国际饭店业财务制度

PAGE国际饭店业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国际饭店业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高饭店的经济效益和社会效益，保障饭店的健康发展。（二）适用范围本制度适用于国际饭店业经营的各类饭店，包括星级饭店、商务饭店、度假饭店等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖饭店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8.重要性原则：财务报表应当反映饭店财务状况和经营成果的重要交易或者事项。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置饭店应设立独立的财务部门，负责饭店的财务管理工作。财务部门应根据饭店规模和业务需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责饭店的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。参与饭店经营决策，提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计科目设置饭店应按照国家统一的会计制度设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（二）会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。（三）会计账簿饭店应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应逐日逐笔登记。（四）财务报表饭店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送相关部门。四、资金管理（一）资金筹集饭店应根据经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。（二）资金运用1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。建立现金收支审批制度，确保现金收支合法、合规。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和催收，及时记录应收账款的增减变动情况。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。4.存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。根据存货周转情况，合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。五、成本费用管理（一）成本核算饭店应按照权责发生制原则和配比原则，对经营过程中发生的各项成本进行核算。成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本应直接计入相关成本对象，间接成本应按照一定的方法分配计入相关成本对象。（二）费用控制1.营业费用制定营业费用预算，严格控制营业费用支出。对营业费用进行分类核算，分析费用变动原因，采取有效措施降低费用水平。2.管理费用建立管理费用审批制度，严格控制管理费用支出。对管理费用进行明细核算，加强对各项管理费用的监控和分析。3.财务费用合理安排资金，降低资金成本，控制财务费用支出。对财务费用进行核算和分析，及时发现和解决财务费用管理中存在的问题。六、收入管理（一）收入确认原则饭店应按照权责发生制原则确认收入，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。（二）收入核算饭店应按照不同的经营项目和收入来源，分别设置收入科目进行核算。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。（三）收入管理1.客房收入管理建立客房预订制度，加强客房预订管理，提高客房出租率。严格执行客房价格政策，确保客房收入的稳定增长。及时办理客房入住、退房手续，准确记录客房收入情况。2.餐饮收入管理加强餐饮服务质量管理，提高餐饮服务水平，吸引顾客消费。制定合理的餐饮价格体系，根据市场需求和成本变动及时调整餐饮价格。建立餐饮收入核算制度，准确记录餐饮收入情况，加强对餐饮收入的监控和分析。3.其他收入管理对饭店的其他收入，如会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，应分别建立管理制度，加强收入核算和管理。定期对其他收入进行分析，挖掘收入潜力，提高饭店的综合经济效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算饭店应按照国家统一的会计制度进行利润核算，计算出饭店的利润总额、净利润等指标。利润核算应准确、及时，确保利润数据的真实性和完整性。（二）利润分配饭店应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾饭店发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。八、财务预算管理（一）预算编制饭店应根据经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑市场因素和饭店实际情况。（二）预算执行饭店应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，需要对预算进行调整时，饭店应按照规定的程序进行调整。预算调整应经饭店管理层批准，并报相关部门备案。九、财务分析与评价（一）财务分析饭店应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标进行分析和评价。（二）财务评价饭店应建立财务评价体系，对饭店的财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价应采用定性分析与定量分析相结合的方法，运用财务比率、经济增加值等指标进行评价。十、财务内部控制（一）内部控制制度饭店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度、财务预算管理制度、财务分析与评价制度等方面。（二）内部审计饭店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对饭店的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案保管财务档