财务管理知识大全3

财务管理知识大全3

所有者权益合计是什么

所有者权益合计是指企业投资人对企业净资产的所有权。企业净资产

等于企业全部资产减去全部负债后的余额，其中包括企业投资人对企

业的最初投入以及资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余权益，即一

个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的

净额。

所有者权益的计算公式为：所有者权益二资产■负债。

所有者权益是企业可长久使用的资金来源，除非发生减资、清算,

企业不需要偿还所有者权益；所有者权益的满足由企业实现的收益程

度决定，所有者凭借所有者权益参与利润的分配；企业在清算时，所

有者权益的清偿列在负债之后。

权益乘数计算公式

权益乘数的计算公式为：权益乘数=资产总额♦股东权益总额;或:

权益乘数=1+（1-资产负债率）。

权益乘数又称“股本乘数”，是指资产总额相当于股东权益

的倍数。权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比

重越小，企业负债的程度越高；权益乘数越小，表明所有者投入企业

的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受

保护的程度越高。

但是，若公司营运状况刚好处于向上趋势中，较高的权益乘

数反而可以创造更高的公司获利，公司通过提高股东权益报酬率，可

以对其股票价值产生正面激励效果。

企业集团财务公司的中间业务包括

企业集团财务公司中间业务包括：1、结算业务；2、财务公司票

据承兑业务；3、委托贷款；4、委托投资；5、对成员单位办理财务

和融资顾问；6、对成员单位提供担保。

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高

企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服

务的非银行金融机构。

财务公司经营的金融业务，大体上可以分为大体分为融资、

投资和中间三个部分。其中，融资业务包括经批准发行财务公司债券、

从事同业拆借等；投资业务包括承销成员单位的企业债券、对金融机

构的股权投资；成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁、对

成员单位办理贷款及融资租赁等。

财务科是干什么的

财务科是企业或事业单位机构设立的对所发生的经济业务进行核

算监督的职能部门，是企•业或事业单位管理机构中的一个专业管理单

位。

财务科的工作内容：

1、会计核算，对单位经济业务进行账务处理及编制单位的财

务报告。

2、资金管理，负责筹措单位的生产经营资金，并定期对公司

的资金营运能力、债权债务情况进行分析。

3、成本控制，负责拟定单位的成本管理计划，严格监督成本

的开支范围，对公司各项费用的真实性、合法性进行审核。

4、内部控制，负责检查单位的内部控制状况并提出整改意见。

变动成本是什么

变动成本是指支付给各种变动生产要素的费用。如购买原材料、

电力消耗费用、工人工资等，这种成本随产量的变化而变化，常常在

实际生产过程开始后才需支付。在销售收入一定的情况下，影响经营

杠杆的因素主要是固定成本和变动成本的金额。固定成本加大，或变

职工教育经费是什么

职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育

事业的一项费用，也是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支

付的费用。企业职工教育经费的提取和使用，应通过“应付职工薪酬”

科目进行核算，会计分录如下：

企业计提职工教育经费时：

借：管理费用一一职工教育经费

贷：应付职工薪酬一一职工教育经费

企业缴纳职工教育经费时：

借：应付职工薪酬一一职工教育经费

贷：银行存款

根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策

的通知》（财税[2018]51号）规定：企业发生的职工教育经费支出，

不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得

额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

增长率计算公式

增长率根据统计采用的基期不同，分为同比增长率、环比增长率

以及定基增长率，计算公式如下：

1、同比增长率=（本期统计周期数据■去年同期统计周期数据）

・去年同期统计周期数据X100%；

2、环比增长率二（本期统计周期数据-上期统计周期数据）+

上期统计周期数据X100%；

3、定基增长率=（本期统计周期数据■基期统计周期数据）・

基期统计周期数据X100%。

同比指的是本期统计数据与去年同期统计数据相比较；环比

指的是本期统计数据与上期统计数据相比较；定基比是在观察的若干

个时期的数据时，将每个时期的数据均与同一个基期数据进行对比。

应付账款周转天数是什么

应付账款周转天数又称为“平均付现期”,它是衡量公司需要多

长时间付清供应商欠款的数值，属于公司经营能力分析范畴。

应付账款危转天数的计算公式为：应付账款周转天数=360+

应付账款周转率;

或：应付账款周转天数=平均应付账款余额+主营业务成本X

360o

通常来说，应付账款周转天数越长越好，说明公司可以更多

的占用供应商货款来补充营运资本而无需向银行短期借款。在同行业

中，该比率较高的公司通常是市场地位较强、在行业内采购量巨大且

信誉良好的公司，所以才能在占用货款上拥有主动权。

同比怎么算

同比的计算公式为：同比=本期统计周期数据+去年同期统计周期

数据义100%；

同比增长二（本期统计周期数据■去年同期统计周期数据）+

去年同期统计周期数据X100%；

环比增长二（本期统计周期数据-上期统计周期数据）+上期

统计周期数据X100%。

同比指的是本期统计数据与去年同期统计数据相比较；而环

比指的是本期统计数据与上期统计数据相比较。同比和环比，这两者

所反映的虽然都是变化速度，但由于采用基期的不同，其反映的内涵

是完全不同的；一般来说，环比可以与环比相比较，但不能拿同比与

环比相比较；而对于同一个地方，考虑时间纵向上发展趋势的反映，

则往往要把同比与环比放在一起进行对照。

现金流动负债比率是什么

现金流动负债比率是企业在一定时期内，经营现金净流量同流动

负债的比率，它从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能

力。其计算公式为：现金流动负债比率二年经营现金净流量+年末流

动负债X100%。

现金流动负债比率大于1,表示企业流动负债的偿还有可靠

保证。比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保

障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大

表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。

同比增长率是什么

同比增长率指的是本期统计数据与去年同期统计数据相比较的增

长幅度。其计算公式为：同比增长率=（本期统计周期数据■去年同期

统计周期数据）♦去年同期统计周期数据X100%。

增长率是指一定时期内某一数据指标的增长量与基期数据的

比值。根据采用的基期不同，增长率可以分为同比增长率、环比增长

率以及定基增长率。其中，环比指的是本期统计数据与上期统计数据

相比较的增长幅度；定基比是在观察的若干个时期的数据时，将每个

时期的数据均与同一个基期数据进行对比的增长。

法定盈余公积是什么

法定盈余公积金是国家统一规定企'也必须提取的公积金，其提取

顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。非公司制企业法

定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%O盈余公积金已达到注册

资本50%时不再提取。企业提取法定盈余公积主要是为了弥补亏损、

扩大生产经营、转增资本或派送新股等。

当企业实现利润，进行利润分配并提取盈余公积时，会计分

录如下：

借：利润分配一一法定盈余公积

利润分配一一任意盈余公积

贷：盈余公积一一法定盈余公积

盈余公积一一任意盈余公积

结转盈余公积时，会计分录如下:

借：利润分配一一未分配利润

贷：利润分配一一法定盈余公积

利润分配一一任意盈余公积

净利润增长率是什么

净利润增长率是指企业当期净利润比上期净利润的增长幅度，净

利润增长率反映了企业实现价值最大化的扩张速度，是综合衡量企业

资产营运与管理业绩，以及成长状况和发展能力的重要指标，其指标

值越大，代表企业盈利能力越强。

净利润增长率的计算公式为：净利润增长率二（本期净利润额

■上期净利润额）+上期净利润额X100%。

净利润是指利润总额减所得税后的余额，是当年实现的可供

出资人（股东）分配的净收益，也称为“税后利润”，是一个企业经

营的最终成果。净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的

经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的重要指标。

存货周转次数是什么

库存周转次数（InventoryTurnover）是用来反映一年中库存流动

的速度的数据。其计算公式为：存货周转次数二销货成本♦平均存货;

其中：销货成本二期初商品盘存+本期进货-进货退出-进货折让

・进货费用一期末商品盘存；平均存货=（期初存货额+期未存货额）・2；

存货周转天数=365：存货周转次数。

存货周转次数越多，表明存货周转速度快，存货的占用水平

越低，流动性越强；反之则表明存货周转龙度越慢、存货储存过多、

占用资金多以及存在积压现象。提高库存周转次数对于加快资金周

转、提高资金利用率和变现能力具有积极的作用。

财务预警的功能是什么

财务预警功能主要包括以下五个方面：

1、信息收集：即通过收集各种市场状况、竞争对手、供求信

息、消费者等与企业发展有关的信息，集中精力分析处理重大或潜在

重大影响的外部环境信息，同时结合企业自身生产经营状况信息进行

分析比较；

2、预知潜在的财务危机：即经过大量信息分析，当出现可能

危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告，提

醒经营者早作准备或采取对策以减少其给企业带来的损失；

3、控制发生的财务危机：当企业出现财务危机时，一方面财

务预警系统密切跟踪危机的进展，另一方面迅速寻找导致财务状况恶

化的原因，使经营者可以对症下药，制定有效的措施，阻止财务状