岚县岚州宾馆财务制度

PAGE岚县岚州宾馆财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范岚县岚州宾馆（以下简称“宾馆”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障宾馆的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于岚县岚州宾馆各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映宾馆财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖宾馆所有财务活动，无遗漏环节。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责宾馆财务管理、会计核算、资金管理等工作。制定和执行财务管理制度，规范财务流程。编制财务预算、决算报告，为宾馆决策提供财务依据。进行财务分析，评估宾馆经营效益，提出改进建议。负责财务档案管理，确保财务资料安全完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。管理资金运作，优化资金配置，控制财务风险。参与宾馆经营决策，提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计人员按照国家会计准则和宾馆财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。办理税务申报、缴纳等涉税事项。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。财务审批流程1.审批原则分级审批，明确各级审批权限。审批流程应简洁、高效，避免繁琐环节。审批意见应明确、具体，不得模棱两可。2.审批流程费用报销经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等。将报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。财务人员对报销单进行审核，重点审核票据合法性、金额准确性、审批手续完整性等，审核通过后报财务经理审批。财务经理根据审批权限进行审批，重大费用支出需报总经理审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。采购付款采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。采购申请单提交部门负责人审核，部门负责人审核采购需求的合理性，签署审核意见。财务人员对采购申请单进行审核，审核预算金额的合理性，审核通过后报财务经理审批。财务经理根据审批权限进行审批，重大采购项目需报总经理审批。采购部门根据审批后的采购申请单进行采购，取得发票等相关凭证后，填写付款申请单，按照费用报销流程进行审批付款。资金支出除费用报销和采购付款外的其他资金支出，由相关部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等。资金支出申请单提交部门负责人审核，部门负责人审核支出的必要性和合理性，签署审核意见。财务人员对资金支出申请单进行审核，审核资金来源、支付方式等，审核通过后报财务经理审批。财务经理根据审批权限进行审批，重大资金支出需报总经理审批。出纳人员根据审批后的资金支出申请单办理资金支付手续。预算管理1.预算编制每年末，宾馆各部门根据下一年度工作计划和经营目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合宾馆整体战略目标和经营计划，编制宾馆年度预算草案。年度预算草案提交总经理办公会审议，经宾馆董事会批准后执行。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门反馈。各部门根据预算执行情况分析原因，采取有效措施进行调整和改进，确保预算的顺利执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响。预算调整申请提交财务部门审核，财务部门审核调整的合理性和必要性，提出审核意见。预算调整申请经财务经理审核后，报总经理办公会审议，经宾馆董事会批准后进行调整。收入管理1.客房收入管理前台接待人员按照宾馆定价政策为客人办理入住手续，准确记录客人信息、入住时间、退房时间等。每日营业结束后，前台接待人员编制客房收入日报表，与客房部核对客房出租情况，确保收入数据准确无误。客房收入日报表提交财务部门，财务人员进行审核和账务处理，确认客房收入。2.餐饮收入管理餐厅服务员按照菜单价格为客人提供餐饮服务，准确记录菜品名称、数量、价格等信息。每日营业结束后，餐厅收银员编制餐饮收入日报表，与厨房核对菜品销售情况，确保收入数据准确无误。餐饮收入日报表提交财务部门，财务人员进行审核和账务处理，确认餐饮收入。3.其他收入管理宾馆其他收入包括会议室出租收入、商品销售收入、停车费收入等，相关部门按照规定的收费标准收取费用，并开具相应的票据。每日营业结束后，相关部门编制其他收入日报表，提交财务部门，财务人员进行审核和账务处理，确认其他收入。成本费用管理1.成本管理客房成本：包括客房用品、水电费、洗涤费等，客房部应合理控制客房用品消耗，降低水电费支出，与供应商协商降低洗涤费等成本。餐饮成本：包括食材采购成本、调料成本、餐具损耗等，餐饮部应加强食材采购管理，降低采购成本，合理控制食材库存，减少浪费，降低餐具损耗。其他成本：宾馆其他成本包括办公用品、设备维修费用、营销费用等，各部门应合理控制各项成本支出，提高资源利用效率。2.费用管理管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等，宾馆应严格控制管理费用支出，加强费用审批管理，确保费用支出合理合规。销售费用：包括营销推广费用、销售人员薪酬等，宾馆应制定合理的销售费用预算，加强费用控制，提高营销效果，确保销售费用与销售收入相匹配。财务费用：包括利息支出、手续费等，宾馆应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等，出纳人员应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：宾馆应加强应收账款管理，及时催收账款，定期与客户核对账目，确保应收账款的准确性和及时回收。存货：包括客房用品、餐饮食材、商品等，各部门应加强存货管理，合理控制存货库存，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：宾馆购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经批准后进行采购。固定资产购置应进行可行性研究和成本效益分析，确保固定资产的必要性和合理性。固定资产折旧：宾馆应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：宾馆应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理。3.无形资产无形资产取得：宾馆取得无形资产应按照规定的审批程序进行，经批准后进行购买或自行研发。无形资产取得应进行评估和核算，确保无形资产的价值准确计量。无形资产摊销：宾馆应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产清查：宾馆应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。清查中发现的无形资产减值等情况，应及时进行账务处理。税务管理1.税务登记宾馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。2.纳税申报财务人员应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续，确保税款足额缴纳。3.税务筹划宾馆应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和宾馆实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。财务报告与分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映宾馆财务状况和经营成果。财务报告应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应提交财务经理审核，经总经理审批后报董事会及相关部门。2.财务分析财务部门应定期对宾馆财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为宾馆决策提供依据。财务分析内容：包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等，通过对各项财务指标的分析，评估宾馆经营效益和财务风险。财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，揭示财务数据背后的经济含义和业务关系。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的文件和资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等，确保档案整齐、规范。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫