公司内部审计考核制度

PAGE公司内部审计考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进公司经营管理水平提升和经济效益增长，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的内部审计部门及其审计人员。（三）考核原则1.客观性原则：考核依据应真实、准确、客观，以审计工作实际成果和表现为基础，确保考核结果公平公正。2.全面性原则：涵盖内部审计工作的各个方面，包括审计计划执行、审计程序遵循、审计报告质量、审计发现问题整改跟踪等，全面评价审计工作绩效。3.激励性原则：通过合理的考核机制，激励审计人员积极履行职责，提高工作效率和质量，推动内部审计工作不断改进和发展。4.时效性原则：及时对审计人员的工作进行考核评价，确保考核结果能够及时反馈，促进审计工作持续优化。二、考核内容与标准（一）审计计划执行情况（20分）1.计划制定（5分）审计计划应根据公司年度经营目标、风险状况和管理需求制定，内容完整、合理，具有针对性和可操作性。每少一项关键要素扣1分，计划不合理酌情扣分。按时提交年度审计计划，每逾期一天扣0.5分。2.计划执行（15分）严格按照审计计划开展工作，审计项目完成率达到[X]%。每低于目标完成率1%扣1分。对计划执行过程中的重大调整，应及时报告并说明原因。未及时报告或原因不合理的，每次扣2分。（二）审计程序遵循情况（30分）1.审计准备（5分）审计项目实施前，应充分了解被审计单位情况，制定详细的审计方案。审计方案内容不完整或缺乏针对性，每项扣1分。按规定进行审计通知书的送达，未按时送达或送达程序不符合要求的，每次扣1分。2.审计实施（15分）严格执行审计程序，获取充分、适当的审计证据。审计证据不充分或不适当，导致审计结论不准确的，每次扣3分。审计工作底稿编制规范、完整，记录清晰。不符合要求的，每份底稿扣0.5分。审计过程中发现的问题应及时记录，并与被审计单位沟通确认。未及时记录或沟通不充分的，每次扣2分。3.审计报告（10分）审计报告内容真实、准确、完整，结论明确，建议合理可行。报告存在重大错误或遗漏的，每份报告扣5分。按时提交审计报告，每逾期一天扣1分。审计报告格式规范，符合公司统一要求。格式不规范的，每份报告扣1分。（三）审计发现问题整改跟踪情况（25分）1.问题揭示（10分）审计发现问题数量和质量达到一定标准。发现重大问题数量较多或问题性质严重的，酌情加分；发现问题数量过少或问题较轻的，酌情扣分。审计发现问题应准确分类，反映公司经营管理中的关键风险点。分类不准确的，每次扣2分。2.整改跟踪（15分）建立健全整改跟踪机制，对审计发现问题的整改情况进行及时跟踪和督促。未建立跟踪机制或跟踪不及时的，每次扣5分。被审计单位对审计发现问题的整改率达到[X]%。每低于目标整改率1%扣1分。对整改不到位的问题，应深入分析原因，提出进一步的整改建议，并持续跟踪直至问题彻底解决。未做到的，每次扣3分。（四）审计工作质量控制（15分）1.内部复核（5分）审计项目完成后，应进行内部复核，复核工作应认真、细致，确保审计质量。未进行复核或复核不认真的，每次扣2分。复核意见应明确、具体，对发现的问题提出切实可行的改进建议。复核意见不明确或建议不合理的，每次扣1分。2.外部评价（5分）积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的资料。因配合不力导致外部审计出现问题的酌情扣分。外部审计对公司内部审计工作的评价良好，评价结果优秀的酌情加分，评价结果较差的酌情扣分。3.审计档案管理（5分）审计档案应及时整理、归档，档案资料齐全、完整。档案资料缺失或整理不及时的，每次扣1分。审计档案保管符合规定要求，确保档案安全。档案保管不善导致资料丢失或损坏的，每次扣2分。（五）团队协作与沟通（10分）1.团队协作（5分）审计人员之间应密切配合，相互支持，形成良好的工作氛围。团队协作存在问题，影响工作进展的，酌情扣分。积极参与团队培训和交流活动，分享经验和知识。未按要求参与的，每次扣1分。2.沟通协调（5分）与公司各部门保持良好的沟通协调关系，及时了解公司经营管理情况和需求。沟通不畅导致工作受阻的，每次扣2分。对被审计单位提出的疑问和建议，应耐心解答和反馈，维护良好的审计工作形象。因沟通不当引发矛盾的，每次扣1分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.自我评价：审计人员应在每个考核周期结束后，对自己的工作进行总结和评价，填写自我评价表，提交至内部审计部门负责人。2.上级评价：内部审计部门负责人根据日常工作表现、审计项目成果等，对审计人员进行评价，填写上级评价表。3.综合评价：内部审计部门成立考核小组，结合自我评价和上级评价结果，对审计人员进行综合评价，确定最终考核得分。考核小组成员应包括部门负责人及其他相关人员。（二）考核周期考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。考核工作应在次年1月[X]日前完成。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据考核得分，确定审计人员的绩效奖金系数。考核得分在[X]分及以上的，绩效奖金系数为[X]；考核得分在[X][X]分之间的，绩效奖金系数为[X]；考核得分在[X]分以下的，绩效奖金系数为[X]。2.绩效奖金=基础绩效奖金×绩效奖金系数。基础绩效奖金根据公司薪酬制度确定。（二）岗位晋升与调整1.考核结果优秀（考核得分排名前[X]%）的审计人员，在岗位晋升、职务调整等方面享有优先考虑权。2.连续两年考核得分在[X]分以下的审计人员，公司将视情况进行岗位调整或培训再考核，如仍未达到要求，将予以辞退。（三）培训与发展1.根据考核结果，针对审计人员存在的不足，制定个性化的培训计划，帮助其提升专业技能和综合素质。2.考核得分较低的审计人员，将被要求参加更多的内部培训课程或外部培训活动，以提高业务水平。五、申诉与处理（一）申诉渠道审计人员如对考核结果有异议，可在考核结果公布之日起[X]个工作日内，向内部审计部门负责人提出书面申诉。（二）申诉处理1.内部审计部门负责人收到申诉后，应及时组织考核小组进行复查，并在[X]个工作日内将复查结果反馈给申诉人。2.如申诉