中华习题企业、个人所得税二测试题

1、中华习题企业、个人所得税二您的姓名： 填空题 *_一、单项选择题22.甲公司2019年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.8025%20(万元)B.(804050%)25%15(万元)C.(804075%)25%12.5(万元)(正确答案)D.(8040100%)25%10(万元)答案解析：研发支出，未形成无形资产的，加计扣除75%。23.某烟草公司2018年取得会计利润400亿元，研究新味道卷烟生产技术发生研究支出10亿元已做管理费用扣除，

2、已知该公司适用的企业所得税税率为25%，假设该公司无其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税的下列计算列式中正确的是（）。 单选题 *A.40025%100(亿元)(正确答案)B.(40010)25%97.5(亿元)C.(4001075%)25%98.13(亿元)D.(4001050%)25%98.75(亿元)答案解析：烟草制造业不适用研发费用加计扣除政策。24.(2019年)张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正

3、确的是（）。 单选题 *A.(3800800)10%300(元)B.380010%380(元)C.(3800152600800)10%224.8(元)(正确答案)D.(3800152600)10%304.8(元)答案解析：财产租赁所得，每次(月)收入不足4000元的：应纳税额每次(月)收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)800元20%。25.(2018年)境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在

4、我国的应纳税所得额是（）。 单选题 *A.348万元B.499万元C.847万元D.850万元(正确答案)答案解析：非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；2014年度应纳税所得额500350850(万元)。26.(2010年改)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。 单选题 *A.M国甲，在华工作5个月B.N国乙，2019年1月10日入境，2019年6月10日离境C.X国丙，2020年1月5日入境，2020年8月31日离境(正确答案)D.Y国丁，2019年8月1日入境，

5、2020年3月1日离境答案解析：选项AB，在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天，不属于居民个人；选项C，丙2020年度在中国境内居住满183天，属于居民个人；选项D，丁2019年度和2020年度分别在中国境内居住均不满183天，在两个纳税年度均不属于居民个人。27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。 单选题 *A.美国居民特没谱在中国境内推销商品取得所得B.日本居民俺赔惨了在中国境内炒股取得所得C.韩国居民闻上瘾在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖所得D.中国居民赵某将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得(正确答案)答案解析： 选

6、项A，在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于来源于中国境内的所得；选项B，转让对中国境内企事业单位和其他经济组织投资形成的权益性资产取得的所得属于来源于中国境内的所得；选项C，(1)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外“抽奖机会”，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税；(2)中国境内企业支付的偶然所得属于来源于中国境内的所得；选项D，属于来源于中国境外的所得，但这里是属于居民个人，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）。 单选题 *A.个人

7、缴纳的基本养老保险(正确答案)B.子女教育支出C.继续教育支出D.赡养老人支出答案解析：选项A，属于专项扣除；选项BCD，属于专项附加扣除。29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。 单选题 *A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C.孙某赡养55岁母亲的支出D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出(正确答案)答案解析：选项A，子女教育支出包括学前教育和学历教育支出其中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育；选项B，住房贷款利息支出是指

8、纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出；选项C，赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出；选项D，住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。30.(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。 单选题 *A.岗位津贴B.加班补贴C.差旅费津贴(正确答案)D.工龄补贴答案解析： 独生子女补贴、托儿补助、差旅费津贴和误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。31.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。 单选题 *A.

9、转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入(正确答案)答案解析：选项AB，转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权，按照“财产转让所得”税目征税；选项C，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税；选项D，“无形资产”(除土地使用权外)的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。32.(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。 单选题 *A.非广告性的赞助支出(正确答案)B.合理的劳动保护支出C.实际支付给从业人员的合理的

10、工资薪金支出D.按规定缴纳的财产保险费答案解析：根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。33.(2018年改)王某于2019年12月获得奖金3000元，每月工资收入6000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，假设王某无其他扣除项目，前11月已预缴个人所得税330元，已知累计应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为3%。则王某12月应预缴个人所得税的下列计算列式中正确的是（）。 单选题 *A.(60003000)3%270(元)B.(60003000)3%90(元)C.(6000123000500012)3%330120(元)(正确答案)D.(60005000)3%30(

11、元)答案解析：(1)工资薪金执行累计预扣预缴制度；(2)个人取得的季度奖金应当与本月工资合并计算应纳个人所得税；(3)12月累计收入额600012300075000(元)，累计费用扣除50001260000(元)，累计应纳税所得额750006000015000(元)，累计应纳税额150003%450(元)，累计已纳税额为330，则本月应纳税额450330120(元)。34.赵某2019年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额扣除原

12、值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2019年上述所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.0(正确答案)B.80020%160(元)C.200020%400(元)D.80020%200020%560(元)答案解析：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得，股票转让所得暂不征收个人所得税。35.2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.6000020%12000(元)B.(6000060000

13、30%)20%8400(元)(正确答案)C.(6000020000)20%8000(元)D.2000020%4000(元)答案解析：(1)偶然所得以收入全额为应纳税所得额；(2)捐赠额20000(元)应纳税所得额的30%6000030%18000(元)，捐赠可扣除金额为18000(元)；(3)应纳税额(6000018000)20%8400(元)。36.(2018年)2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(400070)20

14、%786(元)B.(40003070)20%780(元)C.(400030)20%794(元)D.400020%800(元)(正确答案)答案解析：偶然所得以“每次收入额”为应纳税所得额，不扣减任何费用。37.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)，则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.0(正确答案)B.(120408)20%14.4(万元)C.(12040)20%16(万元)D.12020%24(万元)答案解析：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯

15、一生活用房取得的所得，免征个人所得税。38.赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。赵某2019年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.8000040000(120%)60000(120%)70%20000(120%)161600(元)(正确答案)B.80000(400006000020000)(120%)176000(元)C.80000400006000020000200

16、000(元)D.800004000060000180000(元)答案解析：(1)工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得；(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算；(3)全年综合所得收入额8000040000(120%)60000(120%)70%20000(120%)161600(元)。39.赵某是我国公民，2019年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元，允许作为专项附加扣除的金额合计为24000元，无其他扣除项

17、目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2520，赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2019年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.(161600600002000024000)10%25202300019760(元)(正确答案)B.(161600600002000024000)10%25203240(元)C.(1616002000024000)10%25202300013760(元)D.(1616002000024000)10%25209240(元)其他扣除；(3)全年应纳税所得额16

18、160060000200002400057600(元)；全年应纳税额5760010%25203240(元)；全年已预缴税额为23000元；应退税额23000324019760(元)。40.“非居民个人”汤姆赵于2019年12月获得奖金3000元，每月工资收入6000元，已知非居民个人工资、薪金所得全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数210。“非居民个人”汤姆赵当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(60003000)10%210690(元)B.(60003000)3%90(元

19、)C.(600030005000)10%210190(元)(正确答案)D.(60005000)3%30(元)其他扣除项目。41.2019年6月“非居民个人”汤姆赵应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12000元至25000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410，超过25000元至35000元的，适用税率为25%，速算扣除数2660。“非居民个人”汤姆赵当月劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.30000(120%)141020%4518(元)B.3000025%26604840(元)C.30000(1

20、20%)20%14103390(元)(正确答案)D.(300002660)25%6835(元)答案解析：(1)非居民个人取得的劳务报酬所得不执行综合所得税制，按月计算缴纳个人所得税；(2)应纳税所得额30000(120%)24000(元)，适用税率为20%，速算扣除数为1410；(2)应纳税额2400020%14103390(元)。42.作家“非居民个人”汤姆赵在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。“非居民个人”汤姆赵当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的

21、下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.500070%10%210140(元)B.500010%210290(元)C.5000(120%)70%3%84(元)(正确答案)D.5000(120%)10%210190(元)答案解析：非居民个人取得的稿酬所得不执行综合所得税制，按次计算缴纳个人所得税；以收入减除20%的费用后的余额的“70%”为应纳税所得额。二、多项选择题16.(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）。 *A.林木的培育和种植(正确答案)B.蔬菜种植(正确答案)C.海水养殖D.家禽养殖(正确答案)答案解析：选项C，海水养殖、内陆

22、养殖减半征收。17.(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（）。 *A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额(正确答案)C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(正确答案)D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

23、的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案解析：选项AB，创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；选项CD，投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中扣除。18.2018年侯某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。 *A.侯某将1月份工资捐赠给非营利性老年服务机构(正确答案)B.侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育(正确答案)C.侯某将3月份工资捐赠给红十字会(正确答案)D.侯某将4月份工资捐赠给公益性青

24、少年活动场所(正确答案)19.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。 *A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产(正确答案)B.使用频率极高的固定资产C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产(正确答案)D.2018年6月15日购进的单价为450万元的机械设备答案解析：选项B，按税法规定正常计提折旧；选项D，可以在购入时一次性扣除。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。 *A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补(正确答案)B.企业在一个纳税年度中间开业，使该

25、纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度(正确答案)C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度(正确答案)D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案解析：选项D，汇算清缴的期限为自实际经营终止之日起60日内。21.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。 *A.在中国境内提供劳务，取得劳务报酬所得(正确答案)B.转让中国境内的不动产，取得财产转让所得(正确答案)C.许可专利技术在我国境内使用，取得特许权使用费所得(正确答案)D.借款给中国境内企业，取得利息所得(正确答

26、案)答案解析：选项A，因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得属于来源于中国境内的所得；选项B，转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得属于来源于中国境内的所得；选项C，许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得属于来源于中国境内的所得；选项D，从中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得属于来源于中国境内的所得。22.(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。 *A.财产转让所得B.工资、薪金所得(正确答案)C.劳务报酬所得(正确答案)D.财产租赁所得答案解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得

27、、稿酬所得和特许权使用费所得。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（）。 *A.子女教育支出(正确答案)B.个人继续教育支出(正确答案)C.住房贷款支出D.住房租金支出(正确答案)答案解析：选项C，住房贷款“利息”支出，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除。24.(2015年改)下列各项中，按次计征个人所得税的有（）。 *A.工资薪金所得B.财产租赁所得(正确答案)C.偶然所得(正确答案)D.非居民个人的劳务报酬所得(正确答案)答案解析：选项A，按月计征个人所得税。25.下列所得，应按照“财产转让所得”

28、缴纳个人所得税的有（）。 *A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得(正确答案)B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项(正确答案)C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得D.李某转让持有的国债取得所得(正确答案)答案解析：选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。26.下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有（）。 *A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按经营所得征税(正确答案)B.经营所得按月计征个人所得税C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按经营所得计征个人所得税(正确答案)D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，按经营所得

29、计征个人所得税答案解析：选项B，经营所得按年计征；选项D，不属于经营所得，按有关规定计征个人所得税。27.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。 *A.经营所得(正确答案)B.工资薪金所得(正确答案)C.财产转让所得D.偶然所得答案解析：选项A，适用五级超额累进税率；选项B，适用七级超额累进税率；选项CD，适用20%的比例税率。28.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。 *A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费(正确答案)C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学教授从企业取得董事费(正确答案)答案解析：选项AC，按照“

30、特许权使用费所得”税目征收个人所得税。29.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。 *A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得(正确答案)B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入(正确答案)C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入D.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入(正确答案)答案解析：选项C，按“经营所得”税目缴纳个人所得税。30.下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。 *A.转让专利技术(正确答案)B.转让土地使用权所得C.作者拍卖手稿原件或复印件所得(正确答

31、案)D.取得特许权的经济赔偿收入(正确答案)答案解析：选项B，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。三、判断题11.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。12.(2019年)企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 判断题 *对(正确答案)错13.(2017年)合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人

32、。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：合伙企业以每一个合伙人为个人所得税纳税义务人。14.非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 判断题 *对(正确答案)错15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：上述情形按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。16.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，

33、“不结转”以后年度扣除。17.赵某将一栋房屋，无偿赠送给自己的儿子小赵，小赵的该项所得应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：房屋产权所有权人将房屋产权无偿赠与近亲属，对当事双方不征收个人所得税。18.非居民个人歌手TEMEIPU，每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：(1)非任职受雇所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以“1个月”内取得的收入为一次。19.赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜

34、有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：个人以“非货币性资产”投资，属于转让和投资同时发生，对转让所得应按“财产转让所得”征税。20.赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：企业向个人销售商品和提供服务的同时给予“赠品”，不征收个人所得税。四、不定项选择题1. 【资料四】(2019年)中国公民陈某为国内某大学教授。2019年14月有关收支情况如下：(1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，

35、系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10 000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：(1)工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。(2)劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

36、。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。已知：个人所得税税率表(略)要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。 *A.945 000(15%)840 0005 00020%11 000(元)(正确答案)B.945 000(15%)840 00020%12 000(元)C.(945 000840 000)20%21 000(元)D.(945 000840 0005 000)20%20 000(元)2.计算陈某1月

37、转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(945 000840 000)(15%)5%5 000(元)B.945 000(15%)5%45 000(元)(正确答案)C.945 0005%47 250(元)D.(945 000840 000)5%5 250(元)答案解析：(1)个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；(2)945 000为含增值税销售收入，需要换算为不含税收入。3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。 *A.区(县)级教育方面的奖金10 000元B.获赠价值390元的手机(正确答案)C.获得的保险赔款30 000元(

38、正确答案)D.股票转让所得120 000元(正确答案)答案解析：选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，区县的奖金需要缴税；选项B，属于购入商品，不属于个人所得，不征收个人所得税；选项C，保险赔款免征个人所得税；选项D，上市公司股票转让所得免征个人所得税。4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.190 0008 000(120%)5 000(120%)70%60 00040 00010%2 5207 400(元)(正确答案)B.(1

39、90 00060 00040 000)10%2 5208 000(120%)3%5 00070%3%6 777(元)C.(190 00060 00040 000)10%2 5208 000(120%)3%5 000(120%)70%3%6 756(元)D.(190 0008 0005 00070%60 00040 000)10%2 5207 630(元)1. 【资料五】(2018年改)中国公民王某为境内甲公司技术人员，2019年6月有关收支情况如下：(1)取得基本工资6 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元。(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修

40、理用工具支出200元。(3)发表专业文章，取得稿酬所得5 000元，将其中2 000元直接捐赠给灾区灾民。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：综合所得个人所得税预扣率表(略)，稿酬所得适用的预扣率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是( )。 *A.全勤奖200元(正确答案)B.基本工资6 000元(正确答案)C.加班补贴500元(正确答案)D.季度效益奖3 600元(正确答案)2.王某当月提供维修劳务所得的下列说法中，正确的是()。 单选题 *A.该

41、项所得属于劳务报酬所得(正确答案)B.该项所得属于特许权使用费所得C.该项所得的应纳税所得额为1 500(120%)D.该项所得的应纳税所得额为1 500(120%)70%AC3.王某当月发表专业文章的下列说法中，正确的是（）。 *A.该项所得属于劳务报酬所得B.该项所得属于稿酬所得(正确答案)C.该项所得的应纳税所得额为5 000(120%)70%(正确答案)D.该项所得的应纳税所得额为5 000(120%)2 00070%答案解析：(1)直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；(2)稿酬所得，每次收入4 000元以上的，以收入减除20%的费用后的余额的“70%”为应纳税所得额，适用税率为20%。4.王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（）。 单