超市经营财务制度

PAGE超市经营财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为超市的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于超市总部及下属各门店、配送中心等所有经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的风险防范，保障超市资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责超市财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织财务报表编制、财务分析和财务决策支持工作。4.管理超市资金、资产，确保资金安全和资产保值增值。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划。监督财务制度的执行情况，确保财务工作合规、准确。参与超市重大经营决策，提供财务分析和决策支持。协调与外部相关部门的沟通与合作。2.会计负责超市的财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责税务申报、缴纳及税务资料的整理归档。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳负责超市现金、银行存款的收付及保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守机密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.超市采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和超市经营管理需要设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，据以登记账簿。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制1.超市应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据下一年度的经营计划编制资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门结合超市整体战略目标和资金状况，对各部门预算进行审核、平衡，编制超市年度资金预算。3.资金预算经总经理批准后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出。（二）资金筹集与使用1.超市根据经营需要合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。3.资金使用应严格按照预算执行，专款专用，提高资金使用效率。（三）现金管理1.超市应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格审批程序，确保支出合理、合规。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。2.严格执行银行存款收支审批制度，支票、汇票等票据的签发应按规定程序办理。3.定期进行银行存款余额调节，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片和固定资产登记簿，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产盘盈、盘亏应及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定执行。（二）存货管理1.存货是指超市在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应进行分类核算，设置存货明细账，记录存货的收发存情况。3.建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，按规定进行处理。4.存货计价采用加权平均法，发出存货成本按照加权平均单价计算。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指超市拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。无形资产应按照规定进行摊销。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.超市应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本。3.定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.超市应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.费用支出应严格审批程序，确保支出合理、合规。3.定期对费用进行分析，检查费用预算执行情况，发现问题及时采取措施进行调整。（三）成本费用报销1.费用报销应按照规定的审批流程进行，经办人员应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务审核、总经理批准后报销。2.成本报销应提供相关成本计算依据和审批文件，确保成本支出真实、合理。七、收入管理（一）收入确认原则1.超市销售收入应按照权责发生制原则确认，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.销售折扣、折让应按照规定进行处理，冲减当期销售收入。（二）收入核算与管理1.销售收入应进行明细核算，记录销售商品的品种、数量、单价、金额等信息。2.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保销售收入的及时足额收回。3.对于预收账款，应按照合同约定及时发货或提供服务，确认销售收入。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.超市利润总额由营业利润、利润总额和净利润组成。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.超市净利润按照国家规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。九、税务管理（一）税务登记与申报1.超市应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。2.税务申报应准确、完整，提供相关纳税资料，确保纳税申报的真实性和合法性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，超市应进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应综合考虑超市经营情况、税收政策变化等因素，制定合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个环节。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定程序进行。2.加强内部审计和监督，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。十一、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对超市的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为管理层提供决策支持