分公司建立财务制度

PAGE分公司建立财务制度[公司名称]分公司财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范[公司名称]分公司（以下简称“分公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保分公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障分公司资产安全，提高经济效益，促进分公司持续健康发展。适用范围本制度适用于[公司名称]分公司及其所属各部门、各分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规和[公司名称]总公司的相关规定制定。基本原则1.合法性原则：分公司财务活动必须遵守国家法律法规和总公司的相关规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和提供财务信息，满足管理决策和外部监管的需要。6.效益性原则：在确保财务安全的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益。财务机构与人员设置财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。财务人员配备1.财务负责人：分公司应配备具有丰富财务管理经验和专业知识的财务负责人，全面负责分公司的财务工作，对分公司财务状况和经营成果负责。财务负责人应具备相应的任职资格和职业素养，遵守职业道德规范。2.会计人员：根据分公司业务规模和财务工作需要，配备足够数量的会计人员，负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：设置专职出纳人员，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和总公司财务制度，组织制定分公司财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责分公司财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向总公司报告分公司财务状况和经营成果。参与分公司重大经济决策，为领导提供财务支持和决策依据，防范财务风险。负责分公司财务机构的设置和人员配备，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责分公司财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和总公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的信息支持。负责分公司各项费用的审核和控制，严格执行财务审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责分公司债权债务的核算和管理，及时清理往来款项，防范财务风险。负责会计档案的整理、装订和保管，按照规定期限移交档案管理部门。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。按照规定编制现金日报表和银行存款余额调节表，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。财务预算管理预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和总公司的相关规定。2.真实性原则：以分公司实际经营情况为基础，真实反映分公司预算年度的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司所有收入、支出和资金活动，确保预算的全面性。4.准确性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，保证预算数据的准确性。5.及时性原则：按照总公司规定的时间和要求完成预算编制工作。预算编制方法1.固定预算法：根据分公司以往年度的财务数据和业务情况，结合预算年度的经营目标，确定各项预算指标，适用于业务相对稳定的项目。2.弹性预算法：根据业务量与成本、费用之间的依存关系，以预算期内可能发生的业务量为基础，编制能够适应多种业务量水平的预算，适用于业务量波动较大的项目。3.零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础，分析预算期内各项业务活动的必要性和合理性，编制预算，适用于费用预算的编制。预算编制程序1.下达预算编制通知：总公司根据年度经营目标和战略规划，向分公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容。2.各部门编制预算草案：分公司各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，汇总编制分公司年度预算草案。4.预算调整：预算草案经分公司领导班子审议通过后，报总公司审批。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算执行与控制1.分解落实预算指标：分公司将总公司批准的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向分公司领导汇报。3.预算调整：如因市场环境、政策变化等原因导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算考核与评价1.建立预算考核制度：分公司制定预算考核办法，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。收入管理收入范围分公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指分公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指分公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入是指分公司发生的与经营活动无直接关系的各项收入。收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。收入核算与管理1.建立收入台账：财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强收入票据管理：分公司应按照规定使用合法有效的票据，加强票据的领购、开具、保管、缴销等环节的管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期核对收入：财务部门应定期与业务部门核对收入情况，确保收入数据的一致性。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。成本费用管理成本费用范围分公司的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本是指分公司从事主要经营活动所发生的成本；其他业务成本是指分公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本；营业税金及附加是指分公司经营活动应负担的相关税费；销售费用是指分公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指分公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指分公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出，并根据其性质分别进行核算。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用控制措施1.制定成本费用预算：分公司应根据年度经营目标和业务情况，制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各月份，明确成本费用控制责任。2.建立成本费用审批制度：严格执行成本费用审批制度，所有成本费用支出必须经过规定的审批流程，确保支出的合理性和合规性。3.加强成本费用核算与分析：财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进措施。4.优化成本费用结构：通过优化业务流程、合理配置资源等方式，降低成本费用水平，提高经济效益。资产管理流动资产1.货币资金分公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分公司应根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：分公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合生产经营需要，且价格合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况，确保固定资产的安全完整。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指分公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：分公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得成本的合理性和合规性。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。负债管理流动负债1.短期借款：分公司如需向银行或其他金融机构借款，应按照规定的程序进行申请和审批，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。2.应付账款：建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，维护分公司良好的商业信用。3.应付职工薪酬：按照国家规定和分公司的薪酬制度，及时足额计提和发放职工薪酬，确保职工的合法权益。非流动负债1.长期借款：分公司取得长期借款应按照规定的程序进行申请和审批，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。2.长期应付款：对长期应付款项进行核算和管理，确保按时足额支付。利润及利润分配管理利润核算分公司应按照国家统一的会计制度和总公司财务制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。利润分配1.利润分配原则：分公司的利润分配应遵循国家法律法规和总公司的相关规定，兼顾股东利益和分公司发展需要。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；最后向股东分配利润。财务报告与分析财务报告编制1.财务报表种类：分公司应按照国家统一的会计制度和总公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.编制要求：财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报总公司。财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面，通过对财务数据的分析，揭示分公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为管理决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向分公司领导和总公司汇报分公司财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。财务内部控制与监督内部控制制度1.建立健全内部控制制度：分公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润等各个方面，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和科学化。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。内部审计监督1.