机关单位完善财务制度

PAGE机关单位完善财务制度机关单位财务制度完善方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于本机关单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关单位所有财务收支活动，做到无遗漏、无死角管理。4.规范性原则：各项财务工作按照规范的流程和标准执行，确保财务管理有序、高效。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现机关单位整体目标。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确财务机构内部各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关单位的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和政策，确保财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务风险防控，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据机关单位的发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合国家财政政策和财力状况，编制年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖财政拨款收入、事业收入、上级补助收入等各类收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.编制程序：各部门根据本部门工作任务和实际需求，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交上级主管部门或财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的内部控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出合规、合理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，并按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围机关单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准足额收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的领购、使用、保管和核销规范有序。3.及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。（三）收入核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指机关单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应严格按照财务制度和预算规定进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.重大支出项目应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（三）支出标准1.制定各项支出的具体标准，包括人员经费标准、公用经费标准、业务费标准等，确保支出合理、合规。2.严格执行支出标准，不得超标准支出。如因特殊情况确需突破标准的，应按照规定的程序报经批准。（四）支出核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。同时，要加强对支出的明细核算，便于对支出情况进行分析和监督。六、资产管理（一）资产分类机关单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产损坏、丢失等问题。3.无形资产应按照规定进行摊销，并加强对其使用和管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类机关单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，确保负债数据真实、准确。3.按时足额偿还债务，不得拖欠。如因特殊情况无法按时偿还的，应及时与债权人协商解决，并采取有效措施加以应对。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对机关单位的财务状况进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务凭证的电子化录入、审核、记账和报表生成等功能，提高会计核算的准确性和效率。2.预算管理系统：涵盖预算编制、执行、调整等全过程管理，实现预算数据的自动汇总、分析和预警。3.资产管理系统：对机关单位的各类资产进行全面管理，包括资产购置、使用、处置等环节，实时掌握资产动态。4.财务分析系统：利用财务数据和相关业务数据，进行财务指标分析、趋势分析和风险预警，为领导决策提