城商行审计岗招聘笔试模拟试题及答案解析

城商行审计岗招聘笔试模拟试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，不属于内部审计基本职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济咨询答案C解析经济鉴证是注册会计师审计（社会审计）的基本职能，内部审计的基本职能是经济监督和经济评价，并在此基础上提供咨询服务。2.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构应当在（）的领导下开展内部审计工作。A.监事会B.董事会或者最高管理层C.财务负责人D.外部审计机构答案B解析内部审计机构应当在单位党组织、董事会（或者最高管理层）直接领导下开展工作，以保证内部审计的独立性和权威性。3.商业银行贷款五级分类中，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失的贷款属于（）A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类答案C解析次级类贷款是指借款人还款能力出现明显问题，依靠正常经营收入无法足额偿还本息，即使执行担保也可能会造成一定损失；可疑类贷款损失程度更重，"即使执行担保也肯定要造成较大损失"。4.审计证据的适当性包括相关性和（）A.充分性B.可靠性C.完整性D.合法性答案B5.内部审计人员获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位人员的口头说明B.被审计单位内部的销售合同复印件C.外部独立来源出具的书面文件D.被审计单位的会议纪要答案C解析审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。来自外部独立渠道的书面证据比内部产生或口头形式的证据可靠性更高。6.根据《商业银行内部控制指引》，下列不属于商业银行内部控制原则的是（）A.全覆盖原则B.制衡性原则C.独立性原则D.相匹配原则答案C解析《商业银行内部控制指引》确立的内部控制原则为全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则和相匹配原则，不包括独立性原则。7.按照内部审计准则规定，内部审计档案的保存期限不得少于（）年。A.5B.10C.15D.20答案B8.根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过（）A.5%B.8%C.10%D.15%答案C9.下列各项中，属于内部审计报告必备要素的是（）A.审计结论B.被审计单位整改承诺书C.审计人员资格证书编号D.被审计单位负责人签字答案A解析内部审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计结论、审计建议等基本要素。10.下列各项中，不属于审计抽样风险的是（）A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.非抽样风险答案D解析抽样风险包括信赖不足风险、信赖过度风险、误拒风险和误受风险。非抽样风险由抽样以外的因素导致，不属于抽样风险。11.银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不得超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案B12.内部审计人员对信息系统实施审计时，应当重点关注信息系统的（）A.安全性、完整性B.安全性、可靠性、完整性C.真实性、合法性D.效率性、效果性答案B13.巴塞尔协议III中，商业银行核心一级资本充足率的最低监管要求为（）A.4%B.4.5%C.5%D.6%答案B14.根据《中华人民共和国审计法》及有关规定，内部审计工作应当接受（）的业务指导和监督。A.财政部门B.国家审计机关C.金融监管机构D.注册会计师协会答案B15.下列审计程序中，不属于实质性程序的是（）A.函证B.重新计算C.控制测试D.分析程序答案C16.按照现行监管要求，商业银行贷款拨备覆盖率不得低于（）A.100%B.120%C.150%D.200%答案C17.内部审计人员在审计中发现重大舞弊迹象时，应当（）A.在审计报告中简单披露即可B.及时向董事会或者最高管理层报告C.直接向公安机关报案D.继续独立调查并自行处理答案B18.下列各项中，属于商业银行中间业务的是（）A.发放贷款B.吸收存款C.代理收付款项D.同业拆借答案C19.按照监管规定，商业银行应当至少（）开展一次全面内部控制评价。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年答案C20.在审计实务中，审计重要性与审计风险之间存在的关系是（）A.正向变动关系B.反向变动关系C.不存在关系D.视审计环境而定答案B解析重要性水平越高，所需的审计证据越少，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。二者呈反向变动关系。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构的权限包括（）A.要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理等相关资料B.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议C.对违反规定的被审计单位人员直接给予行政处分D.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿等资料予以暂时封存答案ABD解析内部审计机构不具有行政处分权，对违规行为的处理建议应当提交单位党组织、董事会或最高管理层作出决定。2.商业银行经营活动中面临的主要风险类型包括（）A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流动性风险答案ABCD3.内部审计证据的适当性是指审计证据的（）和（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.重要性答案BC解析审计证据的适当性包括相关性和可靠性，充分性反映的是审计证据的数量要求。4.商业银行贷款五级分类中，属于不良贷款的有（）A.正常类B.关注类C.次级类D.可疑类E.损失类答案CDE解析不良贷款包括次级类、可疑类和损失类贷款，正常类和关注类贷款属于正常贷款范畴。5.下列各项中，属于商业银行操作风险损失事件类型的有（）A.内部欺诈B.外部欺诈C.信息科技系统事件D.市场利率变动导致的交易损失答案ABC解析操作风险损失事件类型包括内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全、客户产品和业务操作、实体资产损坏、业务中断和系统失败、执行交割及流程管理。市场利率变动损失属于市场风险。6.内部审计报告应当包括的基本要素有（）A.审计概况B.审计依据C.审计结论D.审计建议答案ABCD7.根据《银行保险机构关联交易管理办法》，下列属于商业银行关联交易类型的有（）A.向关联方提供授信B.与关联方之间进行资产转移C.向关联方提供服务D.向关联方发行债券答案ABCD解析关联交易包括投融资类、资产转移类、提供服务类及其他类型。向关联方授信、发行债券属于投融资类关联交易。8.内部审计人员可以采用的审计取证方法包括（）A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算答案ABCDE解析审计取证方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。9.根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行在境内不得从事的业务有（）A.信托投资B.证券经营业务C.向非自用不动产投资D.向非银行金融机构和企业投资答案ABCD10.下列关于内部审计独立性的说法，正确的有（）A.内部审计机构应当独立于被审计单位B.内部审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动C.内部审计机构负责人可以由财务部门负责人兼任D.内部审计人员与被审计单位存在利害关系的，应当回避答案ABD解析内部审计机构负责人不得由财务负责人兼任，以保证内部审计独立于被审计的经营管理活动。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构应当在董事会或者最高管理层的领导下开展内部审计工作。答案正确2.商业银行贷款拨备覆盖率是指贷款减值准备与贷款总额的比率。答案错误解析拨备覆盖率是指贷款减值准备与不良贷款余额的比率。3.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。答案错误解析审计工作底稿的所有权属于审计机构，即内部审计人员所在组织。4.内部审计人员可以利用职务便利，承接被审计单位的业务经营活动以增加收入。答案错误5.商业银行核心一级资本充足率不得低于8%。答案错误解析按照现行资本监管要求，商业银行核心一级资本充足率最低要求为5%（不含储备资本和附加资本要求）。6.内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业胜任能力，并通过后续教育保持和提升专业水平。答案正确7.对于审计中发现的问题，内部审计机构可以直接对被审计单位和个人进行经济处罚。答案错误解析内部审计机构无经济处罚权，对违规行为的处理处罚建议应当提交单位党组织、董事会或最高管理层决定。8.商业银行办理关联交易应当遵循诚实信用、公允原则，重大关联交易应当经董事会批准。答案正确9.审计抽样中，非抽样风险可以通过扩大样本规模加以控制。答案错误解析非抽样风险不能通过扩大样本规模来控制，应当通过加强审计质量控制、完善审计程序等加以防范。10.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿等资料的，经内部审计机构负责人批准，内部审计机构可以予以暂时封存。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述商业银行内部审计的基本职能和工作目标。答案内部审计的基本职能是经济监督和经济评价，并在此基础上提供咨询服务。商业银行内部审计的工作目标是：通过独立、客观的审查和评价活动，对本行公司治理、风险管理、内部控制及业务经营活动的适当性、合法性和有效性作出评价，揭示风险隐患和管理缺陷，提出改进建议，督促问题整改，促进全行依法合规经营和稳健运行，增加组织价值、改善组织运营。2.简述审计证据充分性与适当性的含义及其关系。答案充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员作出审计结论；适当性是指审计证据在质量上具备相关性和可靠性，能够支持审计结论。充分性和适当性密切相关：审计证据的适当性越高，所需证据的数量可以相应减少；但无论证据数量多么充分，如果质量上不相关或不可靠，仍然不能作为形成审计结论的依据。3.简述商业银行贷款五级分类的类别及各类别的基本特征。答案(1)正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。(2)关注类：存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，但借款人目前有能力偿还贷款本息。(3)次级类：借款人还款能力出现明显问题，依靠正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失。(4)可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。(5)损失类：在采取所有可能的措施或者一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或者只能收回极少部分。4.简述商业银行内部控制五要素。答案商业银行内部控制五要素包括：(1)控制环境；(2)风险评估；(3)控制活动；(4)信息与沟通；(5)内部监督。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某城商行审计部在对某支行开展信贷业务专项审计时，发现以下情况：(1)该支行向某房地产开发公司发放流动资金贷款5000万元，贷款合同载明用途为"流动资金周转"。经核查银行流水和后续资金追踪，该公司实际将贷款资金用于支付土地出让金。(2)该笔贷款以该公司名下商业房产设定抵押，抵押物评估价值为8000万元。评估机构由经办客户经理指定，评估报告未经过支行信贷管理部门复核，评估费用由借款人承担。(3)贷后检查报告显示"企业经营正常、现金流稳定"，但审计人员通过调阅借款人账户流水发现，贷款发放后大部分资金被转入其关联企业账户，贷后检查记录与实际情况明显不符。(4)贷款发放前，信贷档案中未见借款人及其实际控制人的征信查询记录。要求：(1)逐项指出上述事项分别违反了商业银行信贷管理的哪些规定。（6分）(2)针对上述问题，审计组应当提出哪些审计建议？（9分）答案：(1)违规问题分析：①事项(1)违反贷款用途管理规定。流动资金贷款应当用于借款人日常生产经营周转，不得用于固定资产、股权等投资。该笔贷款实际用于支付土地出让金，属于贷款用途被挪用，反映贷款发放前的用途审查和发放后的用途监控均不到位。②事项(2)违反抵质押物评估管理要求。押品评估机构由客户经理直接指定，缺乏独立性和公允性；评估报告未经复核，评估价值合理性存疑；评估费用由借款人承担，可能影响评估结果的客观公正。③事项(3)违反贷后管理相关规定。贷后检查流于形式，未对信贷资金实际流向进行有效跟踪监控，未及时发现贷款资金流入关联企业的情况，贷后检查结论与事实严重不符。④事项(4)违反贷前调查和客户准入管理规定。未按规定查询借款人及其实际控制人的征信记录，客户准入审查程序执行不到位，贷前调查不充分。(2)审计建议：①立即对该笔贷款采取风险管控措施，包括要求借款人提前归还贷款、追加合法足值担保、停止发放未使用的贷款额度等，并视资金追索情况动态调整风险分类。②组织开展押品价值复核，重新评估抵押物公允价值，对评估机构资质和评估程序进行审查，必要时重新开展押品评估。③对贷款资金流向进行穿透式核查，查明资金实际使用情况，并评估关联交易风险，防止信贷资金违规流入限制性领域。④按照内部问责制度，对贷前调查、贷款审查、贷后管理各环节相关责任人进行责任认定和处理。⑤完善信贷管理制度，强化贷款用途审查、押品评估管理、贷后资金监控等关键环节的控制措施，堵塞管理漏洞。⑥加强信贷人员合规培训和警示教育，将典型案例在全行范围内通报，提升全员风险合规意识。2.审计组在对某城商行营业部开展内部控制审计时，通过调阅监控录像、核对重要空白凭证登记簿和柜面交易流水，发现以下情况：(1)某柜员在办理对公客户开户业务时，同时兼任复核岗，由其本人完成开户资料审核、系统录入和复核确认的全部操作。(2)该营业部重要空白凭证（现金支票、转账支票、银行汇票等）的领用登记簿存在漏记现象，部分凭证实际领用未在登记簿中记录，且未定期进行账实核对。(3)监控录像显示，个别柜员在午休离岗时，将其柜员卡密码写在便签纸上并粘贴在显示器边框下方。(4)按内部制度要求，营业部主任应当每月至少进行一次库存现金查库，但近三个月该主任因出差未执行查库，也未指定其他人员代为查库。要求：(1)逐项分析上述事项违反了内部控制哪些原则或规定。（6分）(2)针对上述问题，提出审计处理建议。（9分）答案：