慈善办财务制度

PAGE慈善办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范慈善办的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高慈善资金的使用效益，促进慈善事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于慈善办的所有财务活动，包括慈善资金的筹集、管理、使用以及财务核算、监督等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠者意愿或项目宗旨专款专用，不得挪作他用。4.效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现慈善事业的社会效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置慈善办应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责慈善办财务工作的组织、领导和管理。制定和完善财务管理制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责慈善资金的账务处理，确保账目清晰、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账实相符。协助财务负责人编制财务预算、决算。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支工作。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.慈善办应根据年度工作计划和项目安排，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。收入预算应积极稳妥，支出预算应精打细算，提高资金使用效率。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括捐赠收入、政府补助收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、项目支出、行政办公费、固定资产购置等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交慈善办管理层审核，经审核通过后报理事会审议批准。2.理事会应重点审查预算的合理性、可行性和合规性，确保预算符合慈善办的发展战略和工作目标。（三）预算执行与调整1.慈善办应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。调整预算应报理事会审议批准，并报相关部门备案。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.慈善办应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。捐赠接收应开具合法有效的捐赠票据，并及时登记入账。2.加强对捐赠资金的管理，确保捐赠资金及时足额到账。对于大额捐赠或定向捐赠，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。3.定期对捐赠收入进行统计和分析，及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，维护捐赠人的合法权益。（二）政府补助收入管理1.积极争取政府对慈善事业的支持，及时足额取得政府补助收入。2.严格按照政府补助资金的使用要求和规定用途使用资金，确保专款专用。3.定期向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府监督检查。（三）其他收入管理1.规范其他收入的核算和管理，确保收入来源合法合规。2.加强对其他收入的监督和控制，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.慈善办应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应实行分级审批制度，根据支出金额大小确定审批层级。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由理事会审议批准。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和慈善办的薪酬制度执行，确保工资、奖金、福利等支出合理合规。2.加强对人员经费支出的核算和管理，定期进行工资核算和发放，确保人员经费及时足额发放到个人。（三）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行，确保项目资金专款专用。2.项目实施过程中，应严格控制项目成本，合理安排项目经费支出，提高项目资金使用效益。3.项目完成后，应及时进行项目决算和验收，对项目资金使用情况进行审计和评估。（四）行政办公费支出管理1.严格控制行政办公费支出，制定合理的费用标准和支出范围。2.加强对办公用品、差旅费、会议费等行政办公费的管理，严格执行审批制度，确保费用支出合理合规。（五）固定资产购置支出管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。六、财务核算与报告（一）财务核算1.慈善办应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到真实、准确、完整、及时，确保财务信息质量。3.使用专门的财务软件进行财务核算，提高财务工作效率和准确性。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应如实反映慈善办的财务状况、收支情况和资金使用效益等信息。3.财务报告应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送，并向社会公开披露。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对慈善办的财务收支情况进行审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.积极配合社会审计机构的审计工作，向社会公开披露财务信息，接受社会监督。八、票据与印章管理（一）票据管理1.慈善办应按照国家有关规定购买、使用和保管票据。票据应专人负责，专柜存放。2.严格按照票据使用范围开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.定期对票据使用情况进行核对和盘点，确保票据安全。（二）印章管理1.建立印章