管理层忽视内部审计制度

PAGE管理层忽视内部审计制度关于加强内部审计制度建设，杜绝管理层忽视行为的规定总则1.目的本规定旨在加强公司内部审计制度建设，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性，充分发挥内部审计在监督、评价和改善公司治理、风险管理及内部控制等方面的作用，防止管理层忽视内部审计制度，保障公司的健康稳定发展。2.适用范围本规定适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有部门和员工。3.依据本规定依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及相关行业监管要求制定。内部审计机构及人员1.机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。2.人员资质内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括但不限于财务、审计、风险管理、内部控制等方面。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的业务活动。3.人员培训公司应定期组织内部审计人员参加专业培训和继续教育，不断提升其业务水平和综合素质，以适应公司发展和内部审计工作的需要。内部审计职责与权限1.职责对公司财务收支、经济活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审计监督。检查公司财务报表、预算执行情况及其他财务资料的真实性、准确性和完整性。评估公司风险管理体系的有效性，提出改进建议。审查公司内部控制制度的健全性和有效性，发现并纠正内部控制缺陷。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。完成董事会交办的其他审计事项。2.权限有权要求公司各部门及员工提供与审计事项有关的文件、资料和信息。有权检查公司财务、业务等相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，并要求其作出解释和说明。有权对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对阻挠、妨碍审计工作的部门和人员，有权采取必要的措施，直至向董事会报告。内部审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容，并报董事会批准。2.审计准备根据审计计划，组成审计组，明确审计人员分工。收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。制定审计方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。3.审计实施审计人员按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方法，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字确认。4.审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应根据审计报告提出的建议，督促相关部门进行整改，并跟踪整改落实情况。5.后续跟踪内部审计部门应对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。被审计单位应在规定时间内向内部审计部门报送整改报告，说明整改情况和整改结果。对未按时完成整改或整改不力的部门和人员，内部审计部门应提出批评，并向董事会报告。内部审计质量控制1.质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。2.质量控制措施建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。加强对审计工作底稿的审核，确保审计工作底稿的真实性和完整性。定期对内部审计工作进行质量检查，发现问题及时整改。对内部审计人员的工作业绩进行考核评价，激励内部审计人员提高工作质量。与外部审计的协调1.协调机制建立与外部审计机构的协调机制，定期沟通公司财务状况、经营成果和内部控制等情况，确保内外部审计工作的有效衔接。2.信息共享内部审计部门应及时向外部审计机构提供审计工作资料和信息，并协助外部审计机构开展审计工作。外部审计机构应向内部审计部门通报审计发现的问题和审计建议，以便采取相应的措施进行整改。管理层责任1.重视内部审计工作管理层应充分认识内部审计工作的重要性，支持内部审计部门独立开展工作，为内部审计工作提供必要的资源和条件。2.配合内部审计工作管理层及各部门应积极配合内部审计部门的工作，及时提供与审计事项有关的文件、资料和信息，协助审计人员开展调查、询问等工作。3.落实审计整改意见管理层应根据审计报告提出的整改意见，督促相关部门制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保审计发现的问题得到及时有效的整改。违规处理1.对忽视内部审计制度行为的认定管理层未按照本规定要求支持内部审计工作，影响内部审计工作正常开展的。各部门及员工拒绝、阻挠内部审计人员开展工作，不提供相关资料和信息的。对审计发现的问题不重视，不采取有效措施进行整改或整改不力的。2.处理措施对违反本规定的部门和人员，公司将视情节轻重给予