促进鄱阳湖生态经济区建设(直属)[1]

构建服务型地税机关 促进鄱阳湖生态经济区建设 直属分局（夏晓鹏、童吉弋、毛剑琼） 内容提要：在促进鄱阳湖生态经济大发展工作中,地税部门应当有 所作为，充分 发挥职能作用，提供良好的税收服务，辅助政府做好推动 鄱阳湖区域经济一体化发展工作，同时提高对鄱阳湖生态经济发展的 认识，更新服 务管理理念，努力构建服务型税务机关，营造公开、公平、 公正的税收管理与服务环境，创新征纳关系新机制。 关键词：鄱阳湖生态 经济建设 服务型税务机关 2009 年 12 月 12 日，国务院正式批复鄱阳湖生态经济区 规划，标志着建设鄱阳湖生态经济区正式上升为国家战略。 这是新中国成立以来，江西省第一个纳入为国家战略的区域 性发展规划。鄱阳湖生态经济区国土面积为 5.12 万平方公里， 占江西省国土面积的 30%，人口占江西省 50%，2009 年，鄱阳 湖生态经济区实现生产总值 4705.2 亿元、财政总收入 571 亿 元，分别占全省的 62%、61.4%。鄱阳湖生态经济区的财政占 江西半壁江山，又是江西经济结构转型的示范区，鄱阳湖生态 经济区建设得如何，发展得好坏，直接影响到江西崛起新跨越 的重大目标能否实现。鄱阳湖有三分之一的水面在上饶境内， 上饶的鄱阳、余干、万年三县又在鄱阳湖生态经济区规划内， 2 如何充分发挥地税部门的职能作用，如何更加积极主动地为 鄱阳湖区域经济发展工作提高效能建设，创造良好的税收服 务与管理环境，进一步增强地方财力，为鄱阳湖生态经济区的 经济社会发展提供有力的财力保障，促进鄱阳湖生态经济区 建设，是摆在全市地税部门一个亟需解决的问题。 一、现阶段地方税收服务中存在的问题与不足 鄱阳湖生态经济区地方税收由 2005 年的 67.97 亿元增加 到 2007 年的 114.87 亿元，年均增长 30%，增幅高于全省平均 增幅（27.5% ）2.5 个百分点。可以说，这些数字的背后，凝聚着 广大地税人无数的心血，但在实际工作中，当前在地税部门仍 不同程度存在着以下几个问题与不足: （一）对鄱阳湖经济发展积极意义认识的深度不够，建设 服务型税务机关的理念转变不够。 建设鄱阳湖生态经济区上升为国家战略，为江西实现跨 越式发展带来了空前的历史机遇，要抓住这一机遇，还必须有 全社会认识水平的大提高和发展方式的大变革。然而，当前仍 有一些税务机关认为不在鄱阳湖经济区范围内，鄱阳湖经济 区建设与己无关；一些税务干部没有及时转变税收服务观念， 没有从根本上意识到鄱阳湖经济区的发展将给全省经济发展 带来千载难逢的良好机遇。观念、理念没有自觉地转变过来， 方法措施也就必然会落后。 3 笔者通过深入纳税人中座谈、发放和回收纸质与电子问 卷、抽样调查、走访纳税人等征求他们对税务部门的税收管理 与服务方面的新的诉求，经过汇总、概括大多数纳税人的意见， 问题主要体现在三个方面：一是纳税人到税务机关办事，更需 要和希望的是税收管理工作流程更简捷一些，工作效率 更高一些，执法更公正一些，网络速度更快一些，办税等待的 时间更短一些，了解税收政策的渠道更快捷方便一些。比如纳 税人希望办税服务（厅）室的硬环境有进一步的改善，积极主 动协助解决好排队难、停车难等问题。二是咨询服务要形成制 度，不要时有时无。希望在办理纳税工作中能有税收管理员及 时在办税大厅为纳税人提供政策咨询，纳税人不清楚的事项， 尤其是有新的税收政策，可利用这个时间及时、准确的得到解 答。三是希望提供公开、公平、公正的税收管理服务。无论是 重点纳税户，一般纳税户还是个体纳税户，都希望得到税收管 理部门一视同仁的税收管理与专业服务，以便掌握税收政策， 规范纳税行为。 （二）内部岗位职能职责不清晰，岗责体系不完善，服务规 范不统一。 近几年来，通过规范化管理的实施，各部门职能、岗位职 责在一定程度上得到了明确，初步建立了岗责体系，制定了纳 税服务工作规范，但由于经验不足，一些制定还不是很适合目 前工作实际。在征管流程方面，由于征管业务软件推广在先， 4 大部分征管流程由征管业务软件审批流程所确定，较好地保 证了流程的规范。但是，由于软件调整、维护难，一些可以优 化的流程迟迟得不到优化，甚至包括上级已取消的流程。由于 上述等原因，导致服务层次较低、工作效率不高，纳税人满意 度不高。 （三）在促进鄱阳湖生态经济发展工作中，地税系统与各 部门之间的统一协调管理机制尚未形成。 2007 年，我市出台了社会综合治税办法，由于奖惩制度 没有落实到位，在执行一段时间之后，部门之间的联系与协作 机制又逐步消失，地方政府各部门之间仍存在着各自为政现 象。政府部门之间的协调机制不灵活，措施不得力，势必影响 投资与发展的软环境建设，影响管理与服务质量和效率。 （四）税收信息化建设缺乏集中统一的组织规划和整体部 署，信息不共享，数据向信息、知识的转化能力差 在多年的税收信息化建设中，我们投入了大量的人力、物 力和财力，尤其是硬件的配置日益现代化，但是信息技术的应 用程度却相对较低，各地的应用程度参差不齐，税收信息化建 设的效果还远远没有体现出来。在计算机的使用上，很大程度 上只是实现了业务操作的机械化，手工模拟的痕迹很重。其应 用水平仅停留在把手工操作模式简单移植到计算机上，停留 在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等初级阶段，仅 5 限于微机录入、输出、开票等浅表层次，缺乏对税务数据资料 的整理和分析。 税收信息化建设中信息不共享主要表现在一是国、地税 税务部门信息的不共享。由于两套税务系统在税款的征收管 理基本上是各自为政，未能构建起有效的信息沟通机制，无法 对纳税人起到应有的国地税相互的监督作用，因而造成国家 的税款流失。二是税务系统与其他相关部门的信息不共享。如 税务系统与工商部门的信息不共享，可能产生税收征管漏洞。 现行各地工商部门登记的工商户数普遍高于当地税务部门登 记的纳税人数，就是税收征管漏洞的表现之一。税务系统与银 行系统的信息未联网，纳税人的税务登记证号和银行帐号难 以相应登录掌握；税务机关查询涉税案件企业的银行存款的 权利，难以通过税务系统与银行系统的信息共享中实现。 （五）税收政策滞后于经济发展，滞后于税收实际工作。 从基层税务部门的实践来看，许多税收政策不能完全适 应经济发展的需要，导致基层征管工作两头为难。有的政策条 文经过反复论证，到出台时就是一部落后的法律或法规，尽管 较之以前有所改进提高，但是我们应该客观地讲老条文本身 就是一条非常落后的规定。一些刻意设计的对某些经济活动 或经济行为实施调节的税种和税收方法未能起到应有作用； 一些对行业和部门的税收减免优惠政策缺乏严密性，界定不 准确，硬度差，弹性大，操作难度大。有些问题的出现本身就 6 是我们的制度、政策不完善造成的，是制度、政策的缺陷与“诱 惑” 让 不法分子有了空子可钻。如现在推行的个人所得税年收 入 12 万以上自行申报制度，在社会诚信体系没有建立、部门 之间的个人收支信息税务部门难以掌握（要想核查个人银行 帐户资金收支情况，不仅手续繁琐而且银行部门强调替储户 保密常以种种理由不予配合）、社会各阶层对此实际认知度非 常低、传统地怕露富观念作怪等现实状况下，某种程度必须依 靠纳税人的觉悟和税务部门严格征管，而实际上目前纳税人 的觉悟又是低层次的，税务部门的严格征管在一些特殊群体 中往往又打了折扣，对企业经营都有直接关系或者间接关系， 对企业税收环境是有“污染” 的，它影响了企 业诚信纳税的心 理，对纳税人产生了错误的导向，极易诱导纳税人在经营中出 现偷税或其他违反税收征管的行为。 目前处于知识更新阶段，税收政策调整更新较快，纳税人 经常要面对新政策、新规程，税务部门是否及时加强新政策、 新规程的培训工作，是否及时让广大的纳税人掌握政策为什 么调整、怎样调整？这对税务人员素质是一重大考验，也是摆 在地税部门需要及时解决的问题。 二、对策和建议 鄱阳湖生态经济区建设是一系统工程,需要各个部门相互 配合和共同的努力。全市地税部门承担着聚财为国，执法为民 的重要职责，应当有所作为，充分发挥职能作用，提供良好的 7 税收服务，辅助政府做好推动鄱阳湖区域经济一体化发展工 作，同时提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，更新服务管理理 念，努力构建服务型税务机关，营造公开、公平、公正的税收 管理与服务环境，创新征纳关系新机制。 （一）提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，更新服务管理 理念，努力构建服务型税务机关 鄱阳湖生态经济区建设，是党中央、国务院从促进我国区 域协调发展的全局和战略高度作出的重大决策部署，对促进 我省经济社会发展具有里程碑意义，必将推动我省经济社会 结构战略性转型，成为我省进位赶超、跨越发展的大机遇，引 领我省长远发展。地税机关作为政府的重要经济管理部门，必 须进一步提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，进一步更新管 理理念，牢固树立税收经济观、服务观和民生观，着力落实税 收优惠政策，支持重大项目建设，支持民生工程，支持调结构 促改革，更好地发挥地税职能作用，努力实现地税部门新作为。 （二）创新征纳关系新机制，努力营造公开、公平、公正的 税收管理与服务环境 投资发展环境是软实力。鄱阳湖生态经济区建设的持续 推进要求有高效的政务环境和良好的市场经济秩序作为支撑， 这要求地税部门必须坚持依法治税，规范执法行为，提升机关 效能，提高纳税服务水平，营造良好的创业服务环境，为纳税 8 服务的优化升级提供不竭动力。一是要清理和废止不符合经 济发展要求的政策、规章和制度，以及一些不利于经济发展的 习惯性做法。二是要不断优化工作流程，提高审批工作效率， 加强税收优惠政策落实的审批和监管。三是要严格落实信息 公开制度，及时公开政策规定、办事程序和办事结果，实行阳 光操作，进一步方便纳税人。四是制定科学、合理、规范、明了 的工作流程，不断提高信息系统的性能和稳定性，提高系统的 人性化水平，最大限度地方便基层操作，方便纳税人办税。 （三）提高税制改革前瞻性，适应经济快速发展的需要。 税收不仅应对经济良好运行起到保障作用，更应该发挥 其推动或拉动作用，每个税种的改革都经历了千辛万苦，改革 的结果不能滞后于经济体制改革的结果和速度；税收征管的 政策规定与行业经济运行的全部过程联系起来，决不能孤立 的就税收论税收，应该兼顾整个行业的良性发展，真正起到税 收调节经济的杠杆作用。鄱阳湖生态经济区建设应比照沿海 西部开发和振兴东北老工业基地的模式，再进一步完善税收 体系。 一是按照费改税的指导思想，清理环保方面的各种收费， 将排污费改为排污税，由地税部门征收。二是改革和完善现行 资源税，取消水资源费、矿产资源补偿费等相关费用，将对土 地课征的税种并入资源税，扩大征税范围，调整税率、严格减 免，促进资源的合理利用。三是按照“谁污 染、谁负责” 的原则， 9 在鄱阳湖生态经济区试点开征环境保护税（生态税）。四是调 整、完善、充实税收优惠政策，全面促进产业结构调整和生态 税收体系构建。五是及时落实企业所得税优惠政策。六是是充 分运用税收政策限制“高耗能” 产品，实 施支持循环经济发展 的税收政策，做好废旧物资经营、资源综合利用等税收政策制 定，促进人与自然相和谐。 （四）以纳税人为服务核心，提高税收应用系统的开放性， 实现征纳双方共享税收信息 在美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其 他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过美国国家税 务局网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理 申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税 的成本，这方面很值得我们借鉴。我们应针对电子商务的特点， 在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务 职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供 各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收 服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、 电子稽查于一体的业务系统软件。同时建立国家信息资源建 设基金，用于共享信息的采集、合作编目、管理、提供服务等， 实现信息的交流与整合。各部门要建立好自己的数据基础，积 极开展数据收集和应用工作，形成互通互联的数据基础，达到 信息沟通和整合的目的。 10 （五）加强各项税收政策、规定的宣传、辅导和培训工作， 及时将税收新政策宣传到位、落实到位 各级地税机关应积极主动加强各项税收政策宣传，充分 利用各级各类新闻媒介多渠道、多形式、全方位做好税收政策 宣传工作，力争将新的税收