福州墨尔本理工职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

福州墨尔本理工职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.企业所得税的税率通常分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率

3.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超出部分可以（）。

A.税后补扣B.结转下一年度扣除C.一次性扣除D.免税

5.个人发生的医疗费用支出，在扣除基本医疗保险报销后，超过一定标准部分可以按照规定比例在计算应纳税所得额时扣除，这个标准通常是（）。

A.8000元B.15000元C.18000元D.20000元

6.企业发生的研发费用加计扣除政策中，加计扣除的比例通常是（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

7.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去规定扣除项目后的余额，其中规定扣除项目不包括（）。

A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.转让环节的增值税

8.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除，超出部分可以（）。

A.税后补扣B.结转下一年度扣除C.一次性扣除D.免税

9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，其中房屋买卖的契税税率为（）。

A.1%B.3%C.4%D.6%

10.企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出，可以在计算企业所得税时（）。

A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.税后扣除D.不予扣除

11.个人发生的保险赔款收入，在计算个人所得税时（）。

A.需要缴纳个人所得税B.免税C.减半征收个人所得税D.按照较低税率征收个人所得税

12.企业发生的固定资产折旧费用，在计算企业所得税时（）。

A.可以全额税前扣除B.不能税前扣除C.部分税前扣除D.需要经过税务机关审批后才能税前扣除

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.捐赠所得

2.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除政策D.免征企业所得税E.减半征收企业所得税

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法的有（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准的一般纳税人D.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人E.年应税销售额超过规定标准的个体工商户

4.土地增值税的纳税人包括（）。

A.转让土地使用权的企业B.转让房屋的个人C.出租房屋的个人D.转让土地使用权后的个人E.企业将土地使用权用于对外投资

5.企业发生的与生产经营相关的费用支出，可以在计算企业所得税时税前扣除的有（）。

A.广告费B.业务宣传费C.工资薪金D.税金E.捐赠支出

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保件D.住房贷款利息E.住房租金

7.契税的纳税人包括（）。

A.购买房屋的个人B.转让土地使用权的单位C.出租房屋的个人D.转让房屋的单位E.企业将土地使用权用于对外投资

8.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，可以在计算企业所得税时税前扣除的有（）。

A.房屋B.机器设备C.运输工具D.办公设备E.家具

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率通常分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%。

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是超额累进税率。

3.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为3%。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超出部分可以结转下一年度扣除。

5.个人发生的医疗费用支出，在扣除基本医疗保险报销后，超过一定标准部分可以按照规定比例在计算应纳税所得额时扣除，这个标准通常是18000元。

6.企业发生的研发费用加计扣除政策中，加计扣除的比例通常是150%。

7.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去规定扣除项目后的余额，其中规定扣除项目不包括转让环节的增值税。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除，超出部分可以结转下一年度扣除。

9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，其中房屋买卖的契税税率为4%。

10.企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出，可以在计算企业所得税时全部税前扣除。

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

甲公司是一家生产型企业，2025年度实现销售收入1000万元，发生广告费支出80万元，业务宣传费支出60万元，公益性捐赠支出30万元。甲公司2025年度利润总额为200万元。

材料二：

乙公司是一家小型微利企业，2025年度实现销售收入500万元，发生工资薪金支出100万元，福利费支出20万元，保险费支出10万元。乙公司2025年度利润总额为50万元。

1.根据材料一，计算甲公司2025年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出，以及公益性捐赠支出。

2.根据材料二，计算乙公司2025年度可以税前扣除的工资薪金支出、福利费支出和保险费支出，并说明乙公司是否可以享受小型微利企业税收优惠。

五、综合分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

丙公司是一家房地产开发企业，2025年度转让一栋商品房，取得收入2000万元，发生土地增值税支出300万元，契税支出50万元，印花税支出20万元。

材料二：

丁公司是一家工业企业，2025年度发生固定资产折旧费用100万元，其中房