格力财务制度

PAGE格力财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范格力电器股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和公司财务制度的财务人员。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，分析财务状况和经营成果。建立健全内部财务管理制度，加强财务内部控制。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、会计核算（一）会计政策1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定具体的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计计量基础等。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并办理相应的账务调整手续。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合国家有关规定和公司内部财务管理制度。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（五）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经公司负责人、财务负责人签字并加盖公章后对外报送。四、财务预算（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年编制年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理、可行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源可靠、成本合理。（二）资金使用1.公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（四）资金监控1.财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，对资金异常情况及时发出预警信号，采取有效措施进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产管理制度，编制固定资产购置预算，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，确定固定资产折旧政策和折旧方法。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照规定进行核算和管理。自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行会计处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，确定无形资产摊销方法和摊销期限。定期计提无形资产摊销，确保摊销计提准确、及时。七）成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。)2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强费用预算管理，确保费用支出符合预算要求。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利原则。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，确保内部控制有效执行。（三）内部控制监督1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.对发现的内部控制缺陷，及时采取措施进行整改，不断完善内部控制体系。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，对公司财务收支及经济活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对重点领域和关键环节进行审计，出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。2.公司监事会应对公司财务活动进行监督，确保公司财务行为合法合规。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告等各类财务资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案资料完