市场财务制度范本

PAGE市场财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司市场活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司市场业务的健康、稳定发展，维护公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司市场部门及其相关人员在市场调研、市场推广、销售活动、客户关系维护等各类市场业务活动中的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及行业财务规范，确保公司市场财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映市场业务的经济实质，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算、记录和报告应符合规定的方法和程序。4.完整性原则：涵盖市场业务活动的各个环节，全面记录和反映财务收支情况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司的财务工作，其中市场财务作为财务管理部门的重要组成部分，负责市场业务相关的财务核算、监督和管理。（二）人员职责1.市场财务经理全面负责市场财务工作，制定和完善市场财务管理制度和流程。组织市场财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。审核市场业务的财务收支，对重大财务事项进行决策支持和风险评估。定期进行市场财务分析，为公司市场战略和业务决策提供财务依据。协调与其他部门的财务关系，确保市场业务顺利开展。2.市场财务专员负责市场业务日常财务核算工作，并确保财务数据的准确录入和及时处理。按照规定审核市场费用报销、付款申请等单据，确保其合规性和准确性。协助编制市场财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责市场业务相关财务报表的编制和报送工作，保证报表数据的真实、准确和完整。配合市场财务经理进行财务分析，提供相关数据支持和分析建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据公司市场战略规划和年度经营目标。历史市场业务数据及财务收支情况。市场发展趋势、市场竞争态势以及行业动态。2.编制流程每年[具体时间]前，市场部门应结合公司战略目标和市场业务计划，提出下一年度市场预算草案，包括市场调研费用、广告宣传费用、促销活动费用、销售佣金等各项预算明细。市场财务专员对市场部门提交的预算草案进行初步审核，检查数据的合理性和完整性，并结合历史数据和财务状况提出调整建议。市场财务经理组织市场部门与其他相关部门进行沟通协调，对预算草案进行综合平衡，形成市场财务预算初稿。市场财务预算初稿经公司管理层审核通过后，报董事会审批确定最终预算方案。（二）预算执行与监控1.预算分解市场财务预算确定后，市场财务经理应组织将预算指标分解到各个市场业务项目和月份，明确各部门和岗位的预算执行责任。2.执行监控市场财务专员负责对市场预算执行情况进行日常监控，定期收集和整理预算执行数据，对比实际执行情况与预算指标的差异。每月[具体时间]，市场财务专员应编制市场预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。市场财务经理定期召开市场预算执行分析会议，与市场部门及其他相关部门共同探讨预算执行中存在的问题，协调解决预算执行中的困难，确保预算目标的顺利实现。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司战略调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以申请预算调整。2.调整流程市场部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后对财务状况和经营成果的影响。市场财务专员对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。市场财务经理组织相关部门对预算调整申请进行评估和论证，形成预算调整方案。预算调整方案经公司管理层审核通过后，报董事会审批。审批通过后，按照新的预算方案执行。四、收入管理（一）市场销售收入1.销售合同管理市场部门签订销售合同前，应将合同草本提交给市场财务部门进行审核，重点审核合同条款中的价格、收款方式、结算周期、违约责任等财务相关内容。市场财务部门对合同草本审核通过后，市场部门方可签订正式销售合同。合同签订后，市场部门应及时将合同副本送交市场财务部门备案。2.收入确认市场销售收入应按照《企业会计准则》的规定进行确认。在满足销售商品或提供劳务的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品或提供的劳务实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认销售收入实现。市场财务专员应根据销售合同和发货凭证等相关资料，及时准确地记录销售收入，并确保收入数据与销售部门的统计数据一致。（二）其他收入1.市场活动赞助收入市场部门在举办各类市场活动时，如收到外部单位的赞助款项，应及时与赞助方签订赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、双方权利义务等内容。赞助协议签订后，市场部门应将协议副本送交市场财务部门。市场财务部门按照协议约定的收款方式和时间，及时确认赞助收入，并进行相应的账务处理。2.客户违约金收入对于客户因违反销售合同或相关协议而支付的违约金，市场部门应及时通知市场财务部门。市场财务部门根据相关合同条款和法律规定，确认违约金收入，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本管理1.市场调研成本市场调研成本包括调研人员费用、调研问卷设计与印刷费用、调研数据分析费用、调研场地租赁费用等。市场部门在开展市场调研活动前，应编制详细的调研费用预算，报市场财务部门审核。市场财务部门按照预算控制调研费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。市场调研活动结束后，市场部门应及时将调研费用报销凭证提交给市场财务部门进行账务处理，市场财务专员应准确核算调研成本，并将其分摊到相应的市场业务项目中。2.产品推广成本产品推广成本包括广告宣传费用、促销活动费用、市场推广物料制作费用等。市场部门应根据产品推广计划和预算，合理安排广告投放渠道、促销活动形式和推广物料制作数量。广告投放合同、促销活动方案等应提前提交市场财务部门审核，确保费用支出符合公司预算和市场策略。市场财务部门按照审核通过的合同和方案，监控推广成本的支出情况，及时与市场部门沟通协调，避免超预算支出。推广活动结束后，市场部门应及时进行费用结算和报销，市场财务专员准确核算产品推广成本，并进行相应的账务处理。（二）费用管理1.费用报销规定市场人员因业务需要发生的费用支出，应按照公司规定的费用报销流程进行报销。报销单据应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。费用报销审批单应明确费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并经相关负责人签字审批。市场财务专员按照审批后的报销单据进行审核，重点审核费用的合理性、合规性以及报销手续的完整性。对于不符合报销规定的费用，市场财务专员有权拒绝报销。对于超预算或未经审批的费用支出，市场财务部门应及时通知市场部门相关人员，并要求其说明情况或补办审批手续。2.费用分类及核算市场费用主要分为差旅费、业务招待费、通讯费、办公费等。市场财务专员应按照公司财务制度的规定，对各项费用进行准确分类核算，并确保费用数据的准确性和完整性。差旅费应按照出差人员的职级、出差地点、出差天数等标准进行报销核算；业务招待费应严格控制支出规模，按照公司规定的审批权限进行审批，并在规定的限额内据实报销；通讯费、办公费等应根据公司制定的标准进行报销，不得超标准列支。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收支业务。市场部门因业务需要提取现金时，应填写现金支票领用申请表，注明用途、金额等内容，经市场财务经理审批后，到公司开户银行办理提取现金手续。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。市场人员收到现金款项后，应在当日或规定时间内将现金交存公司指定银行账户，并将交款凭证交市场财务部门进行账务处理。市场财务部门应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符，并编制现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应的处理。2.银行存款管理公司应加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。市场财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。市场部门涉及银行存款收支业务时，应按照公司财务制度的规定办理相关手续。付款申请应填写付款审批单，注明付款金额、付款对象、付款用途等内容，经市场财务经理审批后，由市场财务专员办理付款手续。收到银行存款收入时，市场财务专员应及时核对收款金额、收款来源等信息，并进行相应的账务处理。对于银行存款利息收入，应按照规定及时入账。（二）应收账款管理1.应收账款的确认与记录市场财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认应收账款，并进行详细记录。应收账款记录应包括客户名称、合同编号、销售金额、收款期限等信息。市场财务专员应定期与销售部门核对应收账款余额，确保双方数据一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。2.应收账款的催收市场财务部门应建立应收账款催收制度，定期对应收账款进行分析和评估，及时掌握客户的付款情况和信用状况。对于逾期未付款的客户，市场财务部门应及时通知销售部门进行催收。销售部门应采取有效措施督促客户付款，并将催收情况及时反馈给市场财务部门。对于长期拖欠账款且催收无效的客户，市场财务部门应会同销售部门及法务部门采取法律手段进行追讨，以维护公司的合法权益。（三）固定资产管理1.固定资产购置市场部门因业务需要购置固定资产时，应提前编制固定资产购置申请，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等内容，经市场财务经理审核后，报公司管理层审批。固定资产购置申请审批通过后，市场部门按照公司采购流程进行采购。采购完成后，市场部门应及时将固定资产购置发票、验收单等相关资料提交给市场财务部门进行账务处理。市场财务专员按照固定资产入账价值的规定，准确核算固定资产成本，并进行相应的账务记录。固定资产入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧市场财务部门应按照公司固定资产折旧政策，对市场部门使用的固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。市场财务专员应定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧额应按照固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，市场财务专员应确保折旧费用的准确核算和账务处理。3.固定资产处置市场部门的固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，应填写固定资产处置申请，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、处置原因、处置方式等内容，经市场财务经理审核后，报公司管理层审批。固定资产处置申请审批通过后，市场部门按照公司规定的处置程序进行处置。处置完成后，市场部门应及时将固定资产处置相关资料提交给市场财务部门进行账务处理。市场财务专员按照固定资产处置的相关规定，核算处置资产的账面价值与处置收入的差额，并将其计入当期损益。处置收入应按照公司规定及时入账，确保处置资产的财务处理准确无误。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制市场财务专员应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制市场业务相关的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映市场业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制过程中应严格遵循财务核算方法和报表编制流程，确保数据的一致性和准确性。市场财务专员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并提交给市场财务经理进行审核。市场财务经理对财务报表进行审核后，签字确认并报送公司管理层及相关部门。2.财务报表分析市场财务经理应定期对市场业务财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括市场业务财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并对市场业务的发展趋势、存在问题及改进建议进行深入探讨。财务分析应运用适当的分析方法和指标，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对市场业务的各项财务数据进行综合分析和评价。通过财务分析，为公司市场战略决策、业务调整和资源配置提供有力的财务支持。（二）财务分析指标1.市场收入指标市场销售收入增长率：反映市场业务销售收入的增长速度，计算公式为：（本期市场销售收入上期市场销售收入）/上期市场销售收入×100%。市场销售毛利率：衡量市场业务销售产品或提供劳务的盈利能力，计算公式为：（市场销售收入市场销售成本）/市场销售收入×100%。2.市场费用指标市场费用率：反映市场业务费用支出占销售收入的比例，用于评估市场费用的合理性和效益性，计算公式为：市场费用/市场销售收入×100%。市场调研费用占比：衡量市场调研费用在市场总费用中的比重，计算公式为：市场调研费用/市场总费用×100%。3.市场利润指标市场营业利润：反映市场业务在扣除各项成本费用后的盈利水平，计算公式为：市场销售收入市场销售