建筑公司财务制度手册

PAGE建筑公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司管理提供及时有效的信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务人员的管理和培训，提高团队整体素质。加强与其他部门的沟通协作，确保公司财务工作顺利开展。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料完整准确。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照规定的格式和要求进行记录和编制。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置统一的会计科目体系，确保财务核算的一致性和准确性。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告等，应妥善保管。2.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末编制下一年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应经公司负责人审批后严格执行，定期进行分析和调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金安全管理，防范资金风险，确保资金安全。（四）银行账户管理1.按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行账户余额，确保账实相符。（五）现金及票据管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强票据管理，规范票据的购买、使用、保管和核销流程。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应按照项目和部门进行明细核算，确保成本费用准确归集。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。六、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和相关合同约定，确认工程收入、其他业务收入等。（二）收入核算管理1.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。2.加强与客户的沟通协调，及时催收款项，确保收入及时足额入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记和变更手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。（三）税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险，确保公司税务合规。八、财务分析与考核（一）财务分析1.定期进行财务分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为公司决策提供有价值的信息。（二）财务考核1.建立财务考核制度，对各部门和项目部的财务指标完成情况进行考核。2.财务考核结果应与绩效挂钩，激励各部门和项目部加强财务管理。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。（二）内部审计监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，提出改进意见和