税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项不属于企业的收入总额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.资产处置收入2.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.两类C.三类D.四类3.个人所得税的税率形式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种4.增值税的纳税期限最长可以是多长时间？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年5.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()A.注册地B.实际经营地C.注册地和实际经营地均可D.由企业自行选择6.增值税的免税项目有哪些？()A.农业生产者销售自产农产品B.个人销售自用住房C.金融机构提供金融服务D.以上都是7.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是8.增值税的纳税人发生应税行为时，应当在何时申报纳税？()A.应税行为发生时B.应税行为发生后的次月C.应税行为发生后的季度D.应税行为发生后的年度9.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%10.增值税的纳税人是否需要缴纳企业所得税？()A.需要B.不需要C.视情况而定D.由地方税务局决定二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.收入总额B.营业成本C.费用D.所得额13.个人所得税的免税所得包括哪些？()A.国债利息收入B.财产租赁所得C.偶然所得D.税法规定的其他免税所得14.增值税的纳税人有哪些纳税期限选项？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年15.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.直接申报B.代理申报C.网络申报D.邮寄申报三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率一般为______。17.个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为每月______元。18.增值税的纳税期限可以根据应税行为和企业的实际情况选择，但最长不得超过______。19.企业所得税的申报期限为年度终了后______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括______、______、______、______等。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人资格，但一旦选择，不得变更。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据仅包括企业的所得额。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是根据所得额的不同而分为超额累进税率和比例税率。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人发生应税行为时，必须在行为发生当天申报纳税。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税地点由企业所在地确定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：个人所得税中，哪些情形可以免征个人所得税？29.问：增值税的纳税人如何进行纳税申报？30.问：企业所得税的会计处理与税法规定不一致时，如何处理？

税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】资产处置收入属于企业营业外收入，不属于收入总额。2.【答案】C【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两类，共三类。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率形式主要有超额累进税率和比例税率两种。4.【答案】D【解析】增值税的纳税期限最长可以是1年，但需符合国家税务局的规定。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点通常以企业的注册地为确定标准。6.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、个人销售自用住房、金融机构提供金融服务等。7.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。8.【答案】A【解析】增值税的纳税人发生应税行为时，应当在应税行为发生时申报纳税。9.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。10.【答案】B【解析】增值税的纳税人在缴纳增值税的同时，通常不需要缴纳企业所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本、费用和所得额等。13.【答案】AD【解析】个人所得税的免税所得包括国债利息收入和税法规定的其他免税所得，财产租赁所得和偶然所得属于应税所得。14.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人可以选择1个月、3个月、6个月或1个月为一个纳税期限，但需符合国家税务局的规定。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、代理申报、网络申报和邮寄申报等。三、填空题(共5题)16.【答案】17%或6%【解析】一般纳税人的增值税税率分为17%和6%，根据具体销售的商品或提供的服务类型不同而有所区别。17.【答案】5000【解析】根据个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点自2018年10月1日起调整为每月5000元。18.【答案】1年【解析】增值税的纳税期限最长不得超过1年，具体期限由纳税人根据自身情况向税务机关申请。19.【答案】5【解析】企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内，纳税人需在规定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。20.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人资格一经选择，在一定期限内不得变更，但可以申请转为一般纳税人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用、税金、损失和其他支出等，而不仅仅是所得额。23.【答案】正确【解析】个人所得税的税率确实根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率两种形式。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税人发生应税行为时，可以在行为发生后的次月、季度或年度内申报纳税，具体期限可由纳税人选择。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税地点通常以企业的注册地为确定标准，即企业所在地。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，即以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额的方法。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了小规模纳税人和特定一般纳税人的税收负担。27.【答案】企业所得税的税前扣除限制条件包括：与取得收入无关的支出不得扣除；不得重复扣除的支出；不得税前扣除的支出如税收滞纳金、罚金等；以及税法规定的其他限制条件。【解析】税前扣除的限制条件确保了税前扣除的合理性和合法性，防止企业滥用税前扣除政策。28.【答案】个人所得税中可以免征的情形包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金等。【解析】个人所得税的免征规定旨在鼓励和支持特定领域的贡献和需要特殊照顾的个人。29.【答案】增值税的纳税人可以通过以下方式进行纳税申报：直接到税务机关申报；通过电子税务局进行网上申报；委托税务代理机构进行申报；以及按照税务机关规定