新道科技财务制度

PAGE新道科技财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范新道科技（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于新道科技及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法理财。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等，确保财务制度无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务数据的时效性，为公司决策提供及时、有效的支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.会计人员配备公司配备具有专业资格的会计人员，会计人员应具备扎实的财务专业知识和丰富的实践经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性、合法性和合规性。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。加强公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整，防止资产流失。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护公司的合法权益。参与公司经济合同的审核和签订，从财务角度提出意见和建议，防范财务风险。做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。财务审批流程1.一般费用审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否真实有效等。审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、对外投资、大额借款等，由相关业务部门提出申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算金额等情况，并提交可行性研究报告、项目预算等相关资料。财务部门对申请资料进行审核，从财务角度评估项目的经济效益和财务风险，提出审核意见。公司组织相关部门和专家对项目进行论证，论证通过后，提交公司董事会或股东会审议。董事会或股东会根据审议结果进行决策，决策通过后，按照规定的程序办理相关手续。3.财务审批权限公司领导根据公司规模和管理需要，设定不同的财务审批权限。一般情况下，日常费用报销在一定金额以下由部门负责人审批，超过一定金额的由公司领导审批；重大支出项目根据金额大小分别由董事会或股东会审批。财务审批权限应明确、具体，避免出现审批混乱或越权审批的情况。同时，应根据公司实际情况适时进行调整和完善。资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关的审批程序，确保融资行为的合法合规。债权融资应根据公司的信用状况和资金需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，防范债务风险。内部融资应加强公司内部资金的统筹管理，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金使用公司建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定的程序进行审批。加强对资金支付的管理，严格执行银行账户管理制度，通过银行转账等方式进行资金支付，确保资金支付的准确性和及时性。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。3.资金预算公司应编制年度资金预算，明确资金收入、支出的项目和金额，合理安排资金，确保公司资金的平衡和稳定。资金预算编制应结合公司的战略规划、经营计划和财务状况，充分考虑市场变化、政策调整等因素，提高预算的科学性和准确性。加强对资金预算执行情况的监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全与完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的数量和质量真实可靠。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为的合法合规。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，准确反映公司的经营成果。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产的安全与完整。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得行为的合法合规。无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，准确反映公司的经营成果。无形资产评估：定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。对于价值发生重大变化的无形资产，应及时调整账面价值。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循相关性原则，与公司的经营活动相关的成本费用应计入相应的成本费用项目。成本费用核算应遵循一致性原则，同一成本费用项目的核算方法应保持一致，不得随意变更。2.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的有效执行。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低公司的生产成本和经营成本。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极控制成本费用。**收入利润管理**1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，合理确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与相关成本费用的合理配比。对于不同类型的收入，应按照相应的收入确认标准进行确认，确保收入确认的准确性和及时性。2.利润分配公司按照公司法和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并提取法定盈余公积。公司的利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东会审议决定。财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经公司领导、财务负责人审核签字后对外报送。加强对财务报告的分析和利用，为公司决策提供依据。财务部门应定期撰写财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价，提出存在的问题和改进建议。2.财务分析建立健全财务分析制度，明确财务分析的内容、方法和频率。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司的财务数据进行深入分析。财务分析应重点关注公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等方面，及时发现公司经营过程中存在的问题和风险，为公司决策提供支持。加强对财务分析结果的运用，根据财务分析提出的建议，及时调整公司的经营策略和财务管理措施，提高公司的经济效益和管理水平。财务监督与审计1.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督，确保财务活动的合法合规。加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德规范，依法履行职责。对违反财务制度和职业道德的财务人员，应依法依规进行处理。接受公司内部审计部门和外部审计机构的监督检查，积极配合审计工作，及时提供相关资料和信息，对审计提出的问题，应认真整改落实。2.内部审计公司设立独立的内部审计部门，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。按照审计计划开展审计工作，确保审计工作的全面性和有效性。内部审计部门应定期向公司董事会或管理层报告审计工作情况，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，