生产装置成本考核制度

PAGE生产装置成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司生产装置成本管理，规范成本考核工作，提高成本控制水平，确保公司经济效益最大化，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内涉及生产装置成本管理的各部门、车间及相关岗位。（三）考核原则1.科学性原则：成本考核指标应科学合理，能够准确反映生产装置成本的实际情况和变动趋势。2.全面性原则：涵盖生产装置成本的各个方面，包括原材料采购、能源消耗、设备维护、人工成本等，确保考核的全面性和完整性。3.动态性原则：根据生产经营环境的变化和公司管理要求的调整，及时修订考核指标和标准，保证考核的有效性和适应性。4.激励性原则：通过合理的考核结果应用，充分调动各部门和员工降低成本的积极性和主动性，促进成本控制目标的实现。5.公平公正原则：考核过程和结果应公开透明，严格按照规定的程序和标准进行，确保公平公正，避免主观随意性。二、成本考核指标体系（一）原材料成本1.原材料采购价格：考核原材料采购价格与市场平均价格的差异率，计算公式为：（实际采购价格市场平均价格）÷市场平均价格×100%。2.原材料消耗定额：考核单位产品原材料实际消耗量与定额消耗量的差异率，计算公式为：（实际消耗量定额消耗量）÷定额消耗量×100%。3.原材料库存周转率：考核原材料库存周转速度，计算公式为：原材料消耗金额÷平均原材料库存金额。（二）能源成本1.能源消耗总量：考核生产装置在一定时期内的能源消耗总量，如电力、蒸汽、水等。2.单位产品能源消耗定额：考核单位产品能源实际消耗量与定额消耗量的差异率，计算公式同原材料消耗定额差异率。3.能源成本占比：考核能源成本在生产成本中所占的比例，计算公式为：能源成本÷生产成本×100%。（三）设备维护成本1.设备维护费用总额：考核生产装置在一定时期内的设备维护费用支出情况。2.设备故障率：考核设备故障发生的频率，计算公式为：设备故障次数÷设备总台数×100%。3.维修成本节约率：考核实际维修成本与预算维修成本的节约情况，计算公式为：（预算维修成本实际维修成本）÷预算维修成本×100%。（四）人工成本1.人工费用总额：考核生产装置在一定时期内的人工费用支出，包括工资、奖金、福利等。2.劳动生产率：考核单位时间内生产产品的数量或价值，计算公式为：产品产量÷生产工时或产品产值÷人工成本。3.人工成本占比：考核人工成本在生产成本中所占的比例，计算公式同能源成本占比。（五）其他成本1.制造费用：考核除上述成本项目外的其他制造费用支出情况，如车间办公费、差旅费、折旧费等。2.管理费用：考核与生产装置管理相关的管理费用支出情况，如管理人员工资、办公费、业务招待费等。3.财务费用：考核与生产装置资金运作相关的财务费用支出情况，如利息支出、手续费等。三、成本考核组织与职责（一）成本考核领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监、生产总监为副组长，各相关部门负责人为成员的成本考核领导小组。负责制定和修订成本考核制度，审批成本考核方案，对成本考核结果进行最终审定和决策。（二）成本考核工作小组由财务部门牵头，联合生产部门、设备部门、人力资源部门等相关人员组成成本考核工作小组。负责具体实施成本考核工作，收集、整理和分析成本数据，计算考核指标，撰写考核报告，提出考核意见和建议。（三）各部门职责1.生产部门：负责提供生产装置的产量、工时、原材料消耗、能源消耗等数据，制定和执行生产计划，优化生产流程，降低生产成本。2.设备部门：负责提供设备维护费用、设备故障率、维修成本等数据，加强设备管理，提高设备运行效率，降低设备维护成本。3.采购部门：负责提供原材料采购价格、采购数量、采购质量等数据，优化采购渠道，降低采购成本。4.人力资源部门：负责提供人工成本、劳动生产率等数据，合理配置人力资源，控制人工成本。5.财务部门：负责建立健全成本核算体系，准确核算生产装置成本，提供成本分析报告，参与成本考核工作，提出成本控制建议。四、成本考核周期与方式（一）考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于次季首月中旬进行，年度考核于次年1月底前进行。（二）考核方式1.数据收集：各部门按照规定的时间和要求，定期向成本考核工作小组报送相关成本数据。成本考核工作小组对数据的真实性、准确性和完整性进行审核。2.指标计算：成本考核工作小组根据收集到的数据，按照成本考核指标体系的计算公式，计算各项考核指标的实际完成值。3.对比分析：将各项考核指标的实际完成值与目标值或预算值进行对比分析，找出差异和问题，分析原因。4.考核评价：根据对比分析结果，对各部门和相关岗位的成本控制情况进行考核评价，确定考核得分和等级。5.结果反馈：成本考核工作小组将考核结果及时反馈给各部门和相关岗位，并组织召开成本分析会议，通报考核情况，分析存在的问题，提出改进措施和建议。五、成本考核评分标准（一）评分方法各项考核指标根据其重要性和目标完成情况赋予相应的权重，采用百分制进行评分。计算公式为：考核得分=∑（各项考核指标实际得分×权重）。（二）具体评分标准1.原材料成本采购价格差异率在±5%以内得80100分，±5%±10%得6079分，超过±10%得059分。消耗定额差异率在±5%以内得80100分，±5%±10%得6079分，超过±10%得059分。库存周转率达到目标值得80100分，低于目标值10%以内得6079分，低于目标值10%以上得059分。2.能源成本消耗总量控制在目标值以内得80100分，超过目标值10%以内得6079分，超过目标值10%以上得059分。单位产品能源消耗定额差异率在±5%以内得80100分，±5%±10%得6079分，超过±10%得059分。能源成本占比达到目标值得80100分，高于目标值5%以内得6079分，高于目标值5%以上得059分。3.设备维护成本维护费用总额控制在预算值以内得80100分，超过预算值10%以内得6079分，超过预算值10%以上得059分。设备故障率低于目标值得80100分，高于目标值10%以内得6079分，高于目标值10%以上得059分。维修成本节约率达到目标值得80100分，低于目标值10%以内得6079分，低于目标值10%以上得059分。4.人工成本人工费用总额控制在预算值以内得80100分，超过预算值10%以内得6079分，超过预算值10%以上得059分。劳动生产率达到目标值得80100分，低于目标值10%以内得6079分，低于目标值10%以上得059分。人工成本占比达到目标值得80100分，高于目标值5%以内得6079分，高于目标值5%以上得059分。5.其他成本制造费用、管理费用、财务费用控制在预算值以内得80100分，超过预算值10%以内得6079分，超过预算值10%以上得059分。六、成本考核结果应用（一）绩效奖金挂钩将成本考核结果与各部门和员工的绩效奖金挂钩。根据考核得分确定绩效奖金系数，考核得分越高，绩效奖金系数越大，绩效奖金发放金额越高。（二）晋升与奖励1.对于成本控制成绩突出的部门和个人，在晋升、评优等方面给予优先考虑。2.设立成本节约奖励基金，对在成本控制方面做出显著贡