应城石膏行业精细化管理特色项目经验交流(流转税工作会议材料)

实施有效评估，强化膏粉行业精细化管理 应城市国税局石膏粉行业税收精细化管理的几点做法 为了切实加强膏粉行业税收管理工作，我们以实施行业纳 税评估为突破口，大力推进我市膏粉行业税收精细化管理，取得 了明显成效。2007 年度，我市石膏粉行业实现销售收入合计 14048.00 万元，入库增值税合计 887.00 万元，平均税负率 6.3%。2008 年度，开展石膏粉行 业纳税评 估 53 户次，发现问题 27 户次， 纳税人自行调账补税 72.4 万元。2008 年，我市石膏粉 行业实现销售收入合计 15075.00 万元,入库增值税 1118.00 万元， 平均税负率达 7.41%，与 2007 年相比,在销售收入同比基本持平 的情况下,增加税收 231.00 万元，同比增长 20.66%,税负率同比 上升 1.11%。为此，我 们主要采取了以下作法： 一、找准突破点，建立膏粉行业纳税评估数据模型，强化 评估科学性 纳税评估是加强税源管理的有效手段，要抓好膏粉行业的精 细化管理，其突破口就是要抓好纳税评估，制定一个较为切合实 际的评估数据模型。为此，我局组织专班人员有针对性地选择了 税负水平相对正常，财务核算相对规范且具有一定代表性的 4 户 企业进行了重点解剖，对其财务数据进行了深入分析，并参照行 业标准以及同类企业的能耗、物耗比，进行了综合对比、测算，初 步确定了用于评估的评估指标及行业预警值，并建立了膏粉行业 评估数据模型，即物耗定额模型、能耗定额模型、包装定额模型、 2 税负差异推算模型、其它费用定额模型。有了统一的模型，方便 了税收管理员开展评估，同时也极大地提高了该行业的评估科学 性。 二、把握关键点，深入膏粉企业调查了解，强化数据采集 准确性 我局组织专班人员深入全市膏粉生产企业，对其设备规模、 职工人数，购销渠道、购销价格、原材料耗用、工资费用、营利情 况及税负水平等数据资料，进行实地调查研究，详细掌握企业的 各类静态和动态信息，并登记造册。同时，要求税收管理员每月 期末对膏粉生产企业主要原材料、在产品、产成品库存进行实地 核查盘点，并根据核查记录填制膏粉企业纳税评估工作底稿（一） ；企业停工或者原材料购进后，应告知税务机关，税收管理员应 立即进行实地核查，并填制膏粉企业纳税评估工作底稿（二）。 以上两底稿必须与企业主管人员核对后共同签字，作为开展纳税 评估的依据，极大地提高了纳税评估数据的准确性。 三、突出着力点，掌握膏粉行业纳税评估技巧，强化评估 针对性 为了全面有效地开展膏粉行业的纳税评估，充分发挥纳税评 估的作用，我们在重点评估、深入分析的基础上，结合实际，对开 展膏粉行业纳税评估工作中应注意的问题进行了深入研究，有针 对性地制定应对举措，确保纳税评估工作环节流程化、评估科学 化、工作标准化。一是抓关键，强化案头分析。对企业开展纳税评 3 估前，根据管理员采集的静态和动态两方面的信息，针对纳税人 报送的纳税申报表及附表、财务报表等信息，进行细致的案头分 析，排除疑点，进一步确定重点评估对象，然后选择确定相应的 数据模型，有针对性地开展纳税评估，力争评出实效。二是严剖 析，规范约谈举证。要求评估人员做到“四个明了 ”，即明了企业 基本情况、明了行业基本情况、明了约谈举证的目的性、明了约 谈举证的局限性，同时，在充分尊重纳税人话语权的基础上，要 求评估人员做到“四个到位 ”，减少约谈环节 的误差，即：基本信 息采集到位、评估指标运用到位、多种方法分析到位、税收政策 宣传到位，从而保证约谈举证的效果。三是抓重点，深入实地核 查。要求评估人员必须做好“四个结合” ：即 预警分析与企业实际 相结合；财务分析指标与实地核查数据相结合；企业内部调查与 外部核实相结合；定量分析与定性分析相结合。四是强措施，分 类认定处理。对存在偷税嫌疑的纳税人，依法移交稽查处理；对 不需要移交的纳税人，依法督促纳税人自行纠正，及时整改。同 时，将评估结果与后续管理相结合，建立动态管理信息，进一步 强化石膏行业的管理。 四、夯实结合点，建立健全各项管理制度，形成纳税评估 合力 为切实加强石膏粉行业增值税精细化管理，使各项管理工作 有章可循，我局根据有关法律法规及石膏粉行业的生产经营特点， 分别制定了应城市国家税务局石膏粉行业增值税管理办法，对 4 膏粉企业的财务核算、发票使用等情况及违章处罚和税收管理员 应做的工作等进行了细化与量化；应城市国家税务局石膏粉行 业税收管理员操作指南，从纳税服务、税源监控、发票管理、政 策管理、申报征收管理、纳税评估等六个方面，税收管理员应如 何开展工作进行了明确；应城市国家税务局石膏粉行业增值税 纳税评估操作办法，对石膏粉行业纳税评估数据采集、预警值 设定、评估模型及分析方法、评估处理等进行了明确；应城市国 家税务局石膏粉行业税收管理员职责考核办法，对石膏粉行业 税收管理员未按规定履行职责的情况进行量化考核。通过以上制 度规定，