小规模单位财务制度

PAGE小规模单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小规模单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小规模单位内部的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、收入与利润管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作规范，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据单位规模和业务需要，设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、协作顺畅。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善单位财务管理制度，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为单位决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护单位良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为单位财务管理提供数据支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算编制和执行情况分析工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金收付准确无误。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据单位收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾单位各项业务发展需要，合理分配资金，保证重点项目和关键业务的资金需求。3.勤俭节约原则：严格控制预算支出，杜绝浪费，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度财务数据和业务情况，结合预算期内预计的业务量和收入水平，确定各项费用支出预算。2.弹性预算法：对于一些与业务量相关的费用支出，如销售费用、生产成本等，采用弹性预算法，根据不同业务量水平编制相应的预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门业务发展计划和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，汇总编制单位年度预算草案。4.预算审批：单位年度预算草案提交单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将批准的年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。2.定期进行预算分析：每月或每季度对预算执行情况进行分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围界定本单位收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指单位从事主要经营活动所取得的收入，其他业务收入是指单位除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入。（二）收入确认原则1.权责发生制原则：按照收入的归属期确认收入，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应作为本期收入入账；凡是不属于本期的收入，即使款项已在本期收到，也不应作为本期收入入账。2.实质重于形式原则：收入的确认应注重交易的经济实质，而不仅仅以其法律形式为依据。（三）收入核算与管理1.建立收入台账：财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算准确无误。2.加强票据管理：使用合法有效的票据收取款项，严格票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.及时足额上缴收入：按照国家有关规定，及时足额上缴应缴纳的各项税费和其他款项，不得截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与单位经营活动直接相关的成本，如原材料采购成本、生产工人工资等。2.间接成本：不能直接计入产品或服务成本的费用，如车间管理人员工资、水电费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，是指企业在一定会计期间内为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。（二）成本费用核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的产品成本核算，如简单的制造业产品。2.分批法：适用于单件、小批生产的产品成本核算，如定制化产品的生产。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的产品成本核算，如复杂的制造业产品。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据单位历史数据和行业标准，制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门和各环节，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程：通过优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。4.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施进行控制和管理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符；对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据单位发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合单位实际需求和质量要求。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面清查固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：对于符合无形资产定义和确认条件的资产，如专利权、商标权、著作权等，应及时确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：根据单位资金需求情况，合理确定短期借款规模和期限。严格按照借款合同约定使用借款资金，按时偿还借款本息。2.应付账款：建立应付账款管理制度，规范应付账款的核算和管理。及时与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误；按照合同约定及时支付应付账款，维护单位良好的商业信用。（二）非流动负债1.长期借款：对于需要长期资金支持的项目，如固定资产购置、技术改造等，可以考虑申请长期借款。长期借款应按照规定的程序进行审批，合理确定借款金额、期限、利率等条款。2.长期应付款：按照国家统一会计制度的规定，核算和管理长期应付款项。定期对长期应付款进行核对，确保账目清晰。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模：根据单位的偿债能力和经营需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构：合理安排流动负债和非流动负债的比例，降低负债成本和偿债风险。3.加强偿债能力分析：定期对单位的偿债能力进行分析，如计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，及时发现偿债风险，并采取有效措施进行防范。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：本单位应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后及时报送上级主管部门、税务部门等相关单位。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括单位财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示单位财务活动中存在的问题，为单位决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向单位领导和各部门提供财务信息和分析建议，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。通过内部审计、财务检查等方式，对单位财务活动进行定期或不定期的监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.加强财务人员内部监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行自我监督和相互监督，确保财务工作合法合规。（