预算单位财务制度范本

PAGE预算单位财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范预算单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障预算单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，符合国家法律法规和相关财经政策要求。（二）适用范围本制度适用于[预算单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及财政预算管理规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖预算单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，各项财务指标应当清晰、明确，便于分析和决策。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，合理安排各项支出，提高资金的使用效率和效果，以最小的投入获得最大的产出。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强内部监督和制约，防范财务风险，确保财务活动的规范运行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置预算单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为单位领导提供决策支持。定期对财务收支情况进行核对和清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算单位应按照财政部门的要求，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本单位的收入来源和预计收入情况进行编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.在预算编制过程中，应充分征求各部门的意见和建议，进行综合平衡，确保预算涵盖单位的各项收支活动。同时，应加强与财政部门的沟通和协调，及时了解财政政策和预算安排的变化，确保预算编制符合财政要求。（二）预算执行1.预算单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目进行重点监控，采取有效措施加快执行进度，确保预算执行的均衡性和时效性。3.加强支出管理，严格执行国家有关财务规定和开支标准，确保各项支出合法、合规、合理。对超预算支出、无预算支出等情况，应严格控制和审核，杜绝不合理支出的发生。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，预算单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。预算调整申请应按照规定的程序报经财政部门批准后，方可进行调整。3.预算调整后，应及时调整相关会计账目和财务报表，确保财务数据的一致性和准确性。（四）决算管理1.预算年度终了后，预算单位应按照财政部门的要求，及时编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应按照财政部门规定的格式和内容进行编制，决算说明书应详细说明单位年度预算执行情况、财务收支情况、资金使用效益情况等，并对决算数据进行分析和说明。3.决算编制完成后，应按照规定的程序报经财政部门审核批复。对财政部门审核提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给财政部门。四、收入管理（一）收入范围预算单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付方式进行确认。财政直接支付的，在收到财政部门委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书时确认收入；财政授权支付的，在收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时确认收入。2.事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等，应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.加强对各项收入的管理，确保收入的及时、足额收取。严格按照国家有关规定和收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大收费范围。2.建立健全收入台账制度，对各项收入进行详细记录和核算，定期与相关部门进行核对，确保收入数据的准确性和完整性。3.加强对非税收入的管理，严格按照非税收入管理规定进行收缴和上缴，确保非税收入及时足额上缴国库。五、支出管理（一）支出分类预算单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指预算单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指预算单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应实行分级授权审批制度，根据支出金额的大小和性质，分别由不同级别的领导进行审批。一般支出由部门负责人审批，重大支出由单位领导集体研究决定。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出应予以拒绝，并说明理由。（三）支出标准1.严格执行国家有关财务规定和开支标准，确保各项支出合法、合规、合理。对国家有明确开支标准的项目，应按照标准执行；对国家没有明确开支标准的项目，应结合本单位实际情况，制定合理的开支标准，并报财政部门备案。2.加强对支出标准执行情况的监督检查，定期对各项支出进行审核，对超标准支出的情况应及时进行纠正和处理。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。各项支出应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，便于分析和管理。2.加强对支出凭证的审核和管理，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关证明材料，经审核无误后，方可作为记账依据。（五）专项资金管理1.对专项资金应实行专款专用、单独核算的管理办法。专项资金应按照规定的用途和项目进行使用，不得挪作他用。2.建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金使用情况的监督检查。专项资金使用单位应定期向财政部门和主管部门报送专项资金使用情况报告，接受财政部门和主管部门的监督检查。3.专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算。验收合格的项目，应按照规定办理资金结算手续；验收不合格的项目，应按照合同约定进行整改或收回专项资金。六、资产管理（一）资产分类预算单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入单位年度预算。资产购置应根据单位实际需要和财力状况，合理安排购置资金，确保资产购置的必要性和可行性。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，实行集中采购和分散采购相结合的方式。对纳入政府采购目录的资产，应按照政府采购程序进行采购；对未纳入政府采购目录的资产，应按照单位内部采购制度进行采购。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应严格按照合同约定进行执行，确保资产购置的质量和进度。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格等进行认真检查，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应按照合同约定进行处理，如要求供应商更换、退货、退款等。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规使用资产。对大型贵重设备，应指定专人负责管理和操作，并定期进行维护和保养。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得擅自处置资产。一般资产处置由单位领导审批，重大资产处置由单位领导集体研究决定，并报财政部门备案。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线管理，收入上缴国库或财政专户，支出由财政部门按照规定核拨。七、负债管理（一）负债分类预算单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和控制。合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.对借入款项应严格按照规定的程序进行审批，明确借款用途、借款金额、借款期限、还款方式等，并签订借款合同。借款合同签订后，应严格按照合同约定进行执行，确保按时足额还款。3.加强对应付账款、预收账款、其他应付款等负债的管理，及时清理和结算，避免长期挂账。对确实无法支付的负债，应按照规定进行处理，如转为收入等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对预算单位财务活动的内部监督和制约。内部监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。2.财务部门应定期对本单位的财务收支情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。同时，应加强对其他部门财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。3.建立健全内部审计制度，定期对预算单位的财务状况、内部控制制度等进行审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对单位领导负责，确保内部审计的独立性和权威性。（二）外部监督1.预算单位应自觉接受财政部门、审计部门、税务部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对财政部门、审计部门、税务部门等相关部门提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给相关部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.预算单位应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书应详细说明单位年度财务收支情况、资金使用效益情况、财务状况变动情况等，并对财务数据进行分析和说明。财务情况说明书应做到内容详实、数据准确、分析透彻，为单位领导提供决策支持。3.财务报告应按照规定的程序报经财政部门和主管部门审核批复。对财政部门和主管部门审核提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给财政部门和