大连外国语大学审计学期末练习D试卷

1、大连外国语大学审计学期末练习D试卷学校班级姓名分数 一、单项选择题（每小题 1 分 共 20 分）1、资产评估时，对其中的有关流动资产应收款根据 （）考虑（） 因素，来确定重估价值。账面价值，坏账损失实际价值，账龄可收回价值，坏账损失函证结果，账面价值2、如果主营业务收入明细账遗漏了一笔已经发生的销售交易，则违反了交易和事项的哪项认定（）A完整性B准确性C发生D计价3、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越()，需要的审计证据可能越()。审计证据质量越 ()，需要的审计证据可能越 ()。A大，多，高，少B大，少，高，少C大，多，高，多D大，少，高，多4、询

2、证函的回函直接寄往（）A、被审单位B、审计机构C、同级政府D、债权人5、 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法， 这种方法一般用于（）的查证。A. 库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产6、对现金账簿审查主要采用（）。查阅现金日记账明细账和总账核对编制清点表实地盘点7、在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）分析性复核测试额外符合性测试同步符合性测试计划符合性测试8、内部审计人员工作的独立性，不应包括（） A独立地接受委托B独立地编制审计计划 C独立地进行调查D独立地表达审计意见9、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为20

3、0万元，利润表的重要性水平为100 万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为 ()A.100 万元B.150 万元C.200 万元D.300 万元10、审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为（）A. 审计项目计划B.审计工作方案C.审计实施方案D.年度审计计划11、 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：BA. 审计证据 B.审计标准 C.审计准则 D.审计质量控制标准12、下列审计证据属于口头证据的是 ()。会计记录座谈记录付款凭证收款凭证13、审计的职能不包括（）A 经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价14、资产负债

4、表审计是20 世纪为了适应银行了解（）而流行于美国的一种财务收支审计。管理效果经营能力获利能力偿债能力15、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当， 这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。A. 存在和发生认定B.完整性认定C. 分类与披露认定D.计价和分摊认定16、审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。控制测试实质性程序实质性方案综合性方案17、注册会计师的审计报告的主要作用是（）A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督18、实物证据通常证明 ()A. 实物资产的所有权B. 实物资产的计价准确性C.

5、实物资产是否存在D. 有关会计记录是否正确19、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。A出于第三方利益使用客户信息B取得客户的授权C为法律诉讼准备文件D监管机构依法进行的质量检查20、我国是世界上最早产生审计的国家之一， 早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A司会B宰夫C小宰D监察长二、多项选择题（每小题 2 分 共 20 分）1、审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法审计的分类标准是（）内容分类主体分类范围分类执行地点分类2、实施控制测试的情况有（）A、预期控制的运行是有效的B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、同有风险很人D、

6、存在特别风险E、风险评估程序是有效的3、民间审计人员法律责任的具体预防措施有（）。遵循专业标准和职业道德要求招收合格的民间审计辅导人员谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师严格签订审计约定书深入了解委托单位的业务4、下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（）A如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认 定 B如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定 C在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生 认 定 D在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认 定 E抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定5、 在评价

7、审计结果时， 如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。A. 扩大审计程序的范围B.扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D.发表保留意见6、从事社会审计工作的组织机构依法应承担的业务范围包括（）A、审计业务B、会计咨询C、会计稽核D、会计服务7、注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的A.20% B.15%C.10% D.5%8、审计按其主体进行分类，可分为（）A国家审计B社会审计C内部审计E管理审计D财务审计9、审计风险包括 ()。A固有风险B控制风险C检查风险D系统风险10、 下列事项属于直接或有事项（）A. 未决诉讼 B.未决索赔 C.税

8、务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款三、判断题（每小题 1 分 共 10 分）1、 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（） 2、 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通， 并再次提请予以更正。（）3、注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当， 都能获取充分、适当的审计证据。()4、如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。()5、 审计独立性

9、主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （）6、顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。 ()7、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。()8、存在或发生认定主要与低估性错误有关。()9、主管代理记帐业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格。（）10、 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）四、简答计算题（每小题 5 分 共 20 分）1、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？2、风险评估程序本身不

10、足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。3、注册会计师将被视为重大过失 。因为间盘属于公认的审计程序， 如果注册会计师没有执行该必要程序， 就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 ，所以可能被认定为重大过失。4、简述审计抽样五、审计论述实务题（共 30 分）1、#ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009 年度财务报表进行审计，并委派 A 注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A 注册会计师发现甲公司业务流程采用 ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。 A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测

11、试该系统 并出具测试报告。在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作， 并在工作底稿复核人员栏签字。 在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询， 始终没有得到回复。 考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后， ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出 ABC会计师事务所 ( 包括审计项目组 ) 在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。2、#针对以下各种情况，分别说明注册会计师应当发表何种审计意见，并说明理由。B 公司的海外子公司 ( 其利润占总利润的

12、 25 ) 由其他注册会计师审计，注册会计师以审计问卷的方式商请其他注册会计师答复，没有获得回复。A 公司在会计报表附注中披露了 2005 年 1 月 1 日对一台机器设备重新估计其使用年限和净残值， 使用年限由原来的 8 年改为 6 年，净残值由原来的 4000 元改为 2000 元，此项估计变更影响本年度利润减少 7370 元。注册会计师实施审计程序认为此项变更合法、合理。A 股份有限公司于 2005 年 10 月销售一批 y 产品，按规定在当月确定收入 1000 万元，结转成本 900 万元。由于质量问题，该批产品于 2006 年 1 月 15 日退回。 A 股份有限公司 2005 年财

13、务报告批准报出日为 2006年 1 月 24 日。A股份有限公司将该项销售退回事宜在2005 年度合并会计报表附注的资产负债表日后事项部分披露为：“本公司于 2005 年 10 月销售一批 y 产品，按规定在当月确认收入1000 万元， 结转 900 万元。由于质量问题，该批产品于2006 年 1 月 15 日退回， 本公司因此调整 2006 年 1 月份的主营业务收入和主营业务成本” 。注册会计师建议该项销售退回事宜应调整2005 年度会计报表的主营业务收入和主营业务成本， A 公司拒绝调整。 (A 公司本年利润为 75 万元)A公司作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，将用公司部分资产赔偿，但金额无法估计。公司在会计报表附注中说明。注册会计师向A公司的法律顾问函证，也无法了解其最有可能的赔偿金额。自 2006 年 1 月后，F 证券大幅度下跌， A 公司如果在 3 月 10 日将其拥有的 F 证券卖出，将导致 570 万元投资损失， A 公司在 2005 年度会计报表附注中披露但拒绝在2005 年度会计报表中做出调整。(6)A 公司共计