落实六税两费考核制度

PAGE落实六税两费考核制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国家关于税收政策的相关要求，进一步规范公司/组织的税务管理工作，确保六税两费政策在本公司/组织得到有效执行，加强对六税两费缴纳和管理的考核监督，提高税务合规水平，防范税务风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本考核制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工在涉及六税两费相关业务活动中的考核评价。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家税收法律法规以及相关行业标准，确保考核制度合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖六税两费涉及的各项税种及相关业务流程，全面考核公司/组织税务管理工作。3.客观公正原则：以客观事实为依据，公平公正地评价各部门及员工在六税两费管理方面的工作表现。4.激励约束原则：通过考核结果，实施相应的激励和约束措施，促进公司/组织税务管理水平提升。二、六税两费考核内容及标准（一）纳税申报准确性1.考核要点六税两费各税种申报数据的准确性，包括计税依据、税率、税额计算等。申报信息与财务数据、业务数据的一致性。2.标准申报数据准确无误，无少报、漏报、错报情况，得[X]分。出现一般错误（如个别数据计算错误但不影响整体税额），每项扣[X]分。出现严重错误（如计税依据错误导致税额大幅偏差），每次扣[X]分，并追究相关责任人责任。（二）税款缴纳及时性1.考核要点按照税法规定的期限及时足额缴纳六税两费。无逾期缴纳税款情况，避免产生滞纳金和罚款。2.标准按时足额缴纳税款，无任何逾期记录，得[X]分。出现一次逾期缴纳税款情况，扣[X]分。因逾期缴纳产生滞纳金或罚款，除扣[X]分外，相关责任人需承担相应经济损失。（三）税务风险管理1.考核要点识别、评估和应对六税两费相关税务风险的能力。建立健全税务风险防控机制，定期开展风险排查。2.标准全年未发生重大税务风险事件，得[X]分。发现并及时有效应对一般税务风险，每次加[X]分；应对不当，每次扣[X]分。发生重大税务风险事件，根据事件严重程度扣[X][X]分，并对相关部门及责任人进行问责。（四）税务资料管理1.考核要点妥善保管六税两费相关税务资料，包括纳税申报表、完税凭证、发票等。资料整理规范、齐全，便于查阅和追溯。2.标准税务资料管理规范，资料完整无缺失，得[X]分。资料存在少量不规范情况（如装订不整齐等），扣[X]分。出现资料丢失或严重损毁情况，每次扣[X]分，并责令限期整改。（五）税务政策执行与沟通1.考核要点及时了解并准确执行六税两费相关税收政策。与税务机关保持良好沟通，积极配合税务检查等工作。2.标准能够准确把握政策变化并及时调整税务管理工作，在与税务机关沟通中表现良好，得[X]分。因政策理解偏差导致工作失误，每次扣[X]分。与税务机关沟通不畅，影响公司/组织形象或工作开展，每次扣[X]分。三、考核组织与实施（一）考核主体成立六税两费考核工作领导小组，由公司/组织高层管理人员担任组长，财务部门负责人担任副组长，成员包括各相关部门负责人。领导小组负责制定考核制度、审定考核结果等重大事项。财务部门作为考核工作的具体执行部门，负责组织实施日常考核工作，收集、整理考核数据，提出初步考核意见。（二）考核周期考核周期为自然年度，每年年初对上一年度六税两费考核情况进行总结评价。（三）考核方式1.日常监控：财务部门通过税务管理系统、财务核算数据等对各部门六税两费相关业务进行实时监控，记录日常工作表现。2.定期检查：每季度末开展一次定期检查，对纳税申报、税款缴纳、资料管理等情况进行全面检查，形成检查报告。3.专项评估：根据税收政策变化或公司/组织业务调整等情况，适时开展专项评估，重点评估相关税务风险及应对措施。（四）考核评分计算1.各项考核指标按照设定的标准进行评分，满分为[X]分。2.考核得分=纳税申报准确性得分+税款缴纳及时性得分+税务风险管理得分+税务资料管理得分+税务政策执行与沟通得分。（五）考核结果反馈考核工作结束后，财务部门应及时向各部门反馈考核结果。对于考核结果较差的部门，应下达整改通知书，并要求其在规定期限内提交整改报告。四、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将六税两费考核结果与部门和员工的绩效奖金挂钩。考核得分达到[X]分及以上的部门，绩效奖金按照全额发放；得分在[X][X]分之间的部门，绩效奖金按照[X]%发放；得分低于[X]分的部门，绩效奖金按照[X]%发放，并对部门负责人进行诫勉谈话。2.员工个人绩效奖金根据所在部门考核结果及个人工作表现进行调整。表现优秀的员工给予适当奖励，表现较差的员工进行相应扣罚。（二）晋升与评优参考在员工晋升、评优等方面，将六税两费考核结果作为重要参考依据。连续两年考核成绩优秀的员工，在同等条件下优先晋升；考核成绩较差的员工，取消当年评优资格。（三）培训与发展规划根据考核结果，分析各部门及员工在税务管理方面存在的问题和不足，有针对性地制定培训计划，帮助员工提升税务知识和技能水平，促进公司/组织整体税务管理能力提升。五、附则（一）解释权本考