施工工程财务制度

PAGE施工工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工工程财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司施工工程业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有施工工程项目，包括自营项目和分包项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实反映施工工程的经济业务，不得弄虚作假。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项费用的核算、记录应清晰明确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低施工成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责施工工程财务工作的统一管理。根据施工工程业务需要，配备相应的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责施工工程财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保施工工程资金的安全和正常周转。监督财务制度的执行情况，防范财务风险，及时处理财务违规问题。协调与其他部门的关系，参与施工工程预算编制、成本控制等工作。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行施工工程财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据的准确性和完整性。定期编制财务报表，及时反映施工工程财务状况和经营成果。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责办理施工工程现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）核算原则施工工程会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保财务信息的真实性和准确性。（二）会计科目设置根据施工工程业务特点，设置以下主要会计科目：1.工程施工：核算施工工程实际发生的成本，包括直接成本和间接成本。2.工程结算：核算施工工程已完成的工作量，与业主办理工程价款结算时使用。3.应收账款：核算施工企业应向业主收取的工程价款及相关款项。4.应付账款：核算施工企业应付给供应商的材料款、设备款等款项。5.原材料：核算施工工程使用的各种原材料的采购成本。6.周转材料：核算施工工程周转使用的材料，如模板、脚手架等。7.机械作业：核算施工工程使用自有施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用。8.间接费用：核算施工工程发生的不能直接计入成本核算对象的各项费用，如管理人员工资、办公费等。（三）成本核算1.成本核算对象：以单项施工工程为成本核算对象，分别核算各工程成本。2.成本项目：包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费；间接成本包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。3.成本核算方法：采用制造成本法，将施工工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（四）收入与费用确认1.收入确认：施工工程收入按照与业主签订的合同约定，根据工程进度确认收入。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.费用确认：费用按照权责发生制原则确认，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均应作为本期的费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用。四、资金管理（一）资金预算管理1.施工工程项目应编制年度资金预算，包括工程收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。资金预算应根据工程合同、施工进度计划等编制，并经公司审批后执行。2.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.根据施工工程资金需求，合理筹集资金，确保资金及时足额到位。筹集资金的方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.办理银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，确保贷款手续合法合规。同时，应合理安排贷款期限和还款计划，降低资金成本和财务风险。（三）资金使用管理1.施工工程资金实行专款专用，严格按照资金预算用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.资金支付应严格按照公司财务审批制度执行，所有资金支付必须经过审批后方可办理。支付金额较大的款项，应实行集体决策或联签制度。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（四）资金结算管理1.规范施工工程资金结算流程，加强与业主、供应商等的资金结算管理。与业主结算工程价款时，应按照合同约定及时办理结算手续，并确保款项及时足额到账。2.与供应商结算材料款、设备款等款项时，应审核发票等相关凭证，确保结算金额准确无误。同时，应根据合同约定及时支付款项，维护公司良好的商业信用。五、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.施工工程使用的固定资产，包括房屋及建筑物、施工机械、运输设备等，应按照公司固定资产管理制度进行管理。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提，计入施工工程成本。（二）无形资产施工工程涉及的无形资产，如土地使用权、专利技术等，应按照公司无形资产管理制度进行管理。无形资产取得时应按照实际成本入账，并按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入施工工程成本。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.施工工程项目应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报表应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供财务支持。同时，应按照规定向税务机关等报送财务报表，履行纳税申报等义务。（二）财务分析1.定期对施工工程财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括工程收入、成本费用、利润、资金状况等方面的分析，以及存在的问题和建议。2.通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，帮助公司优化施工工程管理，提高经济效益。同时，应根据财务分析结果，及时调整财务策略和管理措施，防范财务风险。七、税务管理（一）税务登记与申报1.施工工程项目应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。同时，应积极关注税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（二）发票管理1.加强施工工程发票管理，确保发票的真实性、合法性和完整性。在采购材料、设备等物资时，应取得合法有效的发票，并按照规定进行审核和保管。2.开具发票时，应按照国家税收法律法规的规定，如实开具发票内容，确保发票开具的准确性和合规性。同时，应妥善保管发票存根联等相关资料，以备税务机关检查。八、财务内部控制（一）内部控制制度建立健全施工工程财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务核算、资金管理、资产管理等业务流程，确保财务管理活动的规范、有序进行。（二）内部审计与监督1.定期对施工工程财务进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。内部审计应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面。2.加强对施工工程财务活动的日常监督，财务人员应相互监督，确保财务工作的合规性。同时，应接受公司内部其他部门的监督，及时反馈财务信息，为公司管理提供支持。九、财务档案管理（一）档案范围施工工程财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务相关的文件和资料。（二）档案保管1.财务档案