如何建立成本考核制度

PAGE如何建立成本考核制度一、总则（一）制定目的本成本考核制度旨在加强公司成本管理，规范成本核算与控制，确保公司各项成本支出合理、有效，提高公司经济效益和市场竞争力。通过建立科学、合理、完善的成本考核体系，明确各部门及人员在成本管理中的职责和权限，激励全体员工积极参与成本控制工作，实现公司成本管理目标。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各生产车间、各项目组以及全体员工。涵盖公司生产经营活动中的各项成本费用，包括但不限于原材料采购成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。（三）基本原则1.目标导向原则：成本考核以公司成本管理目标为依据，确保各项考核指标与公司战略目标相一致，通过考核促进目标的实现。2.全面性原则：成本考核涵盖公司成本管理的全过程，包括成本预算、成本核算、成本控制、成本分析等各个环节，对所有涉及成本的部门和人员进行全面考核。3.责权利相结合原则：明确各部门及人员在成本管理中的责任，赋予相应的权力，并将考核结果与薪酬、奖励、晋升等挂钩，做到责任、权力、利益相统一。4.动态考核原则：成本考核根据公司生产经营活动的变化和成本管理的要求，适时调整考核指标和方法，确保考核的及时性、准确性和有效性。5.公平公正原则：成本考核遵循公平、公正、公开的原则，考核标准统一，考核过程透明，考核结果客观公正，确保员工的积极性和创造性得到充分发挥。二、成本考核的组织与职责（一）成本考核领导小组公司成立成本考核领导小组，由公司总经理担任组长，副总经理担任副组长，各职能部门负责人为成员。成本考核领导小组负责全面领导公司成本考核工作，制定成本考核政策和制度，审批成本考核方案和结果，协调解决成本考核工作中的重大问题。（二）成本考核工作小组成本考核领导小组下设成本考核工作小组，由财务部门负责人担任组长，各相关部门指定专人作为成员。成本考核工作小组负责具体组织实施公司成本考核工作，制定成本考核指标体系和考核办法，收集、整理、分析成本考核数据，计算考核得分，提出考核意见和建议，撰写成本考核报告。（三）各部门职责1.财务部门负责制定公司成本核算制度和成本考核办法，建立健全成本核算体系和成本考核指标体系。组织开展成本核算工作，准确核算各项成本费用，提供成本核算数据和分析报告。负责收集、整理、汇总各部门成本考核数据，进行成本考核指标的计算和分析，编制成本考核报表和报告。对成本考核结果进行审核和分析，提出成本控制建议和改进措施，为公司决策提供依据。2.采购部门负责制定原材料采购计划，优化采购流程，降低采购成本。建立供应商评估和管理体系，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。控制采购过程中的各项费用，如运输费、仓储费等，确保采购成本合理。定期对采购成本进行分析和总结，提出降低采购成本的措施和建议。3.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，优化生产流程，减少生产过程中的浪费和损耗。控制生产过程中的各项费用，如水电费、设备维护费等，确保生产成本可控。组织开展成本分析和控制工作，及时发现和解决生产过程中的成本问题。4.人力资源部门负责制定公司人力资源规划，合理配置人力资源，控制人工成本。建立员工绩效考核制度，将成本控制指标纳入员工绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制工作。组织开展员工培训，提高员工技能水平和工作效率，降低因员工技能不足导致的成本增加。分析人工成本结构，提出优化人工成本的措施和建议。5.销售部门负责制定销售计划，拓展市场渠道，提高产品销售量和销售额。控制销售过程中的各项费用，如广告费、促销费等，确保销售费用合理。加强客户管理，提高客户满意度，减少因客户投诉等原因导致的成本增加。分析销售成本与销售收入的关系，提出优化销售成本的措施和建议。6.其他部门各部门应根据公司成本管理目标和本部门职责，制定相应的成本控制措施，加强本部门成本管理，确保本部门成本费用控制在预算范围内。同时，积极配合成本考核工作小组开展成本考核工作，提供相关数据和资料。三、成本考核指标体系（一）成本预算指标1.成本预算完成率：反映公司成本预算的执行情况，计算公式为：成本预算完成率=（实际成本/预算成本）×100%。2.成本预算偏差率：衡量公司成本预算与实际成本之间的差异程度，计算公式为：成本预算偏差率=（实际成本预算成本）/预算成本×100%。（二）成本控制指标1.原材料成本降低率：考核公司原材料采购成本的控制效果，计算公式为：原材料成本降低率=（上期原材料成本本期原材料成本）/上期原材料成本×100%。2.人工成本增长率：反映公司人工成本的增长情况，计算公式为：人工成本增长率=（本期人工成本上期人工成本）/上期人工成本×100%。3.制造费用降低率：考核公司制造费用的控制效果，计算公式为：制造费用降低率=（上期制造费用本期制造费用）/上期制造费用×100%。4.管理费用降低率：反映公司管理费用的控制情况，计算公式为：管理费用降低率=（上期管理费用本期管理费用）/上期管理费用×100%。5.销售费用降低率：考核公司销售费用的控制效果，计算公式为：销售费用降低率=（上期销售费用本期销售费用）/上期销售费用×100%。（三）成本效益指标1.成本利润率：衡量公司成本投入所带来的经济效益，计算公式为：成本利润率=（利润总额/总成本）×100%。2.产值成本率：反映公司生产经营活动中每创造一元产值所消耗的成本，计算公式为：产值成本率=（总成本/总产值）×100%。（四）其他指标根据公司实际情况和成本管理需要，可增设其他成本考核指标，如单位产品成本、单项成本费用占比等。四、成本考核方法（一）定期考核1.每月末，各部门应根据本部门成本核算数据，填写成本考核报表，报送成本考核工作小组。2.成本考核工作小组对各部门报送的成本考核报表进行审核和汇总，计算各部门成本考核指标得分。3.每季度末，成本考核工作小组根据各部门季度成本考核指标得分，进行季度成本考核排名，并将考核结果通报各部门。（二）不定期考核1.公司成本考核领导小组可根据公司生产经营活动的需要，不定期组织对各部门成本管理情况进行专项检查和考核。2.专项检查和考核可针对某一时期公司成本管理中的重点问题或薄弱环节，如原材料采购成本控制、生产过程中的浪费现象等，进行深入调查和分析，并提出改进意见和建议。（三）综合评价1.成本考核工作小组根据各部门定期考核和不定期考核结果进行综合评价，确定各部门年度成本考核得分。2.年度成本考核得分作为公司对各部门进行奖惩的重要依据，同时也作为部门负责人和员工绩效考核的重要组成部分。五、成本考核的实施与流程（一）考核准备1.成本考核工作小组在每次考核前，应制定详细的考核方案，明确考核目的、考核范围、考核指标、考核方法、考核时间安排等内容。2.收集和整理考核所需的相关数据和资料，包括成本核算数据、预算数据、统计报表、业务记录等。3.组织考核人员进行培训，使其熟悉考核指标、考核方法和考核流程，确保考核工作的顺利开展。（二）数据收集与整理1.各部门按照成本考核工作小组的要求，按时报送本部门成本考核相关数据和资料。2.成本考核工作小组对各部门报送的数据和资料进行审核和整理，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.对于数据不完整或不符合要求的部门，成本考核工作小组应及时通知其补充或更正。（三）指标计算与分析1.成本考核工作小组根据审核后的成本考核数据，按照成本考核指标体系的要求，计算各部门成本考核指标得分。2.对各部门成本考核指标完成情况进行分析，找出成本管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.撰写成本考核分析报告，详细说明各部门成本考核指标完成情况、成本管理中存在的问题及原因、改进措施和建议等内容。（四）考核结果反馈与沟通1.成本考核工作小组将成本考核结果反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出书面申诉。2.成本考核工作小组针对各部门的申诉进行调查和核实，如确实存在问题，应及时调整考核结果，并向各部门说明情况。3.组织召开成本考核结果沟通会议，与各部门负责人及相关人员进行沟通和交流，共同分析成本管理中存在的问题，探讨改进措施和方法。（五）考核结果应用1.根据成本考核结果，对各部门进行奖惩。对于成本考核成绩优秀的部门，给予表彰和奖励；对于成本考核成绩较差的部门，进行批评和惩罚。2.将成本考核结果与部门负责人和员工的绩效考核、薪酬调整、晋升等挂钩，激励全体员工积极参与成本控制工作。3.根据成本考核分析报告中提出的改进措施和建议，制定具体的成本控制行动计划，明确责任部门和责任人，跟踪落实情况，确保公司成本管理水平不断提高。六、成本考核的奖惩措施（一）奖励措施1.对于成本考核成绩优秀的部门，给予以下奖励：颁发荣誉证书，在公司内部进行表彰。给予一定金额的奖金奖励，奖金数额根据部门成本节约情况和考核成绩确定。在绩效考核中给予加分奖励，优先考虑部门负责人和员工的晋升、调薪等。2.对于在成本管理工作中表现突出的个人，给予以下奖励：颁发荣誉证书，在公司内部进行表彰。给予一定金额的奖金奖励，奖金数额根据个人对成本管理工作的贡献大小确定。在绩效考核中给予加分奖励，优先考虑个人的晋升、调薪等。（二）惩罚措施1.对于成本考核成绩较差的部门，给予以下惩罚：进行通报批评，责令部门负责人提交书面整改报告，分析原因，提出改进措施和期限。扣减部门负责人和相关人员的绩效考核分数，扣减金额根据部门成本超支情况和考核成绩确定。对部门负责人进行诫勉谈话，如连续两个季度成本考核成绩较差，可考虑调整部门负责人岗位。2.对于在成本管理工作中存在严重问题或违规行为的个人，给予