2025中国建筑一局(集团)有限公司财务管理部税务管理岗招聘1人笔试参考题库附带答案详解

2025中国建筑一局(集团)有限公司财务管理部税务管理岗招聘1人笔试参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业2024年第一季度实际缴纳增值税80万元，同期因符合税收优惠政策，获得增值税退税15万元。若该企业适用的城市维护建设税税率为7%，则其第一季度应缴纳的城市维护建设税税额为多少？A.4.55万元B.5.6万元C.5.95万元D.6.65万元2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下各项收入中，属于免税收入的是？A.国债利息收入B.企业转让股权收入C.提供技术服务收入D.销售商品收入3、下列哪项不属于我国现行增值税税率？A.13%B.9%C.6%D.5%4、根据《企业所得税法》，以下收入中哪项属于免税收入？A.国债利息收入B.股权转让所得C.销售货物收入D.技术服务收入5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项行为属于视同销售货物，应当征收增值税？A.将自产货物用于连续生产应税产品B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物无偿赠送给其他单位D.将自产货物用于在建工程项目6、某企业2024年发生研发费用200万元，其中计入无形资产的研发支出为80万元。根据企业所得税相关规定，该企业当年可加计扣除的研发费用金额为：A.120万元B.160万元C.180万元D.200万元7、下列哪项关于增值税纳税义务发生时间的描述是正确的？A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款的当天8、在企业所得税计算中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A.购置环境保护专用设备的支出B.安置残疾人员所支付的工资C.广告费和业务宣传费支出D.公益性捐赠支出9、下列哪项不属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性10、根据我国现行增值税法律制度，下列哪类纳税人适用简易计税方法？A.年应税销售额超过500万元的一般纳税人B.销售不动产的一般纳税人C.提供公共交通运输服务的一般纳税人D.进口货物的一般纳税人11、根据《企业所得税法》的相关规定，企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项支出可以在税前扣除？A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.赞助支出12、某企业为增值税一般纳税人，其下列行为中，哪一项需要缴纳增值税？A.将自产货物用于集体福利B.接受捐赠获得的固定资产C.银行存款利息收入D.收到保险赔款13、根据现行税收法规，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是：A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款14、某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元。该笔业务应确认的增值税销项税额是：A.100万元B.113万元C.13万元D.87万元15、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是：A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业按照规定缴纳的财产保险费C.企业向投资者支付的股息、红利D.企业用于公益性捐赠的支出，在年度利润总额12%以内的部分16、关于增值税一般纳税人销售货物时发生的下列行为，需视同销售货物计算增值税销项税额的是：A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于无偿赠送其他单位C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.因管理不善导致购进的货物发生损失17、根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是？A.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值作为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础18、关于增值税发票管理的相关规定，下列表述错误的是？A.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联B.小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票的，可向税务机关申请代开C.一般纳税人销售货物开具增值税普通发票时，不需要注明税率和税额D.作废增值税发票必须同时满足未跨月和未认证两个条件19、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批商品，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税额26万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税额19.5万元。该企业当月应缴纳增值税额为多少？A.5.5万元B.6.5万元C.7.5万元D.8.5万元20、根据《企业所得税法》规定，下列各项中在计算应纳税所得额时不得扣除的是？A.合理的工资薪金支出B.按规定缴纳的财产保险费C.税收滞纳金D.符合条件的研究开发费用21、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入22、关于增值税一般纳税人销售货物时发生的下列行为，税务处理正确的是：A.销售折扣可以从销售额中扣除B.现金折扣可以从销售额中扣除C.销售折让不可以从销售额中扣除D.商业折扣需按折扣前的金额确认销售额23、某大型企业集团在年度财务审计中发现，其下属子公司存在一笔大额跨年度费用摊销问题。根据《企业会计准则》规定，下列哪项处理方式最符合权责发生制原则？A.将全部费用计入发现当期的损益B.按原摊销方案继续摊销剩余部分C.追溯调整以前年度财务报表并重新计算摊销D.将未摊销余额一次性计入当期损益24、在税务稽查过程中，税务机关发现某企业将自产产品用于职工福利但未视同销售申报纳税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，该行为应如何认定？A.属于内部资产转移，不产生纳税义务B.应按产品成本计算缴纳增值税C.应按最近时期同类产品平均售价计算销项税额D.应按组成计税价格计算应纳税额25、根据现行税收法律法规，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是：A.经核定的资产减值准备B.向投资者支付的股息C.按规定缴纳的财产保险费D.合理的劳动保护支出26、关于增值税一般纳税人的进项税额抵扣，下列说法正确的是：A.购进的餐饮服务可全额抵扣进项税额B.用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣C.取得普通发票的购进农产品均不得抵扣进项税额D.因管理不善丢失的原材料其进项税额无需转出27、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项收入中，属于不征税收入的是：A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费28、关于增值税一般纳税人销售货物的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期当天C.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款的当天29、某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：销售自产产品取得含税销售额113万元；购进原材料支付含税价款56.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票注明金额5万元。已知增值税税率为13%，该企业当月应纳增值税额为多少？A.6.5万元B.8.45万元C.9.1万元D.10.4万元30、根据《企业所得税法》相关规定，下列各项支出在计算应纳税所得额时不得扣除的是：A.企业缴纳的财产保险费B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的残疾人就业保障金D.合理的劳动保护支出31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项收入中，应计入应纳税所得额的是：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益32、企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是：A.合理的工资薪金支出B.按规定缴纳的财产保险费C.税收滞纳金D.符合标准的广告费和业务宣传费33、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例为（）A.10%B.12%C.15%D.20%34、增值税纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这种计税方法属于（）A.从价计税B.从量计税C.累进计税D.抵扣计税35、某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，开具增值税专用发票注明销售额为200万元，增值税税额为26万元。同时收取包装物押金5万元，约定3个月内返还。已知该企业适用增值税税率为13%。关于上述业务，下列表述正确的是：A.包装物押金应计入销售额计算销项税额B.本月销项税额为26.65万元C.包装物押金不计入销售额，无需缴纳增值税D.本月应确认的增值税销项税额为26万元36、根据《企业所得税法》相关规定，下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是：A.符合条件的居民企业之间的股息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入37、根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，下列关于固定资产折旧的说法正确的是？A.所有固定资产均可采用加速折旧法B.固定资产的预计净残值一经确定不得变更C.房屋、建筑物最低折旧年限为10年D.与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除38、在增值税一般纳税人申报中，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是？A.用于集体福利的购进货物B.贷款服务的进项税额C.因管理不善造成丢失的原材料D.生产经营过程中支付的运输费用39、某企业因经营需要，拟将部分不动产对外转让，在计算应缴纳的增值税时，以下关于销售额确定的说法正确的是：A.销售额为转让不动产取得的全部价款和价外费用B.销售额需扣除不动产购置原价及相关税费后的余额C.销售额按评估机构认定的市场价值确定D.销售额仅包括转让价款，不包括价外费用40、根据企业所得税相关规定，下列各项支出中在计算应纳税所得额时不得扣除的是：A.企业按规定缴纳的财产保险费B.用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出C.未经核定的准备金支出D.与生产经营有关的业务招待费41、根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项支出可以在税前据实扣除？A.向投资者支付的股息B.未经核定的准备金支出C.符合条件的公益性捐赠支出D.税收滞纳金42、关于增值税一般纳税人的进项税额抵扣，下列说法正确的是：A.外购货物用于集体福利的进项税额可以抵扣B.外购货物用于免征增值税项目的进项税额可以抵扣C.外购货物因管理不善造成丢失的进项税额不得抵扣D.外购货物用于简易计税方法的进项税额可以抵扣43、根据我国现行税收法规，下列哪项行为属于增值税的应税行为？A.某公司将闲置厂房对外出租收取租金B.某企业将自产产品用于职工福利发放C.某个人将使用过的二手汽车转让给他人D.某单位收到地方政府发放的财政补贴44、在企业所得税处理中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为开发新技术发生的研究开发费用C.企业购置环境保护专用设备的投资D.企业向金融机构借款的利息支出45、某企业2023年度实现利润总额800万元，其中包含国债利息收入50万元，支付税收滞纳金10万元。假设企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该企业当年应交所得税额为多少？A.180万元B.187.5万元C.190万元D.200万元46、根据增值税法律制度，下列项目中应当计入销售额计算增值税的是：A.向购买方收取的违约金B.受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费D.代有关行政管理部门收取的符合条件的政府性基金47、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列选项中不属于增值税征税范围的是：A.销售不动产B.进口货物C.金融保险服务D.单位员工为本单位提供的加工劳务48、在企业所得税计算中，下列哪一项支出可以在税前全额扣除？A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业发生的合理的工资薪金支出D.赞助支出49、下列哪项关于我国增值税纳税人的划分标准是正确的？A.年应税销售额超过500万元的企业为一般纳税人B.个体工商户不得登记为一般纳税人C.小规模纳税人一律按3%征收率计税D.自然人一律按小规模纳税人管理50、根据《企业所得税法》，下列哪项收入属于不征税收入？A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息收益D.非营利组织接受的社会捐赠

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。本题中，增值税退税部分不属于实际缴纳的税额，因此应从计税依据中扣除。实际缴纳的增值税为80万元，扣除退税15万元后，计税依据为65万元。按7%税率计算：65×7%=4.55万元。故正确答案为A。2.【参考答案】A【解析】《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入属于免税收入。而股权转让收入、技术服务收入及商品销售收入均属于应税收入，需按规定缴纳企业所得税。故正确答案为A。3.【参考答案】D【解析】我国现行增值税税率分为三档：13%（主要适用于一般货物和劳务）、9%（适用于农产品、交通运输等特定领域）、6%（适用于现代服务业）。5%并非法定税率，而是小规模纳税人常见的征收率或部分简易计税方法的适用比例，因此不属于增值税法定税率范畴。4.【参考答案】A【解析】《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入为免税收入。股权转让所得（B）需计入应纳税所得额；销售货物收入（C）和技术服务收入（D）属于应税收入，需按法定税率缴纳企业所得税。免税政策旨在鼓励特定投资行为，减轻纳税人负担。5.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售货物行为，应征收增值税。选项A、B、D属于货物在企业内部流转或用于非应税项目，不属于视同销售范围。其中B项外购货物用于集体福利属于进项税额不得抵扣情形，但不视同销售。6.【参考答案】A【解析】根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》，研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销；未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除。本题中计入无形资产的80万元研发支出需按无形资产进行摊销，不属于当期加计扣除范围，因此可加计扣除的研发费用为200-80=120万元。7.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》规定：采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。A项错误，预收货款方式应以货物发出的当天为纳税时点；C项错误，委托代销应以收到代销清单或收到全部/部分货款的当天为准；D项错误，销售应税劳务的纳税时点为提供劳务并收讫款项或取得索取价款凭据的当天。8.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。A项属于税额抵免优惠；C项按限额扣除；D项在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，但均不属于加计扣除范畴。9.【参考答案】C【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力依法征税；无偿性指国家征税后不需要直接向纳税人返还或支付对价；固定性指税收的征收对象、税率等要素通过法律形式预先确定。有偿性不符合税收本质特征，税收不同于收费服务，不具有直接等价交换关系。10.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》及实施细则，符合条件的一般纳税人可选择适用简易计税方法，主要包括：公共交通运输服务、建筑服务中老项目、不动产经营租赁等特定业务。选项A年销售额超500万元应登记为一般纳税人，但不符合简易计税条件；选项B销售不动产一般适用一般计税方法；选项D进口货物必须按组成计税价格计算应纳税额，不适用简易计税方法。11.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条，向投资者支付的股息、税收滞纳金和赞助支出均不得在计算应纳税所得额时扣除。而合理的工资薪金支出属于与取得收入有关的支出，依据第八条规定，允许在税前扣除。因此，正确答案为C。12.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》及相关规定，将自产货物用于集体福利视同销售货物，需要计算缴纳增值税。接受捐赠获得的固定资产不属于销售行为，不缴纳增值税；银行存款利息收入属于非应税收入；保险赔款不属于增值税征税范围。因此，正确答案为A。13.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，税收滞纳金，企业所得税税款等支出不得扣除。而企业按规定缴纳的财产保险费属于与取得收入有关的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.【参考答案】C【解析】增值税销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。计算公式为：销项税额=销售额×税率。本题中销售额为100万元，适用税率为13%，故销项税额=100×13%=13万元。增值税专用发票上分别注明的价款和税额，其中税额部分即为销项税额。15.【参考答案】C【解析】《企业所得税法》第十条规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时不得扣除。选项A、B、D均为税法允许扣除的项目。其中，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后三年。16.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，需视同销售货物，计算增值税销项税额。选项A、C、D不属于视同销售行为，其中A、C属于进项税额不得抵扣的情形，D属于非正常损失，其进项税额需转出。17.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。A选项错误，捐赠取得的固定资产应以公允价值和支付的相关税费为计税基础；C选项错误，融资租入固定资产以租赁合同约定的付款总额和签订合同过程中发生的相关费用为计税基础；D选项错误，盘盈的固定资产应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。18.【参考答案】C【解析】根据《增值税发票管理办法》，一般纳税人开具增值税普通发票时仍需注明税率和税额。A选项正确，专用发票确有三联；B选项正确，小规模纳税人可申请税务机关代开专用发票；D选项正确，作废发票需同时满足开具当月、未认证、收回全部联次等条件。C选项错误，普通发票也需完整记载交易信息。19.【参考答案】B【解析】根据增值税计税原理，一般纳税人采用购进扣税法计算应纳税额。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=26-19.5=6.5万元。选项A、C、D计算结果均不正确。20.【参考答案】C【解析】《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。选项A、B、D均属于可税前扣除的项目：合理的工资薪金支出属于与取得收入有关的支出；财产保险费属于经营必需支出；研发费用可按规定加计扣除。21.【参考答案】D【解析】《中华人民共和国企业所得税法》规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。符合条件的非营利组织的收入，若不属于免税范围，应计入应纳税所得额。选项D正确。22.【参考答案】A【解析】根据增值税相关规定，销售折扣（即商业折扣）若与销售额在同一张发票上分别注明，可以从销售额中扣除；现金折扣属于融资性质，不得从销售额中扣除；销售折让在开具红字发票后可以从销售额中扣除。选项A正确，其他选项不符合税务处理规定。23.【参考答案】C【解析】权责发生制要求收入与费用应当在其实际发生的期间确认。对于跨年度费用摊销错误，应采用追溯重述法更正前期差错，调整比较数据，确保各期损益准确反映实际经营成果。选项A和D违背了费用与受益期间配比原则；选项B延续了错误处理方式；选项C通过追溯调整使财务报表更真实可靠。24.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人福利应视同销售货物。视同销售行为应按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定销售额计算销项税额。选项A错误，该情形属于视同销售范围；选项B未按公允价值计量；选项D仅适用于没有同类货物销售价格的情况。25.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除。资产减值准备经税务机关核定后可扣除（A）；财产保险费属于企业经营相关支出，可扣除（C）；合理的劳动保护支出符合生产经营需要，可扣除（D）。因此B选项正确。26.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》，用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣（B正确）。购进的餐饮服务不可抵扣进项税额（A错误）；取得农产品销售发票或收购发票的购进农产品可计算抵扣进项税额（C错误）；非正常损失的购进货物进项税额需转出（D错误）。因此B选项符合规定。27.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第七条规定，不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入（B错），符合条件的居民企业之间的股息收入属于免税收入（C错）。D选项表述不完整，缺少"政府性基金"的限定条件。财政拨款符合不征税收入的法定情形，故正确答案为A。28.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》规定：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（A错）；采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天（B对）；委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或收到全部/部分货款的当天（C错）；销售应税劳务，为提供劳务并收讫款项或取得索取款项凭据的当天（D选项表述不完整）。故正确答案为B。29.【参考答案】A【解析】销项税额=113÷(1+13%)×13%=13万元；进项税额=56.5÷(1+13%)×13%+5×9%=6.5+0.45=6.95万元；应纳税额=13-6.95=6.05万元，四舍五入得6.5万元。其中运输服务适用9%的税率。30.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，非广告性质的赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。财产保险费、残疾人就业保障金和合理的劳动保护支出均属于准予扣除的项目，其中劳动保护支出需符合合理性要求。31.【参考答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国债利息收入属于不征税收入或免税收入。而符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，虽然属于免税收入，但需要先计入应纳税所得额，再作免税处理。因此D选项符合题意。32.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。而合理的工资薪金支出、按规定缴纳的财产保险费、符合标准的广告费和业务宣传费，均属于准予扣除的项目。其中税收滞纳金属于违法处罚性质支出，故不得在税前扣除。33.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。34.【参考答案】D【解析】增值税采用抵扣计税方法，即以纳税人当期销项税额减去进项税额计算应纳税额。这种方法允许纳税人在计算应纳税额时抵扣购进货物或接受劳务时支付的增值税，避免重复征税，体现了增值税"道道征税、税不重征"的特点。35.【参考答案】C【解析】根据增值税相关规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算且未逾期的，不并入销售额征税。本题中包装物押金约定3个月内返还，属于未逾期押金，因此不计入销售额计算销项税额。销项税额仅按专用发票注明的26万元确认，选项C正确。36.【参考答案】D【解析】依据《企业所得税法》及实施条例，选项A属于免税收入；选项B和C属于不征税收入；选项D中，非营利组织接受其他单位捐赠的收入，除符合免税条件的部分外，一般应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税，因此D为正确答案。37.【参考答案】D【解析】根据《企业所得税法》第十一条规定，与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除。A项错误，只有特定范围的固定资产才适用加速折旧；B项错误，预计净残值确需变更的可以调整；C项错误，房屋、建筑物最低折旧年限为20年。38.【参考答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》及相关规定，生产经营过程中支付的运输费用取得合法扣税凭证的，其进项税额准予抵扣。A项属于用于集体福利的购进货物，不得抵扣；B项贷款服务不得抵扣进项税额；C项非正常损失的购进货物不得抵扣。39.【参考答案】A【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》，纳税人转让不动产按照取得的全部价款和价外费用计算销售额。价外费用包括手续费、补贴、基金、集资费等其他各种性质的价外收费。选项B描述的是计算个人所得税时的方法；选项C的评估价值并非税法规定的计税依据；选项D遗漏了价外费用，不符合增值税计税规定。40.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。选项A财产保险费属于与生产经营有关的支出，可以扣除；选项B扶贫捐赠支出据实扣除；选项D业务招待费按发生额60%扣除且不超过当年销售（营业）收入的5‰，属于有限额扣除而非禁止扣除项目。41.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条，向投资者支付的股息、未经核定的准备金支出和税收滞纳金均不得在税前扣除。而第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，符合条件的公益性捐赠支出可以据实扣除（在限额内）。42.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，外购货物用于集体福利、免征增值税项目或简易计税方法的，其进项税额均不得抵扣。同时，因管理不善造成货物丢失、被盗或霉变等非正常损失，对应的进项税额也不得抵扣，需作转出处理。选项C符合规定，其他选项均错误。43.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》，单位或个体工商户将自产、委托