年财务成本控制与预算执行考试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造企业2025年预计原材料采购成本为500万元，实际采购成本为550万元，导致采购成本超支。分析该超支主要属于哪种预算偏差？（A）A.价格偏差B.数量偏差C.效率偏差D.质量偏差2.在全面预算管理体系中，哪项属于长期预算？（B）A.年度销售预算B.五年资本支出预算C.季度现金预算D.月度费用预算3.某零售企业采用标准成本法核算，2025年某产品标准材料成本为每件100元，实际材料成本为每件95元。该差异属于（C）A.效率差异B.价格差异C.两者皆有D.无关差异4.成本控制中的“目标成本法”通常在哪个阶段应用？（A）A.产品设计阶段B.生产阶段C.销售阶段D.财务报告阶段5.某公司采用零基预算，2026年某部门预算编制时完全不考虑历史数据，而是从零开始。这种方法的优点是（D）A.准确性高B.容易执行C.适用于所有企业D.有效避免历史不合理支出6.在预算执行过程中，若实际销售额低于预算，可能导致（B）A.成本节约B.现金短缺C.预算松弛D.利润超预期7.某餐饮企业通过预算分析发现，某季度食材成本占比过高。应优先采取哪种措施？（A）A.优化采购渠道B.提高售价C.减少服务人员D.增加营销费用8.标准成本法中，若实际工时超过标准工时，导致的人工成本差异属于（C）A.价格差异B.效率差异C.两者皆有D.无关差异9.预算执行中的“预算松弛”现象主要指（B）A.预算超支B.故意低估预算目标C.预算执行困难D.预算调整频繁10.某建筑公司采用作业成本法核算，发现某项目工期延长导致作业成本增加。该成本增加属于（A）A.差异成本B.固定成本C.变动成本D.机会成本二、多选题（每题3分，共10题）1.影响成本控制效果的因素包括（ABC）A.预算编制合理性B.执行过程监控C.奖惩机制完善D.市场环境变化（非可控因素）2.全面预算体系通常包括（ABD）A.销售预算B.资本支出预算C.股利分配预算D.现金预算3.标准成本法的主要优点有（ABD）A.简化核算流程B.便于成本控制C.提高预算准确性D.促进绩效考核4.预算执行中的常见问题包括（ACD）A.预算目标不切实际B.预算编制过于细致C.部门间协调不足D.缺乏动态调整机制5.成本差异分析的内容通常涵盖（BCD）A.销售差异B.材料价格差异C.人工效率差异D.变动制造费用差异6.零基预算的适用场景包括（AD）A.组织结构重大调整B.业务量稳定的企业C.成本结构单一的企业D.新业务部门设立7.成本控制的基本原则有（ABC）A.因地制宜原则B.全员参与原则C.动态调整原则D.最大化利润原则8.预算执行中的“滚动预算”特点包括（BD）A.固定预算期B.动态调整预算C.仅适用于短期预算D.逐步细化预算9.成本差异的成因可能涉及（ABC）A.采购价格波动B.生产效率变化C.需求预测偏差D.政策法规变化（外部不可控）10.预算编制中的定量分析方法包括（ABD）A.回归分析B.趋势预测C.专家访谈法D.敏感性分析三、判断题（每题2分，共10题）1.成本控制就是降低成本，因此应不惜一切代价削减开支。（×）2.零基预算完全不考虑历史数据，因此更适用于初创企业。（×）3.标准成本法适用于所有制造业，服务业不适用。（×）4.预算执行中的“预算松弛”总是负面的，应严格禁止。（×）5.变动成本法在预算编制中比完全成本法更实用。（√）6.全面预算管理的核心是财务预算。（×）7.成本差异分析的主要目的是追究责任。（×）8.滚动预算可以减少预算编制的复杂性。（×）9.标准成本的制定应考虑行业平均水平。（×）10.预算执行中的动态调整会导致预算失控。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述成本控制与预算执行的内在联系。2.如何识别预算执行中的潜在风险？3.标准成本法在餐饮业的应用要点有哪些？4.滚动预算与固定预算相比，有哪些优势？五、案例分析题（每题10分，共2题）案例一某服装企业2025年预算预计每件服装材料成本为80元，实际为90元，超支10%。同时，实际生产工时比标准工时多5%，导致人工成本超支。企业需分析该成本超支的主要原因，并提出改进建议。案例二某科技公司2025年研发部门预算为1000万元，实际支出1200万元，超支20%。公司管理层怀疑存在预算松弛或虚报支出，要求财务部门核查原因并提出优化方案。答案与解析一、单选题答案1.A2.B3.C4.A5.D6.B7.A8.C9.B10.A二、多选题答案1.ABC2.ABD3.ABD4.ACD5.BCD6.AD7.ABC8.BD9.ABC10.ABD三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×四、简答题答案1.成本控制与预算执行的内在联系成本控制是预算执行的核心环节，预算为成本控制提供目标与标准，而成本控制则通过差异分析确保预算目标的实现。二者相互依存，共同服务于企业资源配置优化。2.如何识别预算执行中的潜在风险-预算目标脱离实际-部门间协调不足-外部环境突变（如政策调整、市场波动）-执行过程缺乏监控-激励机制不完善3.标准成本法在餐饮业的应用要点-标准制定需结合当地食材价格与人工成本-重视后厨效率差异分析-定期更新标准以适应市场变化-将成本差异与绩效考核挂钩4.滚动预算的优势-动态调整，更贴近实际-预测准确性提高-预算管理更具前瞻性-减少年度预算僵化问题五、案例分析题答案案例一答案-原因分析：1.材料成本超支可能源于采购价格上涨或供应商选择不当；2.人工成本超支与工时增加直接相关，可能存在生产效率问题或标准设定不合理。-改进建议：1.优化采购渠道，签订长期协议锁定价格；2.提升生产工艺，减少浪费；3.重新评估标准成本，确保合理性。案例二答案-核查方向：1.对比实际支出与预算明细，识别异常项目；2.调查研发进度与支